W jaki sposób opodatkowanie wygranych według krajów

W skrócie

W wielu krajach anglosaskich (Wielka Brytania, Kanada, Australia) gracz nie płaci podatku dochodowego od wygranych - podatki są nakładane po stronie operatora.

W USA wszelkie wygrane są dochodem podlegającym opodatkowaniu; istnieją formy W-2G i wstrzymania za duże kwoty.

W UE podejścia są różne: hiszpańskie wygrane podatkowe jako dochody (z progami i kompensacją strat), Niemcy/Włochy koncentrują się na podatkach dla operatorów (gracz zwykle nie płaci), Polska stosuje odliczenia dla zakładów/loterii i omawia dokręcanie.

W regionie Europy Wschodniej/WNP: Ukraina - zatrzymanie 18% PDFO + 5% zbiórki wojskowej u źródła; Gruzja - 5% przy wypłacie środków, Białoruś - wstrzymanie od organizatora (w tym 4% według stawek), Kazachstan - ogólne stawki IPN są niskie, ale nacisk kładzie się na podatki operatorskie.

Brazylia (2024/25): 15% od zakładów o stałych kursach netto; posiada operatora.

Szybka matryca dla graczy (2025)

Kraj	Podatek od graczy	Próg/reguła	Kto trzyma
USA	Tak, zrobiłem to	Wszelkie wygrane podlegają opodatkowaniu; dla kwot indywidualnych - W-2G i odliczenie standardowe w wysokości 24%	Kasyno/operator przy progach; dalej - gracz w deklaracji
Wielka Brytania	Nie, nie jest	Wygrane nie są opodatkowane przez osobę fizyczną	—
Kanada	Nie zwykle	Loterie/gra dorywcza - nie opodatkowana; „działalność zawodowa” może podlegać:	—
Australia	Nie zwykle	Jeśli nie rozpoznano „prof. gracza”	—
Hiszpania	Tak, zrobiłem to	Podatek od kwoty wygranych (istnieją progi/zasady; straty są zaliczane do wygranych); loterie> progi - oddzielna stawka	Gracz (deklaracja IRPF )/odliczenia loterii
Włochy	Zazwyczaj nie u gracza	Obciążenie podatkowe operatora; specjalne tryby i uchwyty dla niektórych typów	Operator/Trzymaj według typu gry
Niemcy	Zazwyczaj nie u gracza	Dochody budżetowe - z „podatku od zakładów/gier” od operatorów	Operator
Polska	Tak (w podziale na gatunki)	Odliczenia wygranych (zakłady/loterie), omówione zmiany stawek	Organizator operatora
Ukraina	Tak, zrobiłem to	18% PDFO + 5% opłaty wojskowej (wstrzymanie u źródła)	Operator (agent podatkowy)
Gruzja	Tak, zrobiłem to	5% przy wypłacaniu środków z konta online	Operator przechowuje płatności/wypłaty
Białoruś	Tak, zrobiłem to	Na zakładach - 4% od wygranej; dla innych gier - inne tryby, retencja operatora	Organizator operatora
Kazachstan	Ogólnie rzecz biorąc, nie ma jednolitego podatku dochodowego od osób fizycznych od wygranych	Gracze mają ogólne zasady IPN; kluczowe obciążenie operatorów; od 2026 dla hazardu, CIT wzrasta do 25%	-/operatora podatku od działalności gospodarczej
Brazylia	Tak, zrobiłem to	15% wygranych zakładu netto (w tym minimalne roczne zakaz opodatkowania)	Operator posiada IRRF

💡 Uwaga: niektóre jurysdykcje mają inne zasady dla nierezydentów (podwyższone stawki/stałe odliczenia). Wyjaśnienie w ramach umów o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Kluczowe wygrane modele podatkowe

1) „Gracz nie płaci, operator płaci”

Tak to działa w Wielkiej Brytanii, Kanadzie i Australii: gracz zachowuje wszystkie wygrane, a model podatkowy zostaje przesunięty na poziom podatku od gier/podatek od operatorów. Zmniejsza to tarcie po stronie gracza i utrzymuje wysoki poziom „kanalizacji” w białym segmencie.

2) „Dochód gracza = podstawa opodatkowania”

USA i Hiszpania: wygrane są dochodem podlegającym opodatkowaniu. W USA - obowiązkowa deklaracja, w przypadku dużych wygranych - forma W-2G i zatrzymania 24% u źródła, w Hiszpanii - włączenie do bazy danych IRPF (z niuansami w loterii i prawem do wyrównania strat w ramach wygranych).

3) „Tryby mieszane/specjalne”

Ukraina: dochód w formie wygranych - przedmiot opodatkowania, operator posiada 18% + 5% opłaty wojskowej.

Gruzja: w latach 2024-2025 podatek od sektora został zwiększony i wprowadzono 5% kwoty odstąpienia gracza.

Białoruś: przy stawkach ważnych 4% od wygranych, odliczenie od organizatora; dla innych trybów pionowych - stałych i mieszanych.

Brazylia: 15% IRPF na stałe szanse Player Net Prize skuteczne 2024/25; przechowuje operatora podczas płatności/rozliczenia.

Ważne niuanse i pułapki

1. Próg i moment zatrzymania.

W USA 24% retencji nie zawsze działa (w zależności od rodzaju gry i kwoty); w Hiszpanii loterie podlegają odrębnej skali/progom. W Gruzji podatek jest pobierany przy wycofywaniu środków, a nie przy każdej wygranej.

2. Prof. Player kontra amator.

W Kanadzie/Australii „zwykłe” wygrane nie są opodatkowane, ale systematyczna działalność zawodowa może prowadzić do opodatkowania jako przedsiębiorstwo.

3. Nierezydenci.

Często istnieją podwyższone/stałe stawki i inne formy wstrzymania (na przykład praktyki USA dla nierezydenta). Przegląd umów podatkowych i formularzy sprawozdawczych.

4. Zmiany regionalne.

Ukraina podniosła „opłatę wojskową” do 5%, co wpływa również na wygrane.

Polska omawia rozszerzanie i podnoszenie potrąceń z wygranymi.

Brazylia ujednoliciła 15% IRPF dla graczy zakładów, a operator płaci 12% GGR.

Notatka do gracza i partnera

Sprawdź: kto jest agentem podatkowym (operator posiada/nie trzyma).

progi toru (USA W-2G; progi Hiszpanii/loterii).

Rekordowe transakcje i wygrane - pomaga to w deklaracjach i rozliczeniach strat (istotne w USA/Hiszpanii).

Zwycięstwo: w wielu krajach podatek jest pobierany po wycofaniu (Gruzja).

Nierezydenci - sprawdź stawki zatrzymania i umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Częste scenariusze

„Wygrałem 2000 dolarów w Las Vegas - a co z podatkami?”

Sprawozdanie w sprawie dochodów (harmonogram 1-1040). W-2G nie mogą być wydawane, ale obowiązek oświadczenia jest. Straty mogą być odpisane tylko w wygranych (i z itemize).

„Wygranie brytyjskiego kasyna online - powinieneś zapłacić?”

Nie, dla gracza będącego rezydentem wygrane nie podlegają podatkowi dochodowemu od osób fizycznych.

„Wygranie hiszpańskiej loterii”

Kwoty przekraczające ustalony próg podlegają specjalnym stawkom; inne wygrane - w bazie danych IRPF, z prawem do kompensowania strat do wartości wygranych.

„Ukraina: wygrane online”

Operator wstrzyma 18% + 5% od płatności; nie jest konieczne deklarowanie oddzielnie, jeżeli ładownia jest prawidłowo wykonana.

„Brazylia: Zakłady sportowe”

15% z rocznym wynikiem netto (w tym minimum niepodlegające opodatkowaniu); jest zatrzymywany przez licencjonowanego operatora.

Zrzeczenie się

Materiał odzwierciedla publiczne normy i wyjaśnienia z dnia 24 października 2025 roku. Wiele krajów posiada specjalne systemy dla nierezydentów, zawodowców i niektórych rodzajów gier. W skomplikowanych przypadkach (duże nagrody, transgraniczny, nierezydent), skonsultuj się z lokalnym doradcą podatkowym.