Opodatkowanie wygranych dla graczy (USA)

W Stanach Zjednoczonych wszelkie wygrane hazardowe są dochodem podlegającym opodatkowaniu: kasyna, kasyna online, zakłady sportowe, loterie, poker, bether, zawody fantasy, zakłady wyścigowe, itp. Podatek jest brany pod uwagę niezależnie od tego, czy otrzymałeś pieniądze w gotówce, na koncie, w kryptowalucie lub w formie nagrody (np. samochód jest opodatkowany według wartości rynkowej). Poniżej znajdują się kluczowe zasady, progi sprawozdawczości i praktyczne porady.

1) Co dokładnie jest opodatkowane

Wygrane pieniężne: automaty, gry planszowe, turnieje pokerowe, zakłady sportowe, loterie itp.

Nagrody bezgotówkowe: podlegające wartości rynkowej godziwej (FMV) w dniu otrzymania.

Wygrane online: takie same zasady jak w trybie offline; w przypadku państw regulowanych operator zazwyczaj prowadzi ewidencję i może wydawać formularze.

2) Progi dla formularza W-2G (informowanie gracza i/lub zatrzymywanie)

Operator/organizator może dać Formularz W-2G po osiągnięciu ustalonych progów (nie oznacza to, że mniejsze kwoty nie są opodatkowane - są również opodatkowane, tylko bez formularza):

$1,200 + - wygrane na automaty i bingo (kwota wygranej).
1500 dolarów + - keno (łącznie z ofertą).
$5,000 + - turnieje pokerowe (wygrana netto: nagroda minus wpisowe).
$600 + i co najmniej 300-krotny zakład - na niektóre loterie/losowania/zakłady (wyścigi konne, itp.).
Zamiatarki/loterie/baseny często mają próg $5,000 dla obowiązkowego zatrzymywania federalnego.

💡 Nawet jeśli W-2G nie został wydany, musisz samodzielnie zadeklarować wszystkie wygrane w zeznaniu podatkowym.

3) Odliczenia od dużych wygranych (poziom federalny)

Standardowe odliczenie federalne od wygranych „odliczanych” wynosi zazwyczaj 24% (zwykle z kwotami 5.000 dolarów + i odpowiadającymi im rodzajami wygranych).

Jeśli nie dostarczyłeś SSN/ITIN lub w inny sposób, może mieć zastosowanie zwiększona stopa rezerwy.

Rzeczywista ostateczna stawka w zgłoszeniu może się różnić - odliczenie jest zaliczką, wynik jest określony w rocznym 1040.

4) Jak zgłosić w oświadczeniu (formularz 1040)

Wszystkie wygrane są uwzględnione jako „Inne dochody” (formularz 1040, harmonogram 1).

Straty można zaliczyć tylko do odliczeń pozycji (Harmonogram A) i tylko w ramach wygranej.

W przypadku zawodowców (działalność jako przedsiębiorstwo) stosuje się różne zasady rozliczania wydatków (harmonogram C), jednak status zawodowy wymaga zrównoważonej działalności gospodarczej i ma różne konsekwencje podatkowe.

5) Odliczenia strat i księgowość

Straty nie mogą spowodować straty poniżej zera w aktywności hazardowej dla amatora: maksimum to „zero” wygranych.

Przechowuj szczegółowy dziennik: data, miejsce/miejsce, typ gry, zakład/wygraj/przegraj kwoty, bilety, paragony, wyciągi z banku/portfela, zrzuty ekranu historii gry.

W przypadku kont internetowych zapisać statut na rok i na wniosek operatora.

6) Cudzoziemcy niebędący rezydentami

Zazwyczaj 30% odliczenia federalnego od wygranych (chyba że umowa podatkowa Twojego kraju stanowi inaczej).

Obecność konwencji podatkowej może obniżyć stawkę lub zwolnić niektóre rodzaje wygranych - ITIN i prawidłowa rejestracja będą wymagane.

Deklaracja - za pośrednictwem formularza 1040-NR; część odliczeń może zostać zwrócona za udokumentowane straty, jeżeli konwencja/zasady na to pozwalają (nie we wszystkich krajach i sytuacjach).

7) Podatki państwowe i lokalne

Wiele państw nakłada wygrane w państwowych podatkach dochodowych (stawki różnią się).

Niektóre państwa nie pobierają podatków dochodowych (np. Floryda, Nevada, Teksas, itp.), ale jeśli jesteś rezydentem innego stanu, można oczekiwać, że będziesz opodatkowany w swoim miejscu zamieszkania.

W niektórych przypadkach operator posiada zatrzymanie stanu - jest to odczytywane przy składaniu oświadczenia państwowego.

8) Zakłady sportowe, fantazja i krypta

Zakłady sportowe/DFS: Zarobki są uważane za dochód; bezpłatne zakłady/kredyty są liczone zgodnie z zasadami państwa i warunkami promocji - w deklaracji, odzwierciedlają wynik netto zgodnie z formularzami i statutem.

Kryptowaluta: jeśli nagroda jest wystawiana w kryptonimie, wartość rynkowa w USD jest opodatkowana w dniu otrzymania; dalsze przepływy kryptograficzne to już odrębne zdarzenia związane z zyskiem/stratą kapitału.

9) Praktyczna lista kontrolna gracza

1. Zbierz W-2G (jeśli zostały wydane), statut konta, kontrole, wyciągi.

2. Zachowaj dziennik gry (zwłaszcza z licznymi sesjami online).

3. Sprawdź, czy były odliczenia federalne/państwowe i zgłoś je w zgłoszeniu.

4. Zdecyduj, czy jest to odliczenie pozycji liniowej lub standardowe: straty liczą się tylko w stosunku do metody pozycji.

5. Ocena statusu rezydenta/nierezydenta oraz istnienie umowy podatkowej (dla nierezydentów).

6. Dla dużych kwot - obliczać kwartalne zaliczki federalne i, w razie potrzeby, państwa.

7. Przechowywać dokumenty przez co najmniej 3 lata (najlepiej 5-7 ze względów bezpieczeństwa).

10) Częste błędy

"Nie W-2G oznacza brak podatków. "Niepoprawne: wszystko jest opodatkowane, formularz jest tylko powiadomieniem/informacją.

Nieprawidłowe rozliczanie premii i wolnych debetów: na koniec roku ważne jest zmniejszenie do wyniku netto zgodnie z raportami operatora i zasadami państwa.

Brak ITIN/SSN dla wygranych nierezydentów → niepotrzebne odliczenia i trudności z refand.

Ignorowanie podatków państwowych, jeśli rezydent nie mieszka tam, gdzie wygrał.

Mieszanie strat hazardowych z innymi wydatkami - nie jest to dozwolone dla amatora.

Zrzeczenie się

To uogólnione oświadczenie informacyjne, a nie indywidualne konsultacje podatkowe. Normy państwowe i progi sprawozdawczości/wstrzymywania mogą się różnić. Aby dostosować sprawozdawczość i odliczenia, skontaktuj się z doradcą podatkowym lub zapoznaj się z aktualnymi wytycznymi IRS/State przed złożeniem wniosku o zwrot.