(H1): Opodatkowanie podmiotów gospodarczych (Boliwia)

W Boliwii hazard jest dozwolony z zastrzeżeniem przepisów Ley del Juego (2010) i AJ. Zobowiązania finansowe operatora obejmują:

1. płatności regulacyjne (licencja/administracja. opłaty, opłaty za sprzęt/gry), oraz

2. podatki przewidziane w ogólnym prawie podatkowym i aktach szczególnych (na przykład w oparciu o GGR lub dochody brutto niektórych rodzajów gier).

Dokładne stawki i wzory są ustalane przez standard i okresowo aktualizowane - operator jest zobowiązany do sprawdzenia aktualnych wartości przed obliczeniem.

Karta płatnicza - co jest naładowane i co jest naliczane

Płatność	Baza/witryna	Płatnik	Uwagi kluczowe
Opłaty licencyjne i administracyjne AJ	Według rodzaju zezwolenia (operator, hala, gra, remis promocyjny)	Operator	Obejmuje początkową emisję i odnowienie; jednorazowe opłaty za zmianę są możliwe.
Wyposażenie/Opłata za jednostkę gry	Liczba i typ (przydziały czasu na start lub lądowanie, tabele)	Operator	Rocznie/kwartalnie, według stawek AJ/regulacyjnych; wymaga inwentaryzacji.
Podatek hazardowy/opłaty GGR	GGR = Zakłady − Wygrane (wg produktu)	Operator	Stawka i podstawa są określone w przepisach; ważna jest prawidłowa księgowość bonusów/jackpotów.
Podatek dochodowy (IUE)	Zysk podlegający opodatkowaniu	Operator	Ogólnopolski podatek od wyniku finansowego (po uznanych kosztach).
Podatek VAT/podatek pośredni	Przez operacje wchodzące w tryb	Operator	Niektóre rodzaje gier mogą mieć specjalne tryby/wyjątki; sprawdź aplikację.
Opłaty gminne	Przepisy lokalne	Operator	Reklama/sygnalizacja, użytkowanie gruntów, inne opłaty lokalne.
Potrącenia z tytułu nagród/płatności	Płatności dla graczy (w stosownych przypadkach)	Operator (agent podatkowy)	W przypadku zatrzymania źródła, hold/list, daj graczowi formularz.

W praktyce wiele jurysdykcji w regionie korzysta z opodatkowania GGR; w Boliwii szczegóły są określone przez obowiązujące przepisy.

W wielu krajach LATAM obroty gier hazardowych mogą być wyłączone z podatku VAT lub mieć specjalne zamówienie; w Boliwii, sprawdź aktualne wyjątki/obiekty.

System opodatkowania wygranych indywidualnych zależy od obowiązujących przepisów; możliwe są progi/wyjątki lub posiadłości niepodlegające opodatkowaniu.

Jak policzyć podstawę: GGR, bonusy, jackpoty

Produkt GGR = suma zakładów - wypłaty - korekty regulowane.

Bonusy/freespins: Zazwyczaj nie są uznawane za „zakład” do momentu zakładu, ale zmniejszają GGR poprzez mechanizm „odliczenia bonusów”, jeśli tak jest. Wymagane są dzienniki memoriałowe/zakładowe.

Jackpoty: fundusz nasienny i oszczędności znajdują odzwierciedlenie w odrębnym rachunku; odliczenie z bazy danych jest dozwolone tylko wtedy, gdy jest bezpośrednio uzgodnione (z dokumentami i dziennikami audytu).

prowizje dostawcy (udział procentowy): w wielu systemach są one brane pod uwagę jako koszt przy obliczaniu podatku dochodowego; w przypadku podatku GGR zwykle nie podlega odliczeniu, chyba że zezwala na to regulacja.

Przykład (ilustracja):

Miesiąc według szczeliny: zakłady 1,000,000, wygrane 950,000 → surowe GGR = 50,000. Bonus freespins wprowadzane do zakładów są uwzględniane w zakładach; nieodebrane bonusy - poza GGR. Jeżeli rozporządzenie zezwala na odliczenie w wysokości 2000 dla zatwierdzonego funduszu jackpot, podlegający opodatkowaniu GGR = 48 000.

Ujmowanie przychodów i wydatków (dla IUE)

Przychody: GGR według gier, inne przychody operacyjne (opłaty, usługi).

Wydatki: bezpośrednie (wynajem hal, wynagrodzenie, slot service, komunikacja/hosting, certyfikat RNG/RTP, opłaty AJ, ubezpieczenie, przejęcie), pośrednie (administrator, marketing, usługi RG), amortyzacja sprzętu.

Dokumenty: faktury, akty prawne, umowy z dostawcami/PSP, raporty laboratoryjne.

Ceny transferowe: jeśli istnieją współzależne kontrahenci zagraniczni (platforma, treść), przygotować dokumentację TP i wskaźniki.

Sprawozdawczość i kalendarz (przybliżona struktura)

Dziennik/tydzień: dzienniki gier, dziennik transakcji, raporty dla AJ (zgodnie z formatem regulatora).

Miesięczne: obliczanie GGR/specjalnych baz podatkowych, rejestry bonusów/jackpotów, uzgodnienie z kasjerem/bankiem, raport z reklamy z oznakowaniem RG.

Kwartał/rok: odnowienie zezwoleń AJ, inwentaryzacja sprzętu, sprawozdania finansowe, sprawozdania z audytu (w razie potrzeby).

💡 Warunki szczegółowe, formularze i odbiorcy (urząd skarbowy/AJ/gmina) - zgodnie z obowiązującymi przepisami. Naruszenie terminów pociąga za sobą grzywny/kary i ryzyko zawieszenia zezwoleń.

Płatności na rzecz graczy: podatki i dokumenty

Zatrzymanie u źródła (w stosownych przypadkach): operator posiada ustalony procent/kwotę przy dokonywaniu płatności, przesunięcia do budżetu, daje graczowi potwierdzenie.

KYC/AML: powtórzyć przed dużymi wypłatami, podejrzany dziennik działalności, limity pieniężne.

Nagrody nieodebrane: zamówienie i warunki przelewu/księgowości - ściśle zgodnie z przepisami (reklama wyników, przechowywanie nagród).

Interakcja z AJ i podatkiem

Spójność: dane przedstawione urzędowi skarbowemu powinny walczyć ze sprawozdaniami dla AJ (GGR, płatności, jackpoty, premie).

Kontrola techniczna: na żądanie AJ - dzienniki rozładunku, dziennik wersji oprogramowania, inwentaryzacja automatów z numerami seryjnymi, utrwalenie zdjęć/wideo.

Audyt: zachować podstawowe i kopie zapasowe (minimalny okres regulacyjny), zachować ślad zmian w bazie danych.

Częste błędy i jak ich uniknąć

1. Nieprawidłowa baza GGR: mieszanie depozytów i zakładów, ignorowanie korekt bonusowych. → Oddzielne rejestry: depozyty/zakłady/wypłaty/bonusy/jackpoty.

2. Nieskazitelne jackpot „ramiona”: brak potwierdzenia nasion/transferu - dedukcja odrzucona. → Akty sklepu, protokoły losowych domów, raporty dostawców.

3. Wydatki reklamowe bez potwierdzenia oznakowania RG: spory o uznanie. → Zastosowanie kreatywności, planów medialnych, umów, układów z 18 +.

4. Niezsynchronizowane AJ i raporty podatkowe: wyzwalacz do weryfikacji. → Pojedynczy zestaw mierników i kontroli krzyżowych przed dostawą.

5. Ryzyko TP dla zagranicznych dostawców: doładowania. → Wskaźniki, lokalne pliki TP, analiza porównywalności.

KPI i poziomy odniesienia (dla zespołu Fin)

Kierunek	Punkt odniesienia
Udział rozbieżności między AJ a sprawozdaniami podatkowymi	≤ 0. 5% GGR
Terminowe składanie deklaracji	100% na czas
Podział aktów wraz z „komentarzami” audytu	≤ 5% rocznie
Udział udokumentowanych odliczeń premiowych	≥ 98%
Koniec miesiąca SLA (P95)	≤ 5 dni roboczych

Lista kontrolna przed dostawą miesięczną

Uzgodnienie zakładów/wypłat/bonusów/jackpotów według produktów, zbieg okoliczności z GL.

Rejestr urządzeń AJ: bieżące numery seryjne, statusy, roboty techniczne.

Potwierdzenie wersji RNG/RTP i oprogramowania dla okresu sprawozdawczego.

Bilety zamknięte na sporne płatności/reklamacje; protokoły decyzji.

Archiwum kreatywności z oznaczeniem RG; sprawozdanie dotyczące podmiotów stowarzyszonych.

Ostateczne formularze podatkowe i AJ, kontrola krzyżowa.

Mini-FAQ

Jaka jest podstawa dla „podatku hazardowego” - przychodów lub GGR?

Zależy od rodzaju gry i przepisów. Częściej skupiają się na GGR, ale sprawdzają tekst obecnego aktu prawnego.

Czy można zmniejszyć podstawę bonusów/jackpotów?

Tylko wtedy, gdy jest on wyraźnie przewidziany i udokumentowany (rejestry, zasady, raporty dostawców, audyt).

Czy wygrane gracza są opodatkowane u źródła u operatora?

W niektórych przypadkach tak. Określa aktualny tryb i progi; w razie potrzeby operator działa jako agent podatkowy.

Jak uwzględnić prowizje dostawców i systemy płatności?

Jest to zazwyczaj uznany koszt dla IUE. Specjalne podatki od gier hazardowych - sprawdź, czy dozwolone są odliczenia.

Model podatkowy boliwijskiego przemysłu hazardowego jest zbudowany wokół płatności regulacyjnych i podatków AJ w ramach programu ogólnego/specjalnego (często opartego na GGR). Kluczem do pracy bez ryzyka jest dokładna metodologia obliczania podstawy, synchronizacja AJ i sprawozdań podatkowych, dokumentacja bonusów/jackpotów, ścisłe KYC/AML, a także dyscyplina w terminach. Przed jakimkolwiek obliczeniem sprawdź obecne stawki i formularze: określają ostateczne obciążenie podatkowe i profil ryzyka operatora.