Opodatkowanie operatorów i graczy (Trynidad i Tobago)

Obraz podatkowy sektora gier hazardowych w Trynidadzie i Tobago składa się z trzech poziomów: podatków krajowych (podatek od osób prawnych, VAT), opłat specjalnych/licencji na działalność hazardową (reforma z 2021 r.) oraz opodatkowania wygranych od graczy. Kluczowe normy potwierdzają materiały Administracji Podatkowej (IRD), Ministerstwa Finansów oraz teksty ustaw/aktów.

1) Podatki i opłaty podmiotów gospodarczych

1. 1. Podatek dochodowy od osób prawnych

Przedsiębiorstwa będące rezydentami podlegają globalnemu podatkowi dochodowemu, podstawowa stawka podatku dochodowego od osób prawnych wynosi 30% (możliwe są inne systemy dla niektórych kategorii). Jest to ogólny podatek „niezwiązany z przemysłem” mający zastosowanie do przedsiębiorstw zajmujących się hazardem.

1. 2. VAT od usług

Trynidad i Tobago standardowa stawka VAT wynosi 12. 5%. Rejestracja VAT, fakturowanie z VAT, składanie deklaracji i kompensacja „naliczonego” VAT są ważne zgodnie z ogólnymi zasadami Ministerstwa Finansów/IRD.

1. 3. Opłaty specjalne i przejście do jednego systemu licencyjnego

Przyjęta przez Gambling (Gaming and Betting) Control Act, 2021 tworzy Komisję Kontroli Hazardu (GCC) i przenosi kasyna gruntowe/sale, zakłady i dostawców do licencjonowanego modelu z opłatami/płatnościami do państwa. Oczekiwany efekt fiskalny „wybielania” i opłat został oszacowany przez władze na setki milionów TT $ rocznie. Pełne wdrożenie odbywa się etapami (części ustawy zostały już zadeklarowane, reszta jest w trakcie uruchamiania).

1. 4. Przed reformą: kto pobierał podatki od sektora gier

Historycznie, pobór podatku od gier hazardowych/gier hazardowych został przeprowadzony przez Zarząd Dochodów Śródlądowych i egzekwowania przez policję; rząd podkreślił, że podatki te nie są pobierane bezpośrednio „ręcznie” przez agencje rządowe, lecz są stosowane w ustalonych procedurach IRD. Praktyka ta stanowiła podstawę późniejszej centralizacji w UMK.

2) Podatki od graczy

2. 1. Wygrane loteryjne (NLCB)

Od 13 sierpnia 2018 roku nagrody pieniężne dla loterii NLCB powyżej 1000 dolarów TT podlegają 10% odliczeniu (podatek od wygranych loterii). Organizator robi blokadę podczas płacenia - jest to widoczne dla gracza w obliczeniu nagrody. Podatek dotyczy wyłącznie nagród pieniężnych; wygrane naturalne (dom/samochód) nie podlegają tej opłacie.

2. 2. Wygrane poza loterią

W przypadku wygranych z innych form gier hazardowych (kasyno/zakłady), które nie podlegają opodatkowaniu loterii u źródła, stosuje się ogólny system podatkowy w zależności od kwalifikacji dochodu i statusu płatnika. Ponieważ regulacja sektorowa znajduje się na etapie wdrażania ustawy z 2021 r., a praktyki zatrzymywania zależą od przepisów i źródła dochodu, zaleca się, aby gracze skontrolowali z IRD w zależności od ich sytuacji osobistej (miejsce zamieszkania, źródło, charakter dochodu).

3) Przykłady scenariuszy podatkowych

Operator parteru (po pełnym wdrożeniu ustawy 2021): płaci podatek dochodowy od osób prawnych, prowadzi ewidencję VAT w zakresie usług, płaci opłaty licencyjne/płatności GCC, przestrzega sprawozdawczości i AML/KYC.

NLCB Loteria Player: Wygrywa TT $8,000; 10% odliczenia jest stosowane do wypłaty za kwotę przekraczającą próg TT 1000 dolarów (mechanika odliczenia są pokazane w IRD FAQ), a gracz otrzymuje nagrodę minus podatek.

Usługodawca dla operatora (IT/marketing): wystawia faktury z VAT 12. 5% (jeżeli jest zarejestrowane), deklaruje podatek VAT i podatek od osób prawnych zgodnie z zasadami ogólnymi.

4) Odpowiedzialność, AML/KYC i sprawozdawczość

Jeszcze przed pełnym uruchomieniem wszystkich sekcji ustawy 2021, istnieje horyzontalny nadzór w ramach AML/CFT: uczestnicy sektora są wpisani na listę „przedsiębiorstw notowanych na giełdzie” i są zobowiązani do rejestracji, wdrażania kontroli wewnętrznych i składania podejrzanych sprawozdań z transakcji. Nowy model poprzez GCC wzmacnia standardy zgodności, sprawozdawczość techniczną i interakcje z FIU.

5) Czego szukać w latach 2025-2030

1. Regulamin dotyczący reformy 2021: szczegóły dotyczące rodzajów licencji, opłat, sprawozdawczości GGR i zasad reklamy/RG. Miej oko na komunię GCC.

2. Konsolidacja praktyk VAT: prawidłowe określenie przedmiotu opodatkowania i odliczenie podatku VAT naliczonego w transakcjach mieszanych.

3. Przejrzystość dla graczy: utrzymanie 10% blokady na loterii i ewentualne sformalizowanie podejść do innych wygranych jako rynek „wybielacze”.

Najczęściej zadawane pytania (krótkie)

Czy podatek VAT od zakładów jest pobierany od gracza?

Podatek VAT jest podatkiem od dostaw towarów/usług przez operatora, a nie odrębnym „podatkiem stawkowym” od gracza; możliwość zastosowania podatku VAT zależy od charakteru usług i statusu dostawcy.

Zawsze trzymają 10% z dala od wygranej?

Tylko dla nagród loterii gotówkowej NLCB ponad TT $1,000 - zgodnie z zasadami IRD. Inne wygrane - zob. ogólne przepisy podatkowe i wyjaśnienia dotyczące IRD.

Kiedy cały „nowy” tryb będzie działać całkowicie?

Akt 2021 został już przyjęty; sekcje są wprowadzane etapami. Szczegółowe harmonogramy i procedury są publikowane przez Parlament/organ regulacyjny.

Dla operatorów macierz podstawowa jest następująca: podatek dochodowy od osób prawnych (wskaźnik referencyjny 30%), podatek VAT 12. 5% na usługi, a także specjalne opłaty i licencjonowanie w logice ustawy o kontroli hazardu 2021, ponieważ jest w pełni wdrożony. Dla graczy, istnieje już jasna zasada na loterii: 10% odliczenie od nagród pieniężnych ponad TT $1,000. Razem - przejście do przejrzystego modelu fiskalnego: zrozumiałe opłaty dla przedsiębiorstw, płatności chronione dla graczy i stabilne dochody budżetowe.