(H1): Dochody państwowe z podatków (Boliwia)

1) Im większy obraz

Dochody państwa z sektora gier hazardowych w Boliwii obejmują opłaty licencyjne i płatności regulacyjne (na rzecz Autoridad de Fiscalización y Control Social del Juego - AJ), a także podatki płacone przez operatorów w ramach ogólnego systemu podatkowego oraz specjalne zasady dotyczące gier hazardowych i loterii. Podstawa opodatkowania przemysłu jest zwykle zbudowana wokół dochodów z gier hazardowych brutto (GGR) i wyników wyciągów/remisów promocyjnych, po których następuje „nadbudowa” - podatek dochodowy, VAT/podobne systemy, opłaty u źródła i opłaty gminne (w stosownych przypadkach).

2) Źródła dochodów sektora instytucji rządowych i samorządowych

A. Płatności regulacyjne AJ

Licencjonowanie i odnawianie: jednorazowe i okresowe płatności za zezwolenia (miejsce, asortyment gier, sprzęt; dla online - oddzielny obwód).

Kontrola techniczna i inspekcje: opłaty za certyfikację/rejestrację oprogramowania i sprzętu; opłaty za zaplanowane/nieplanowane kontrole.

Zarządzanie rysunkami promocyjnymi: zezwolenia/powiadomienia pokrywające koszty kontroli.

B. Podatki związane z grami hazardowymi

Podatki od gier GGR/brutto: W oparciu o różnicę między zakładami a nagrodami płaconymi według produktów (automaty/stoły/zakłady/kasyno online/bingo).

Opodatkowanie loterii: udział funduszu nagród jest zatwierdzony przepisami; pozostała część podlega opodatkowaniu zgodnie z procedurą (potrącenia operacyjne/docelowe).

Loterie promocyjne (tombole): indywidualne opłaty i/lub podatki od wartości nagród; przejrzyste protokoły wyboru zwycięzców.

C. Podatki od operatorów w całym systemie

Podatek dochodowy (CIT): od wyniku finansowego po uwzględnieniu opłat przemysłowych i dopuszczalnych wydatków.

VAT/pośredni: możliwość zastosowania zależy od rodzaju usług i świadczeń/wyjątków; w przypadku usług hazardowych na całym świecie istnieją specjalne systemy rachunkowości; w Boliwii należy kierować się obecnymi wyjaśnieniami usługi podatkowej.

Podatek dochodowy od osób fizycznych/składki na ubezpieczenie społeczne: z wynagrodzeń pracowników hal/działów internetowych.

Wstrzymanie: w ramach umów z dostawcami (treść, PSP, podmioty powiązane) - w przypadkach przewidzianych przez prawo.

Opłaty gminne: pozwolenia na znakowanie/reklamę, opłaty miejskie (jeżeli są ustalane lokalnie).

3) Jak GGR się liczy i dlaczego ma znaczenie

GGR = Kwota zakładu - Kwota wypłaconych wygranych (na produkt/kanał). Prawidłowe obliczenia i oddzielne rachunkowość są kluczem do przejrzystej podstawy opodatkowania:

Oddzielne offline (automaty, stoły, bingo) i online (automaty/zakłady na żywo).
Oddzielnie uwzględniać jackpoty (nasiona/oszczędności/płatności) i premie (wydatki, zerwanie).
Rekord anulowane stawki i anulowane działa zgodnie z przepisami.
Prowadzenie rejestrów wersji oprogramowania i dziennik zmian - do uzgodnienia z inspekcją AJ i podatkiem.

4) Online: opcjonalne „add-on”

Dla kanału cyfrowego (z oddzielną rozdzielczością AJ) dodaj:

e-KYC/AML/KYT i rejestrowanie transakcji;
zatwierdzanie formatów sprawozdawczych (stawki/płatności/premie/skargi);
wymogi dotyczące ochrony danych i zatrzymywania kłód;
AJ spójnośćPSP/dostawcy - docelowy próg dopasowania ≥ 99. 5%.

5) Wpływ podatków i opłat na gospodarkę operatora

Marginalność: opłaty przemysłowe i podatki od GGR zmniejszają brudne marże; zysk zależy od wydajności floty slotów, załadunku tabel, dyscypliny premii i kosztów PSP.

Plany kapitałowe: decyzje dotyczące aktualizacji sprzętu, rozbudowy sal lub uruchomienia treści na żywo są podejmowane z uwzględnieniem obciążenia podatkowego i ewentualnych korzyści.

Ustalanie cen i promocja: polityka premiowa powinna uwzględniać wpływ na podstawę opodatkowania i sprawozdawczość GGR.

Przepływy pieniężne: częstotliwość płatności przemysłowych oraz podatki wpływają na płynność; ważne są dokładne odcięcie i kalendarz.

6) Kontrola i sprawozdawczość: Co AJ i zegarek podatkowy

Dzienne/miesięczne przesyłki: zakłady, wypłaty, bonusy, jackpoty, reklamacje (podział według produktu/kanału).

Inwentaryzacja sprzętu: numery seryjne, oprogramowanie układowe, uszczelnienie, dzienniki serwisowe.

Rysunki promocyjne: protokoły, audyt funduszu nagród, potwierdzenie komunikacji 18 +/RG.

Loterie: plan losowania, raporty emisji biletów, udział puli nagród, nieodebrane wygrane.

Uzgadnianie rejestrów: AJ

7) Do 2030 r.: Trzy scenariusze dotyczące dochodów państwa z sektora

Scenariusz	Jakie zmiany	Wpływ na budżet
Podstawowy	Stabilne opłaty offline + wzrost punktów online	Sprawny wzrost GGR i przychodów z podatków w całym systemie
Optymistyczne	Uaktualnienie płatności, uporządkowane uchwały online, wzrost stawek mobilnych	Przyspieszenie wzrostu dochodów, lepsza zbiórka z powodu sprawozdawczości
Konserwatywny	Ograniczenia płatności/reklamy, spowolnienie CAPEX	Stagnacja przychodów, przeniesienie konkurencji na UX/wypłaty bez ekspansji bazowej

8) Przejrzystość i zbiórkowalność KPI (wartości odniesienia)

Kierunek	Punkt odniesienia
Spójność AJ i GL i PSP	≥ 99,5%
Odsetek sprawozdań składanych w terminie	100%
Rozbieżność GGR według kanałów (post-recon)	≤ 0,5–1,0%
Udział promocji „czystych” (bez dodatkowych opłat)	≥ 98%
Czas odpowiedzi na wniosek o przeprowadzenie inspekcji	≤ 10 niewolników. dni
Przypadki zgodności (Kreta) 0/kwartał

9) Lista kontrolna operatora (podatki i opłaty)

Przed uruchomieniem/rozszerzeniem

Sprawdzony status licencji AJ (witryna/online/loteria/promo).

Zatwierdzone metody obliczania GGR i zamieszczania bonusów/jackpotów.

tworzenie przesyłek dla AJ i podatków; odcięcie uzgodnione.

Przeprowadzono audyt podatkowy i prawny umów z dostawcami, PSP i podmiotami powiązanymi.

Polityka przechowywania dzienników i dostęp do inspekcji są udokumentowane.

W miesięcznej rutynie

Codzienne pojednania AJ i GL i PSP/ISP.

Rejestr rysunków promocyjnych (T&C, nagrody, protokoły) jest w porządku.

Inwentaryzacja sprzętu/oprogramowania, wersji i dziennika uszczelnień.

Raporty loterii: emisja, sprzedaż, nieodebrane wygrane.

Archiwum kreatywne reklamowe (18 +/RG), plan medialny i wydatki.

10) Częste błędy - i jak ich uniknąć

1. Mieszanie premii z przychodami → prowadzenie oddzielnych rejestrów: memoriałowych, zakładów, umorzeń.

2. Nieprzezroczyste jackpoty → dokumentacja nasion/akumulacji/wypłat; opublikować zasady.

3. Różne wersje oprogramowania bez rejestracji → przechowywać certyfikaty/informacje o wydaniu, powiadom AJ.

4. Promocja bez uprawnień → złożyć powiadomienia z wyprzedzeniem, zachować protokoły do wyboru zwycięzców.

5. Rozbieżność w terminach i strefach czasowych → pojedyncza godzina serwera, stałe odcięcie.

6. Słaby przepływ dokumentów z PSP → akty/rejestry, przyczyny awarii, raporty obciążenia zwrotnego, tabele SLA.

11) Mini-FAQ

Czy gracze będą płacić podatki od wygranych?

W przypadku dużych wygranych możliwe jest wstrzymanie u źródła i sprawdzenie tożsamości dokumentów - skupienie się na obowiązujących normach i przepisach dotyczących płatności.

Jak w loterii liczą się nieodebrane nagrody?

Zgodnie z zatwierdzonym regulaminem: rezerwy/fundusze specjalne/budżet - są one odzwierciedlone oddzielnie w sprawozdaniach.

Czy podatek VAT stosuje się do usług hazardowych?

Zależy od obecnych zasad i możliwych wyjątków dla konkretnych produktów. Operatorzy potrzebują aktualnej notatki podatkowej i koordynacji z księgowością.

Online i offline podlegają temu samemu modelowi?

Zasada podstawy (GGR) jest ogólna, ale procedury sprawozdawczości i kontroli różnią się; online wymaga e-KYC/KYT, rejestrowania i oddzielnej rozdzielczości AJ.

12) Najważniejsze

Przychody państwa z boliwijskiego sektora gier hazardowych są generowane przez połączenie opłat regulacyjnych AJ i GGR/zysk/podatki transakcyjne, uzupełnione o zasady loterii i losowania promocyjne. Dla operatora stabilność osiąga się poprzez trzy wsparcie:

1) prawidłowe i odrębne księgowanie GGR, premii i jackpotów;
(2) doskonała sprawozdawczość i synchronizacja AJ i GL i PSP;
3) dyscyplina zgodności (licencje, promocje, inspekcje).
Tak więc przemysł pozostaje przejrzysty dla państwa, a biznes jest przewidywalny i zrównoważony do 2030 roku.