Dochody z podatków i licencji - Gujana

Ekosystem fiskalny gujańskiego przemysłu hazardowego historycznie opiera się na offline core (salony gier, małe strefy kasynowe, sklepy bukmacherskie) i loterie. Gry online nadal rozwijają się w trybie „granicznym” poprzez licencje zagraniczne, więc ich wkład w widoczne dochody budżetowe jest niższy niż rzeczywiste wydatki graczy. Tworzy to „lukę podatkową”, która może zostać zamknięta w miarę formalizowania segmentu zdalnego.

Mapa przepływów fiskalnych: co stanowi dochód z budżetu

1) Licencje i opłaty za pozwolenia

jednorazowe i roczne płatności za prawo do prowadzenia witryny/terminali/usług sprzedawcy;

opłaty za zatwierdzanie urządzeń do gier (wykaz certyfikowanych automatów/tabel);

opłaty za rozszerzenie zakresu (nowe gry, stoły na żywo), zmianę lokalizacji itp.

2) Podatki od wyniku operacyjnego

Podatek dochodowy od gier hazardowych brutto (GGR-tax), w stosownych przypadkach: pobierany od różnicy między zakładami - wygrane;

podatek dochodowy/podatek od osób prawnych, w tym dopuszczalne odliczenia;

Podatki pośrednie (VAT/cła) od części usług powiązanych.

3) Opłaty loteryjne

stałe opłaty licencyjne + udział w puli obrotów/nagród ustalonej w warunkach pozwolenia;

płatności za dystrybucję detaliczną (sieci agencji, kioski).

4) Grzywny i kary administracyjne

w przypadku naruszeń sprawozdawczości, AML/KYC, ograniczeń marketingowych, pracy poza dozwolonymi godzinami itp.

💡 Offline, udział lwa w przychodach to roczne licencje + podatki od osób prawnych. Online, z cywilizowanym modelem, podatek GGR + opłaty za zdalną licencję/certyfikację treści stają się kotwicą.

Jak liczyć: podstawowe wzory do oceny dochodu

GGR (Dochód z gier brutto) = zakłady hazardowe - wygrane.

Podatek GGR = stawka GGR × GGR.

Podstawa licencji = (roczne licencje według typu miejsca/gry) + (jednorazowe płatności za zmiany/rozszerzenia).

Podatek dochodowy = (przychody - koszty operacyjne - amortyzacja - dozwolone odliczenia) × stawka podatku dochodowego.

Przydatne jest, aby regulator oddzielił widoczną i potencjalną podstawę:

Widoczna baza: offline + loterie + lokalnie zarejestrowane działania online.
Potencjalna baza: widoczna + ocena „wycieku” do sieci offshore.

Offline vs. Online: Różnice kolekcji

Offline

łatwiejsze do sprawdzenia (urządzenia liczące, kontrole w terenie, dyscyplina pieniężna);

fiskalizacja terminali/czasów na start lub lądowanie (tagi, inwentaryzacja) → stabilny zbiór licencji;

główna niepewność - rachunkowość gotówki i „szare” zmiany, jest rozwiązana przez kontrolę gotówki/audyt.

Online (teraz - głównie na morzu)

trudne do kontrolowania bez rejestracji/hostingu lokalnego;

faktyczne kwoty depozytów/wypłat wynikają z widoczności podatkowej;

formalizowane: połączenie z centrum regulacyjnym (serwer raportowania), certyfikacja zawartości, raport okrągły/lot, przejrzyste KPI odpowiedzialnej gry.

Modele opodatkowania: co działa na małych rynkach

1. Podatek GGR + licencja roczna

Wskaźnik GGR jest umiarkowany, ale obejmuje segmenty online i offline;

Roczna licencja zróżnicowana: kasyno/automaty/bukmacher/dostawca treści.

2. Hybrydowy „Turnover-cap” do sportu

niewielka stawka z obrotu zakładów (obroty) lub GGR (która jest większa/mniejsza, według wzoru „minimum/maximum”);

Przydatne na etapach, gdy margines bukmachera jest zmienny.

3. Jednorazowe licencjonowanie partii dla operatorów internetowych

Jedna podstawowa licencja + moduły: kasyno, sport, na żywo, maszyny wirtualne;

Pakiet rabat → zachęta do rejestracji lokalnie.

4. Licencje sprzedawcy/studia

Niska opłata stała, ale obowiązkowa certyfikacja RNG/live stream;

Tworzy „biały” łańcuch B2B, upraszcza kontrolę.

Loterie: Stabilna kotwica fiskalna

Wysoka kolekcja: szeroka sprzedaż detaliczna, niska średnia kontrola, stabilne nawyki klienta;

Parametry ustalania: udział funduszu nagród, opłaty z punktów agencji, minimalna kwota składek na ubezpieczenie społeczne;

Zalecenie: roczne sprawozdanie na temat przejrzystości w obszarach projektów społecznych.

„Luka podatkowa” segment online

Problem: znaczna część zdalnej działalności trafia do miejsc licencjonowanych za granicą, które:

zmniejsza przychody GGR/licencji;
komplikuje kontrolę odpowiedzialnej zabawy i ochrony danych;
stwarza nierówne warunki dla lokalnych operatorów offline.

Narzędzia redukcji luk:

Dobrowolna amnestia rejestracyjna (okres karencji) dla zagranicznych marek z pakietem wejściowym: obniżona stawka celna w pierwszym roku + obowiązki dotyczące lokalnych instrumentów sprawozdawczych i instrumentów RG;
Integracja techniczna: scentralizowana brama raportowania (data-hub) z rozładunkiem przez rundy/zakłady (anonimowa dla graczy, pseudonimizacja);
Komunikacja z bankami/płatność: oznaczenie MCC/tag dla transakcji hazardowych, ramy AML.

Ryzyko zbiórki i sposób zabezpieczenia ich

Stawki są „zbyt wysokie” → zachęta do offshore. Rozwiązanie: umiarkowane wskaźniki + szeroka podstawa (lepsze 2-5% GGR niż 0% przy wycieku).

Złożona sprawozdawczość → operatorzy „powiesić” w zgodności. Rozwiązanie: jednolite formy, integracje API, piaskownica testowa.

Zmienność budżetu z sezonowością sportu → połączone mechanizmy (minimum fix + share).

Nadużycia bonusowe → jasne zasady rozliczania promocji w bazie danych GGR, jednolite definicje przychodów netto z gier hazardowych.

Przejrzystość i kontrola: minimalny zestaw

ujednolicony rejestr licencji (publicznych), aktualizacja w czasie rzeczywistym;

Kwartalna publikacja zagregowanych danych: łączne stawki, płatności, GGR, udział odpowiedzialnych instrumentów (limity, samowykluczenie);
Rotacja laboratoriów certyfikujących RNG/żywych strumieni;
Audyt sprawozdawczy: wyrywkowe kontrole z kontrolą krzyżową dostawców usług płatniczych;

Rzecznik Praw Obywatelskich: uproszczona procedura roszczeń.

Operatorzy: jak zaplanować obciążenie fiskalne

Lay licencje/certyfikacja w pierwszym roku CAPEX;

opracowanie kalendarza podatkowego (płatności roczne/kwartalne + terminy sprawozdawcze);
Założenie oddzielnego księgowania produktów (sloty, live, sporty, loterie);
Automatyzuj przesyłki KPI: zakłady, wygrane, bonus net, potrącenia, szybkość wypłat;

Regularnie przeglądaj zasady premii dla zasad rachunkowości promocyjnej.

Regulator: mapa drogowa formalizacji do 2030 r

1. 2025-2026: rejestr, podstawowe licencje online, meldunkowe połączenie piasty, minimalne wymagania RG.

2. 2026-2027: wprowadzenie podatku GGR od online/sportu, ujednolicenie terminów (GGR/obrót bonusowy), statystyki publiczne.

3. 2027-2028: obowiązkowa lokalna integracja bram płatniczych, e-KYC, wpisy AML, piaskownica dla nowych dostawców.

4. 2028-2030: stawki dostrajania, licencjonowanie B2B studios/agregatorów, umowy o udostępnianiu danych z sąsiadującymi jurysdykcjami.

Spodziewany efekt: wzrost „białych” przychodów bez nadmiernego obciążenia biznesu, zmniejszenie sporów, wzmocnienie ochrony graczy.

Najczęściej zadawane pytania (krótkie)

Dlaczego podatek GGR jest lepszy niż kapitał obrotowy? Jest on związany z prawdziwym „produktem gry” (zakłady minus wygrane), mniej zniekształca margines i motywację.

Czy muszę opodatkować premie? Zazwyczaj biorą pod uwagę efekt netto promo (umorzenie bonusów/freespins), aby nie „podwójny” podatek od wyimaginowanych dochodów.

Jak zmniejszyć „wyciek morski”? Umiarkowane stawki, proste procedury, centrum raportowania, jasne zasady reklamy i RG.

Dochód z podatków i licencji w Gujanie dzisiaj opiera się na offline i loterii, podczas gdy online pozostaje nieujawniony dla. Kluczem do wzrostu są umiarkowane wskaźniki + przejrzyste zasady + sprawozdawczość techniczna. Projekt ten zmniejsza bodźce dla offshore, zwiększa zbiórkę i zapewnia równowagę między interesami fiskalnymi państwa, trwałością biznesu i ochroną graczy. Przyjęta obecnie architektura określi, jak szybko „potencjalna” baza przekształci się w stabilne dochody budżetowe do 2030 r.