Opodatkowanie podmiotów gospodarczych (Surinam)

1) Ramy podatkowe: co stanowi obciążenie podatkowe operatora

1. Specjalny podatek kasynowy (Wet Casinobelasting 2002) - stałe kwoty dla każdego sprzętu (automaty/tabele). W grudniu 2022 r. kwoty zostały podniesione 2 razy: 1600 SRD miesięcznie dla każdej automatu do gry i 12 000 SRD miesięcznie dla każdej tabeli gier (w tym ruletki). Wartości te są ważne na poziomie prawa i mają zastosowanie do wszystkich licencjonowanych kasyn.

2. Podatek dochodowy od osób prawnych jest standardem dla firm w Surinamie. Materiały profilowe Ministerstwa Statystyki/poradniki podatkowe wskazują na stałą stawkę 36% zysku przedsiębiorstw (dla rezydentów i oddziałów nierezydentów). Rzeczywiste efektywne stawki zależą od struktury wydatków, transferów strat itp.

3. VAT (VAT/BTW) - wprowadzony 1 stycznia 2023 r.; stawka podstawowa 10%. Jednakże zapewnienie możliwości udziału w grach hazardowych i loterii jest zwolnione z podatku VAT (zwolnione), tak więc GGR/usługi gier jako takie nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT; Podatek VAT może powstać w przypadku usług/dostaw niezwiązanych ze zwolnieniem.

2) Specjalny „podatek kasino”: co dokładnie jest płatne

Automaty: SRD 1600 miesięcznie dla każdej maszyny.

Stoły do gier (w tym ruletka): 12 000 SRD miesięcznie dla każdej tabeli.

Kwoty te są wskazane bezpośrednio w tekście ustawy (S.B. 2022 nr 151) zmieniającej art. 6 Wet Casinobelasting 2002. Wzrost był motywowany inflacją, dewaluacją i przejściem do systemu VAT; nota wyjaśniająca przewiduje podwójny zbiór.

Księgowość i administracja. Szczegóły praktyczne (zasady płatności/procedura księgowa) są regulowane przez normy Wet Casinobelasting i późniejsze akty Ministerstwa Finansów; decyzje historyczne na mocy art. 8 ust. 11 ustawy z 2002 r. (np. 2003 ministerialne „Beschikking”) zostały zastosowane. W przypadku obecnej praktyki należy zapoznać się z aktualnymi zamówieniami i formami Federalnej Służby Podatkowej.

3) Podatek od osób prawnych (CIT) i inne podatki ogólne

CIT: punktem odniesienia jest 36% stawka opodatkowania zysków przedsiębiorstw. Dostępne są transfery strat w ramach zasad (przedłużone o pierwsze lata, a następnie ograniczone). Podstawa całkowita - po uznanych kosztach i amortyzacji.

Podatek u źródła/dywidendy/inne: zastosowanie mają ogólne zasady jednostki korporacyjnej. Szczegółowe stawki i umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania powinny być sprawdzane pod kątem aktualnych katalogów podatkowych i wyjaśnień dotyczących usług podatkowych. (Oficjalne tabele podsumowujące dotyczące DTA dla Surinamu są ograniczone; wymaga weryfikacji przez właściwą jurysdykcję odbiorcy).

4) VAT (VAT/BTW) dla sektora gier hazardowych: tam, gdzie istnieje podatek, i gdzie istnieje zwolnienie

Rozpoczęcie VAT: od 01. 01. 2023 (zastąpienie poprzedniego podatku roboczego). Stawka podstawowa wynosi 10%, podwyższone stawki są dla niektórych załączników do ustawy. Próg rejestracyjny wynosi 1 mln SRD rocznego obrotu.

Zwolnienie (zwolnienie): Udostępnianie gier hazardowych na mocy ustawy o kasynie z 2002 r. oraz loterii w ramach nowego Loterijwet 2023 - zwolnienie z podatku VAT (zarówno przed, jak i po 1 października 2023 r., jak wyjaśniono). Oznacza to brak naliczania podatku VAT od samej rozgrywki/GGR, ale nie wyklucza podatku VAT od usług powiązanych (żywność/napoje, zakwaterowanie, imprezy, outsourcing IT itp.), chyba że są one objęte innymi korzyściami.

Administracja: w przypadku operacji zwolnionych VAT naliczony nie podlega odliczeniu (zasada ogólna), a zatem wpływ podatku VAT przejawia się poprzez bezzwrotny „podatek naliczony” w kosztach związanych z zakupami.

5) Segment online: co dodała reforma 2023

Wet Hazardspelen Law (S.B. 2023 nr 135) ustanowił model licencji dla operatorów internetowych pod nadzorem Game Control Board Suriname (GCBS), podczas gdy podstawowy arkusz podatkowy pozostaje: podatek specjalny (jeśli rozszerzony na formularze internetowe zgodnie z prawem/przepisami), CIT i VAT z wyłączeniem gier podstawowych usługi. Sama ustawa 2023 jest „ramowa”, modernizuje definicje (w tym „kasyno internetowe”) i uprawnienia, a specyfika opłat/obowiązków i procedur są wyjaśnione przez przepisy prawa.

6) Praktyczne zalecenia dla operatorów

1. Model ekonomii jednostki. Uwzględnij stałe płatności za „podatek kasynowy” (SRD/miesiąc) w planowaniu. na gniazdo/stół) na górze CIT. Wpływa to bezpośrednio na marginalność sal i konfigurację floty.

2. Zwolnienie z podatku VAT - bez ryzyka związanego z podatkiem VAT. Usługa gier jest zwolniona, ale zakupy/outsourcing/F & B mogą podlegać VAT 10% bez odliczenia - umowy kontrolne i oddzielne rozliczenie przychodzącego VAT.

3. Licencjonowanie online. Podchodząc online, należy wziąć pod uwagę wymagania Wet Hazardspelen (niezawodność, AML/KYC, raportowanie), a także ewentualną dystrybucję specjalnych opłat do formatów online zgodnie z przepisami.

4. Indeksacja i ryzyko walutowe. Nominały SRD podlegają kursowi walutowemu i inflacji - uwaga na nowe akty (Staatsblad) do korekty kwot i procedur.

7) Źródła regulacyjne (do weryfikacji i cytowania)

S.B. 2022 nr 151 - Ustawa zmieniająca Wet Casinobelasting 2002: SRD 1600/miesiąc. na szczelinę; 12 000 SRD/miesiąc do tabeli (w tym ruletka) + nota wyjaśniająca.

S.B. 2023 # 135 - Wet Hazardspelen: Kasyno i ramka kasyna online, jednoczesne edycje w Wet Casinobelasting 2002.

VAT/BTW w Surinamie: część. Strona Usługi podatkowe (wprowadzenie z 01. 01. 2023); analityka w tempie 10% i podawanie.

Zwolnienie z podatku VAT w celu umożliwienia udziału w grach hazardowych/loterii - wyjaśnienia od 2023 r. (przed i po 01. 10. 2023).

Podatek od osób prawnych 36% - materiały referencyjne dotyczące systemu podatkowego (sprawdź znaczenie w dniu obliczenia).

Krótki wniosek

Dla operatorów gier hazardowych w Surinamie „podstawą” obciążenia podatkowego jest stały podatek kasynowy od sprzętu + podatek od osób prawnych; VAT nie jest pobierany od samej usługi gier, ale wpływa na przychodzące zakupy. Po reformie z 2023 r. operacje internetowe są objęte jednolitymi ramami regulacyjnymi; w odniesieniu do kwot podatkowych należy zapoznać się z obowiązującymi przepisami Wet Casinobelasting 2002 (ze zmianami 2022) oraz najnowszymi przepisami ustawowymi dotyczącymi Wet Hazardspelen.