Opodatkowanie wygranych dla graczy (Meksyk)

Krótka odpowiedź

W Meksyku wygrane (loterie, sztafety, gry bukmacherskie i konkursy) podlegają podatkowi dochodowemu (ISR) w ramach specjalnego rozdziału "premii. "Podatek jest zwykle potrącany przez organizatora i dla większości loterii/wyciągów składa się: federalny 1% ISR + lokalny (państwowy) podatek 6% - w sumie około 7% (dokładny odsetek zależy od państwa).

Ramy prawne: jak to działa w prawie

Co jest uważane za "premię. "Art. 137 ustawy ISR: dochód z premii obejmuje kwoty z loterii, wyciągów, gier bukmacherskich i konkursów odbywających się zgodnie z prawem.

• na loterie/losowania/konkursy - 1% federalnego ISR za bilet/pokwitowanie (bez odliczeń), pod warunkiem że państwo albo nie pobiera lokalnego podatku od takich dochodów, lub pobiera go nie więcej niż 6%;
• jeśli państwo ustali ponad 6%, stawka ISR premii federalnej wzrośnie do 21%;
• dla „gier bukmacherskich” (kasyno/zakłady itp.) - 1% federalnego ISR całkowitej kwoty rozdzielonej między zwycięzców. Zatrzymanie jest dokonywane przez płatnika nagrody, a co do zasady jest to ostateczne zatrzymanie (z zastrzeżeniem warunków określonych w art. 90).

Loterie kontra „gry bukmacherskie”: jaka jest różnica dla gracza

Loterie/losowania/konkursy. Organizator pobiera federalny 1% i lokalny podatek państwowy (często 6%), wydaje pokwitowanie fiskalne z kwotami i odliczeniami.

Gry bukmacherskie (kasyno/imprezy bukmacherskie dozwolone przez SEGOB). Zgodnie z art. 138, istnieje również 1% federalny ISR dla wygranych dystrybucyjnych; szczegóły dotyczące standardowego komponentu zależą od lokalnego prawa i praktyki operatora. Zawsze sprawdź wstrzymanie i kontrolę fiskalną.

Kiedy występuje „21%”

Jeśli państwo ustaliło lokalny podatek od składek powyżej 6%, federalna stawka ISR dla loterii/losów/konkursów premii wzrasta do 21% (jak napisano bezpośrednio w art. 138). Dla graczy jest to rzadki scenariusz, ale zgodnie z prawem jest on zapewniony.

Obowiązki rezydenta: deklaracja dużych kwot

Gracz będący rezydentem Meksyku jest zobowiązany do zgłaszania w deklaracji rocznej (art. 90 LISR) nagród/premii, pożyczek i prezentów, jeśli przekroczą one łącznie 600 000 MXN za rok - jest to informacyjne ujawnienie. Nieprzestrzeganie przepisów może skutkować ujmowaniem kwot jako podlegających opodatkowaniu jako „innych dochodów” przekraczających odliczenia.

Kto jeszcze płaci podatki (nie gracz)

Sektor gier hazardowych w Meksyku ponosi również podatki operatorów, na przykład IEPS (podatek akcyzowy) od działalności gier i czerpie - jest to poziom operatora, a nie gracza. Media regularnie podkreślają, że oprócz ISR sektor ma obciążenie IEPS, ale dla zwycięzcy nie jest to dodatkowa płatność z nagrody.

Przykłady obliczeń (uproszczone)

1. Loteria w stanie z typowymi cenami

Wygrałeś MXN 100,000. Trzymaj 1% federalnego ISR (1000 MXN) + 6% lokalnego (6000 MXN) → w rękach ~ 93.000 MXN. Otrzymasz czek/CFDI z kwotami retencji.

2. Kasyno/” gra zakładów”

Wygrywając 50,000 MXN. Zgodnie z art. 138 zatrzyma 1% federalnego ISR (500 MXN); komponent lokalny jest możliwy - sprawdź u operatora w twoim stanie (patrz sprawdzenie i warunki).

3. Państwo z podatkiem lokalnym> 6% (na loterie/losowania)

Wygrana 100,000 MXN; stopa federalna „skacze” do 21% ze względu na wysoką lokalną stopę państwową - wstrzymanie będzie znacznie wyższe niż zwykle 7%. Sprawdź lokalne normy przed uczestnictwem.

Częste pytania

Czy po potrąceniu muszę zapłacić dodatkową kwotę?

W wielu przypadkach nie: zatrzymanie u źródła liczy się jako ostateczne, jeśli prawidłowo odzwierciedla się dochody zgodnie z art. 90 LISR. Ale w niektórych sytuacjach (na przykład całkowity dochód/obowiązek złożenia rocznego zgłoszenia), można odzwierciedlić premię w sprawozdaniach i odczytać odliczenie.

Wygrane otrzymane za granicą - co zrobić rezydent?

Mieszkańcy Meksyku są opodatkowani dochodami światowymi i są zobowiązani do zgłaszania odpowiednich kwot w deklaracji rocznej (zasada „globalnego” pokrycia dochodu rezydenta w LISR). Rozważenie ewentualnych umów o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Dlaczego jest „7% na loterii” w Internecie?

Ponieważ w praktyce, grupa 1% federalnych + 6% lokalnych często działa (patrz tabela Loterii Narodowej według stanu). Ale to jest średni obraz: sprawdź swój personel i rodzaj nagrody.

Słyszałem o „21%” - czy to prawda?

Tak, ale warunkowo: taka stawka federalna jest stosowana zgodnie z art. 138 LISR tylko wtedy, gdy państwo nałożyło składki powyżej 6%. Dla większości graczy zwykła liczba ~ 7% jest ważna.

Co zrobić gracz w praktyce

1. Weź dokument fiskalny od organizatora/kasyna: musi być ilość wygranych i potrąconych podatków.

2. Sprawdź swój personel (Loteria Narodowa ma tabelę stawek: federalny 1% i odsetek lokalnych).

3. Jeśli za rok Twoje nagrody/pożyczki/prezenty> 600 000 MXN - zgłoś je w rocznej deklaracji, aby uniknąć „wariancji” podatkowej.

4. Przechowywanie dokumentów (CFDI/paragony) - potwierdzają zatrzymanie u źródła i przydatne dla kredytu/raportowania.

W Meksyku wygrane graczy są „przychodami z premii” w ramach LISR; u źródła: 1% ISR federalnych, plus podatek od lokalnego państwa (zwykle do 6%, w sumie około 7% na loterie/wyciągi; dla „gier bukmacherskich” - 1% zasad federalnych + lokalnych).

Jeśli państwo bierze> 6%, stawka federalna dla loterii/wyciągów wzrasta do 21%.

Rezydenci muszą informować o nagrodach w roku, jeśli łączna kwota pożyczek/prezentów przekracza 600 000 MXN. Przechowuj dokumenty, sprawdź stawki państwowe i wpływy fiskalne od organizatora.