Opodatkowanie operatorów i graczy (Argentyna)

Opodatkowanie operatorów i graczy w Argentynie

Podstawa: federacja + „mozaika” prowincji

Argentyna - federacja: nie ma jednolitych „krajowych” zakładów na cały rynek gier hazardowych. Oprócz podatków federalnych, każda prowincja Buenos Aires i miasto (CABA) nakłada własne opłaty i regulacje. Ogólna zasada branżowa jest „gry są zabronione, jeśli nie dozwolone”, zapisane w przeglądach prawnych kraju.

Co gracze płacą

1) Indi-rect podatek od zakładów online i gier

• podstawowe 5%, 2. 5% - w przypadku rezydentów zarejestrowanych w rejestrze internetowym i z „prawdziwymi inwestycjami”, 10% - nierezydenci, 15% - jeżeli operator znajduje się w jurysdykcji podatkowej o niskim/zerowym poziomie.
• Zasady zostały ustanowione dekretem 293/2022 i AFIP RG 5228/2022 (wyjaśnione w RG 5386/2023).

Kto płaci? Ekonomicznie - gracz (odsetki są wstrzymane z depozytu), ale pośrednik operator/dostawca oblicza i przenosi.

2) Podatek od nagród (loterie/losowania/prognozy, nie wyścigi konne)

Federalny Ley 20. 630: Organizator pobiera podatek od wygranych i transferów do budżetu. Obecny wskaźnik historii wynosi 31% (ewolucyjnie zwiększony z 25 %/30%). Istnieją małe progi/wyjątki i specjalne tryby dla małych loterii charytatywnych. Opłata jest przedłużana ustawowo do 2072 roku.

Co płacą operatorzy

1) Impuesto a las Ganancias (federalny podatek dochodowy) - kasyno/slot specials

AFIP ustala podwyższoną stawkę na 41. 5% na kasyno obsługujące przychody z hazardu i elektroniczne zakłady na maszyny do gier (w przeciwieństwie do ogólnej skali dla reszty przychodów).

2) Ingresos Brutos (IIBB) - podatek brutto prowincji

• W wielu prowincjach obniżone stawki są wykorzystywane do sprzedaży loterii i dozwolonych gier (punkt odniesienia ~ 4%). W przypadku kasyn/hal istnieją dwucyfrowe stawki (na przykład: La Pampa - 10% dla kasyn), co ilustruje rozprzestrzenianie się w całym kraju. Specyficzna stawka jest określana przez lokalny kodeks podatkowy i coroczne prawo podatkowe.

Poszczególne prowincje i CABA publikują własne tabele/rozporządzenia IIBB (np. Santa Fe - baza 4. 5% dla szeregu usług; specjalne alicuoty mogą działać dla typów gier). Zawsze sprawdź tryb lokalny.

3) Specyfika online

W przypadku operatorów internetowych zastosowanie ma powyższy federalny indywidualny podatek od depozytów (odliczenie od gracza, administracja - operator/pośrednik). Ponadto każda jurysdykcja, która zalegalizowała w Internecie, może wprowadzić swoje opłaty/kanony (licencje, minimalne płatności gwarancyjne itp.) w ramach swoich przepisów (np. Prowincja BA - dekret 181/2019 do ustawy 15. 079; Kordoba - Ley 10. 793 i jego modyfikacje).

4) Inne podatki/opłaty (w stosownych przypadkach)

Tasas/canons on licences/concessions (provincial), Impuesto al Cheque (debet/credit on accounts) - panargentyński podatek bankowy, stosowany nie tylko do gier hazardowych, Sieci reklamowe/agencyjne - opłaty lokalne i opłaty administracyjne są możliwe. (Specyfika jest określana przez każdą jurysdykcję i koncesję/umowę o pozwolenie.)

Kto jest odpowiedzialny za co: praktyczne role

AFIP (federal): administruje podatkiem od depozytów online i trybami specjalnymi na Impuesto a las Ganancias dla kasyn/automatów. Publikuje przewodniki branżowe/często zadawane pytania.

Prowincje/SAVA: określić stawki IIBB, opłaty licencyjne i opłaty lokalne; online - własne przepisy (LOTBA - CABA; IPLyC BA; Lotería de Córdoba et al.) .

Mini-cases (jak to wygląda „na żywo”)

Gracz uzupełnia konto w Internecie od operatora rezydenta wpisanego do rejestru: 2. 5% lub 5% nie będzie uzupełniane (zgodnie z postanowieniami dekretu 293/2022/AFIP). Nierezydenci mają 10 %/15%.

Gracz wygrywa na loterii: organizator wstrzyma 31% z „nagrody netto” i przeniesie ją do budżetu; gracz nie ma obowiązku zgłaszania tego konkretnego podatku (organizator jest agentem podatkowym).

Operator kasyna/gniazda: Zyski operacyjne należą do 41. 5% Impuesto a las Ganancias (federalnie) + stawka IIBB swojej prowincji + kanony licencyjne/opłaty umowne.

Częste pytania

Czy „zwykłe” wygrane gracza (w kasynach/zakładach) podlegają podatkowi dochodowemu od osób fizycznych?

Z reguły nie ma odrębnego podatku dochodowego od osób fizycznych z takimi wygranymi; kluczowe podatki w tej części to opłata federalna od depozytów online (odliczenie od uzupełnienia) oraz podatek od nagród za loterie/wyciągi (odliczane przez organizatora). Indywidualne sytuacje - zob. wyjaśnienia dotyczące AFIP i przepisy lokalne.

Dlaczego odliczenia różnią się między operatorami?

Ze względu na status operatora (rezydenta/nierezydenta/nisko opodatkowanej jurysdykcji) i prowincji (różne stawki IIBB i opłaty lokalne).

Czy na IIBB istnieje jedna „stawka krajowa”?

Nie, nie jest. IIBB - podatek prowincjonalny; zakres stawek i przedmiotów opodatkowania jest inny (np. zmienność: La Pampa 10% dla kasyn; według loterii często ~ 4%). Sprawdź lokalne prawo podatkowe na bieżący rok.

Lista kontrolna zgodności (operatorzy)

1. Obwód AFIP: rejestracja w Rejestrze Kontroli Zakładów Online, ustanowienie potrąceń na mocy RG 5228/2022 (oraz zmiany w RG 5386/2023).

2. Blok prowincji: obliczanie IIBB według miejsca, rozliczanie lokalnych zakładów na lotto/kasyno/online; sprawdzać prawo podatkowe co roku.

3. Licencje/kanony: w SAVA/VA/Cordoba itd. - przestrzegają warunków lokalnych ustaw/dekretów i traktatów (na przykład BA: dekret 181/2019, Kordoba: Ley 10. 793).

4. Projekt UX: Przejrzyste instrukcje dotyczące odliczeń depozytów (2. 5-15%) oraz linki do polityk/rejestrów są wymogiem dobrych praktyk i ograniczają spory.

W Argentynie „architektura” podatkowa hazardu to federalne zasady + prowincjonalne stawki. Dla graczy klucz: odliczenie od depozytów online i 31% na loterie/losowania (w posiadaniu organizatora). Dla operatorów - specjalna stawka 41. 5% od podatku dochodowego od kasyn/automatów, plus IIBB i lokalnych kanonów w miejscu licencji. Każda strategia wyjścia lub gry powinna opierać się na konkretnych aktach prowincji/USiS i aktualnych aktach AFIP.

Odniesienia/normy: AFIP - sekcja „Juegos de azar y apuestas” (kolekcja online, zyski z kasyna), dekret 293/2022 i RG 5228/2022 (z RG 5386/2023), Ley 20. 630 (podatek od nagród), akty wojewódzkie dotyczące Ingresos Brutos i regulacja online (BA: dekret 181/2019; Kordoba: Ley 10. 793).