Podatek operatora - Paragwaj

Pełny artykuł

1) Ramy: podatki krajowe + kanony przemysłowe

Obciążenie operatorów gier hazardowych w Paragwaju składa się z dwóch „warstw”:

1. Podatki ogólne (ważne dla każdej działalności): IRE, IVA i IDU rozdzielony podatek dochodowy. Reżimy te są zapisane w reformie Ley 6380/2019 i wyjaśnieniach departamentalnych DNIT.

2. Kanony przemysłowe (opłaty licencyjne): płatności koncesyjne/autoryzacyjne, ustanowione przez CONAJZAR i administrowane przez DNIT; po reformie Ley 7438/2025 i Decreto 3846/2025, zasady są modernizowane.

2) Podatek dochodowy od osób prawnych (IRE)

Co to jest: podatek od deklaracji przedsiębiorczych (zastąpione starymi reżimami).

Stawka: 10% zysku podatkowego (netta renty). Wynika to bezpośrednio z tekstu Ley 6380 i wyjaśnień organów.

Kto płaci: podmioty prawne/indywidualni przedsiębiorcy działający w Paragwaju, w tym operatorzy gier hazardowych.

3) VAT (IVA) dla usług operatorów

Obiekt: świadczenie usług, w tym obsługa/proces.

Stawka podstawowa: 10% dla większości transakcji (chyba że istnieje osobna korzyść). Stawki i stawki - w Ley 6380 i na portalu DNIT IVA.

💡 Praktyka: szczególne opodatkowanie „przychodów z gier” (GGR) od IVA może zależeć od projektu umowy/przepływów pieniężnych oraz obecnych kryteriów DNIT; struktura faktury i przepływu dokumentów powinna być zbudowana dla konkretnego plegio/rozporządzenia.

4) Podatek od dywidend i zysków (IDU)

Kiedy powstaje: przy wypłacie dywidend/zysków.

Stawki: 8% dla rezydentów i 15% dla nierezydentów (w tym płatności dla spółek dominujących za granicą). Odliczenie jest dokonywane przez samą firmę po dokonaniu płatności.

5) Kanony (opłaty licencyjne) na mocy koncesji/licencji CONAJZAR

Istota: płatność za prawo do prowadzenia określonego rodzaju gier - zgodnie z warunkami pliegos (dokumentacja przetargowa). Od 2025 r. płatności kanonów są administrowane przez DNIT, warunki i obliczenia są formułowane przez CONAJZAR; jeżeli kanon jest ustalony jako% przychodu/zysku, prawo zobowiązuje zewnętrzną publiczność (audyt) zgodnie z rejestrem DNIT.

Przykład w zakładach sportowych: w konkursie 2022 zwycięzca Apostala (Daruma SAM) zaoferował 22% kanonu (w konkurencji 23% i 27%). Świadczy to o kolejności wielkości „licencji” przemysłu na GGR i znaczeniu gry czytelniczej.

💡 Ważne: stawki i formuły kanonów różnią się pionami i są ustalane w określonych kijach/rozdzielczości; Użyj tylko aktualnych dokumentów dla Twojego przedmiotu/produktu.

6) 8% odliczenia od nagród pieniężnych (opłata operatorska)

Oddzielnie od obciążenia przedsiębiorstwa, operator działa jako agent podatkowy IRP (podatek dochodowy od osób fizycznych) za nagrody pieniężne:

Stopa zatrzymania: 8% kwoty nagrody pieniężnej;
Podstawa: Decreto 4661/2020 (rozporządzenie w sprawie zatrzymywania danych) + wyjaśnienia dotyczące DNIT i konsultacje związane z Ley 6380/2019.

7) Co zmieniły Ley 7438/2025 i Decreto 3846/2025 (dla podatków i płatności)

Instytucjonalnie: regulacja gry jest prowadzona przez CONAJZAR jako organ w obwodzie DNIT; kanony są wypłacane DNIT zgodnie z warunkami ustanowionymi przez regulatora.

Proceduralnie: w przypadku nowych warunków dopuszcza się tymczasowe zezwolenie z późniejszymi obowiązkowymi koncesjami publicznymi; w przypadku kanonów zależnych od przychodu/zysku wymagana jest publiczność zewnętrzna. Jest to zapisane w branżowych wyjaśnień prawnych Decreto 3846/2025.

8) Szybka lista kontrolna zgodności podatkowej dla operatora (2025)

1. Rejestracja i tryby: zarejestruj się w DNIT dla IRE i IVA, sprawdź kody aktywności i elektroniczny przepływ dokumentów.

2. Kanon produktu: Poznaj aktualną rozdzielczość pliego/CONAJZAR dla Twojego pionu; ustanowienie obliczeń i płatności kanonu w DNIT; jeśli% GGR - ustanowienie audytu zewnętrznego.

3. Dywidendy: płatności planowane z uwzględnieniem 8 %/15% IDU oraz przepływów umownych dla nierezydentów.

4. Nagrody dla graczy: wdrożenie procedury wstrzymywania 8% IRP z wygranych gotówkowych i prawidłowego przetwarzania kompromisów de retención.

5. Kontrola aktualizacji: monitorowanie bloku Marco Jurídico (DNIT/CONAJZAR) w celu zmiany stawek/formuł kanonu i przepisów.

W przypadku paragwajskich operatorów gier hazardowych podstawowy „koszyk” wygląda następująco: IRE 10% dla zysku, IVA zgodnie z ogólnymi zasadami usług, IDU przy wypłacie dywidend (8% dla rezydentów/15% dla nierezydentów), kanony koncesyjne (w ramach CONAJZAR; administruje DNIT), plus obowiązek wstrzymania 8% nagród pieniężnych graczy. Po reformie Ley 7438/2025 i Decreto 3846/2025, kluczem stało się: płać kanony w DNIT na warunkach CONAJZAR i zapewnić zewnętrzną publiczność, jeśli kanon jest uważany za z przychodu/zysku. Dla prawidłowego modelu, rozważyć wydatki/dochody po kanonie i podatki, ściśle zgodnie z aktualnymi PLEGS i wytycznych DNIT.