Kasyna online w Europie: gdzie najbardziej dochodowe podatki

Kasyna online w Europie: gdzie są najlepsze podatki (pełny tekst)

💡 Stan na 17 października 2025 roku. Mówimy o podatkach na poziomie operatora (podatek od gier/podatek GGR/uchwyt), z wyłączeniem podatku od osób prawnych i stałych opłat, chyba że wskazano inaczej.

1) Najwyższe jurysdykcje z minimalną stawką (dla grup globalnych)

Isle of Man jest jedną z najniższych stawek w Europie: progresywny Duty Gaming 1. 5 %/0. 5 %/0. 1% GGY (do £20m/£ 20-40m/ponad £40m), a podatek od osób prawnych dla większości działalności - 0%.

Gibraltar - Gaming Duty 0. 15% GGY dla B2C (B2B zwolnione), podatek od osób prawnych 12. 5%. Źródłem jest oficjalny portal rządu i wyspecjalizowanych kancelarii prawnych.

Estonia jest jednym z „najprostszych” podatków UE od hazardu zdalnego: 6% GGR (wzrost potwierdzony do 7% od 2026 r.).

💡 Wniosek: przy zakładach netto na dochody z gier (GGR/GGY), ten blok jest najbardziej opłacalny. Dla operatorów dużych ilości, Isle of Man jest szczególnie wyróżnione (skuteczne 0. 1% na GGY> 40m), na obecność UE - Estonia.

2) Niskie/umiarkowane systemy podatkowe (UE i w pobliżu)

Malta (MGA). 5% podatku od dochodów z gier hazardowych generowanych przez graczy z siedzibą na Malcie, plus „wkład w przestrzeganie przepisów” przez zespół (de facto niska efektywna stawka dla ruchu międzynarodowego).

Szwecja. Po wzroście w 2024 r. wskaźnik ten wynosi 22% GGR (wcześniej 18%); kwestia redukcji została omówiona w Riksdagu w 2024 r.

Hiszpania. Podstawa 20% GGR; Ceuta/Melilla - 10% GGR dla operatorów będących rezydentami (ulgi podatkowe).

💡 Wniosek: Malta pozostaje atrakcyjna (niska podstawa podatkowa dla ruchu międzynarodowego + rozwinięty ekosystem), Szwecja - średni ładunek, Hiszpania - szczególnie interesująca przy przeprowadzce do Ceuty/Melilli.

3) Tryby wysokiego obciążenia

Portugalia. W przypadku kasyna online/pokera stosuje się 25% GGR (zakłady - 8% obrotu, czyli uchwyt).

Dania. Utrzymujący się wysoki podatek od GGR (profil rynku, 28% według katalogów branżowych).

Holandia. 34. 2% GGR od 1 stycznia 2025 r. i wzrasta do 37. 8% od 2026 r. - jedna z najwyższych stawek w UE; równolegle wzmocniono zakazy reklamy/sponsorowania.

Niemcy. Brak klasycznego podatku GGR od automatów online/pokera; zamiast - 5. 3% obrotów stawek (podatek obrotowy). W przypadku gniazd jest to równoważne bardzo wysokiemu „efektywnemu” obciążeniu GGR, które wywiera presję na RTP.

Republika Czeska/Słowacja. Czechy - 30% GGR (na żywo/zakłady itp.) i 35% GGR (loterie/” gry techniczne„, w tym automaty). Słowacja - 22% GGR (kasyno online), 27% GGR (zakłady) + dodatkowe składki.

💡 Wniosek: Niderlandy, Portugalia, Dania - „drogie” jurysdykcje według stawki GGR; Niemcy są „drogą” ze względu na podatek obrotowy, który jest średnio gorszy dla gospodarki produktowej niż model GGR.

4) Szybka ocena (według netto fiskalnej „miękkości” kasyn online)

1. Wyspa Man - 0. 1-1. 5% GGY (progresja) + 0% CIT: ultra niska.

2. Gibraltar - 0. 15% GGY + 12. 5% CIT: bardzo niskie.

3. Estonia - 6% GGR (7% od 2026 r.): niska.

4. Malta - 5% tylko w przypadku ruchu maltańskiego + opłata za zgodność: niska/umiarkowana (zależy od geografii gracza).

5. Hiszpania (Ceuta/Melilla) - 10% GGR: umiarkowana niska.

6. Szwecja 22%, Hiszpania 20%: środek.

7. Portugalia 25% (kasyna), Dania ~ 28%, Czechy 30/35%, Słowacja 22/27%: powyżej średniej/wysokiej.

8. Holandia 34,2% → 37,8%, Niemcy 5. 3% obrotu: najcięższy.

5) Ważne zastrzeżenia do „nagiej” stawki

Podstawa opodatkowania. Podatek od sprzedaży (podobnie jak w Niemczech) jest często cięższy niż wysoki podatek GGR. Z RTP ~ 96%, 5. 3% obrotów „efektywnych” 132. 5% GGR - gospodarka musi być zapisana poprzez zmniejszenie RTP/bonusów.

Zgodność - OPEX. Nawet przy niskim opodatkowaniu możliwe są poważne koszty przestrzegania przepisów (audyty, sprawozdawczość, integracja RG/AML), które zmieniają ostateczny margines.

Podatki i świadczenia dla przedsiębiorstw. W Gibraltarze/Wyspie Man - niski CIT; w UE - standardowe stawki CIT i pętle VAT. „Całkowite” konto jest zawsze dokonywane w kwocie: Podatek od gier + CIT + opłaty/składki.

Strefy preferencyjne. W Hiszpanii, Ceuta/Melilla dramatycznie poprawić obraz; podobne korzyści występują w innych krajach na poszczególnych terytoriach/w odniesieniu do poszczególnych rodzajów działalności.

6) Gdzie szukać operatora w latach 2025-2026

Jeśli głównym celem jest zminimalizowanie stawki Duty Gaming:

Wyspa Man/Gibraltar/Estonia - najłatwiejsze reżimy w Europie według stawki netto. Rozważenie wymogów dotyczących substancji i oczekiwań banków w odniesieniu do RG/AML.

Jeżeli ważna jest unijna „rejestracja” i infrastruktura:

Malta (MGA) zapewnia połączenie niskiej bazy ruchu międzynarodowego i silnego ekosystemu; Estonia - niska stawka i regulacja techniczna.

Jeśli skupia się na „dużym” rynku lokalnym w akceptowalnym tempie:

Szwecja ~ 22%, Hiszpania 20% - rozsądny kompromis z wysokimi standardami ochrony konsumentów.

Czego należy unikać, jeśli margines jest ważny:

Holandia (34,2% → 37,8%) i Niemcy (5. 3% obrotów) stanowią najcięższe struktury pod względem obciążeń podatkowych na lata 2025-2026.

7) Mini-FAQ

Gdzie jest „najniższy” w Europie w kasynach online?

W tempie netto - Isle of Man (do 0. 1% dla dużych ilości GGY) i Gibraltaru (0. 15% GGY). W UE - Estonii (6% GGR, od 2026 r. - 7%).

A Malta?

Z MGA, 5% bierze się tylko z dochodów graczy maltańskich; w przypadku ruchu międzynarodowego efektywna stawka jest niższa, ale istnieje „wkład w przestrzeganie przepisów”.

Który kraj jest teraz najdroższy?

Przez GGR - Holandia (34,2% → 37,8%). Przez wpływ na gospodarkę - Niemcy (5. 3% od obrotu na sloty/poker).

Czy są jakieś preferencyjne „terytoria”?

Tak - Ceuta/Melilla w Hiszpanii: 10% GGR zamiast 20%.

Jeśli spojrzeć tylko na podatek, to przywództwo wyspy Man/Gibraltar/Estonia, a następnie Malta i Hiszpania (Ceuta/Melilla). Szwecja i „duża” Hiszpania są umiarkowanie atrakcyjne. Portugalia, Dania, Czechy/Słowacja - już "trudniejsze. "Holandia i Niemcy to najdroższe tryby kasyn online na lata 2025-2026. Ostateczną decyzję podejmuje jednak zawsze funkcja trzech zmiennych: stawka podatkowa + koszt zgodności + potencjał komercyjny rynku.