Jak działa licencjonowanie i opodatkowanie w Kanadzie

1) Ramy regulacyjne: federacja + prowincje

Poziom federalny (kodeks karny). Gry są dozwolone pod warunkiem, że są zarządzane przez prowincje (naziemne i internetowe formaty) lub ich autoryzowanych struktur.

Poziom prowincji. Każda prowincja/terytorium określa, kto dokładnie działa i jakie zasady: własna korona koronna, partnerstwa z plemionami, lub - jak w Ontario - dopuszczenie prywatnych operatorów na rynek internetowy.

Porozumienia plemienne (Pierwsze Narody). W wielu regionach istnieją specjalne umowy dotyczące kasyn gruntowych i podziału dochodów.

2) Modele według regionów (online)

Ontario jest otwartym rynkiem regulowanym.

Architektura: regulator normalizuje wymagania (AGCO), a operacyjny „parasol” dla prywatnych marek i osiedli - iGaming Ontario (iGO). Marki otrzymują rejestrację/zatwierdzenie i zawierają umowę z iGO. Istnieje również rejestracja dostawców B2B (platformy, studia, agregatory, PSP, zwalczanie nadużyć finansowych itp.). Linia dolna: rynek wielowarstwowy z wymaganiami dotyczącymi RG/KYC/AML, certyfikacji technicznej i marketingu.

Quebec jest monopolem Loto-Québec (Espacejeux).

Online jest kontrolowany przez operatora korony; prywatne marki B2C nie są wpuszczane bezpośrednio na rynek. Dostawcy pracują w drodze umów/ofert z korporacją.

Kolumbia Brytyjska jest monopolistą BCLC (PlayNow).

Podobne podejście: pojedynczy portal, treść - od certyfikowanych studiów poprzez umowy z korporacją.

Alberta - AGLC (PlayAlberta).

Prowincja online - pod kontrolą AGLC; zaangażowani są zewnętrzni partnerzy technologiczni, ale front pozostaje zjednoczony.

Saskatchewan - SIGA/SaskGaming (PlayNow SK).

Model współzarządzania z First Nations dla kasyn lądowych i pojedynczy portal online pod kontrolą prowincji.

Manitoba/inne terytoria.

Z reguły model „korony” z jednym portalem; prywatne marki B2C nie są ontariańskie.

Wniosek: dziś tylko Ontario jest „pełnym” otwartym rynkiem gier online; reszta Kanady to scentralizowane portale operatorów koron.

3) Licencjonowanie i tolerancje: kto i jak

B2C (operatorzy graczy)

Ontario: rejestracja AGCO + umowa iGO. Wymagania: certyfikacja techniczna platformy/treści, zestaw RG, KYC/AML, raportowanie, kontrola oddziałów i reklamy.

Inne prowincje: korporacja koronna działa jako operator B2C online; prywatne firmy nie otrzymują własnej licencji B2C, ale sprzedają technologię/zawartość „w kolorze białym” na podstawie umowy.

B2B (zawartość, platforma, płatności itp.)

Ontario: obowiązkowa rejestracja/zatwierdzanie dostawców (dostawców gier, dostawców związanych z grami). Standardy: RNG/RTP, zarządzanie zmianą, rejestrowanie, cyberbezpieczeństwo, prywatność.

Prowincje monopolistyczne: wejście - poprzez RFP/umowy z operatorami koronnymi, certyfikacja i zgodność z wojewódzkimi standardami technicznymi.

Role osobiste

Zgłasza się osoby odpowiedzialne za zgodność/AML/RG/wyposażenie; w Ontario - z potwierdzonymi kompetencjami i integralnością.

4) Odpowiedzialna gra, KYC/AML, prywatność

Odpowiedzialna gra (RG). Obowiązkowe limity (depozyt/czas/strata), samodzielne wykluczenie na poziomie prowincji/portalu, kontrole rzeczywistości, chłodzenie, ograniczenia mechaniczne (prędkość gry, autoplay - zgodnie ze standardami prowincji).

KYC/AML. Identyfikacja tożsamości i wieku przed przyjęciem, kontrola sankcji/PEP, monitorowanie transakcji, eskalacja podejrzanych transakcji, potwierdzenie źródła środków na uruchomienie. Ontario formalizuje oczekiwania wobec operatorów internetowych i ich dostawców; portale koronne stosują porównywalne zasady.

Prywatność. Kanadyjskie ramy (PIPEDA i akty wojewódzkie) + prowincjonalne wymagania umowne: minimalizacja danych, szyfrowanie, kontrola dostępu, DPIA podczas uruchamiania nowych funkcji, przechowywanie dzienników i zarządzanie incydentami.

5) Podatki: sposób płacenia przez podmioty gospodarcze

Ważne jest rozróżnienie między płatnościami podatkowymi podmiotów gospodarczych a systemem podatkowym podmiotów.

Podmioty gospodarcze (B2C/B2B)

Ontario (iGaming Ontario). Zamiast „klasycznego” podatku od GGR, udział w podziale dochodów (udział w przychodach) jest wykorzystywany w drodze porozumienia z iGO. Plus - standardowe podatki korporacyjne (federalne + prowincjonalne), opłaty rejestracyjne/certyfikacyjne itp.

Prowincje monopolistyczne. Koronne dochody korporacyjne trafiają do budżetu w formie przesunięć/dywidend; dostawcy są opłacani na podstawie umów. Private B2C nie ma podatku bezpośredniego od GGR, ponieważ B2C jest operatorem koronnym.

Podatek VAT/podatek od sprzedaży (GST/HST/PST)

Usługi hazardowe należą zwykle do określonej kategorii: stosuje się specjalne zasady dotyczące podatków od sprzedaży (GST/HST). Częściej mówimy o tym, że gracz płaci zakład/wpisowe bez „podatku od góry”, a dostawca/operator stosuje specjalną procedurę rachunkowości i odliczeń (szczegóły - w lokalnej metodologii rachunkowości i konsultacji z doradcą podatkowym).

Gracze (podatek od wygranych)

Amatorscy mieszkańcy: typowe wygrane nie podlegają podatkowi dochodowemu (loterie, kasyna, zakłady), jeśli gra nie ma charakteru „działalności zawodowej”.

Profesjonalna zabawa/zorganizowane dochody biznesowe: mogą być opodatkowane jako dochód.

Nierezydenci: odliczenia są możliwe zgodnie z przepisami kraju zamieszkania i umów o unikaniu podwójnego opodatkowania (mających znaczenie dla spraw transgranicznych).

6) Marketing i podmioty powiązane

Ontario: surowe prawa autorskie i zasady promocyjne (brak obietnic „szybkich pieniędzy”, z filtrami wiekowymi i odpowiedzialnością za podmioty powiązane). Wymagana jest rejestracja/kontrola partnerów, biblioteka zatwierdzonych twórców, zakaz „ciemnych” wzorów.

Prowincje monopolistyczne: reklama jest umiarkowana i scentralizowana (marka koronna), ścisła moderacja ofert i brzmienia.

7) Technika i certyfikacja

Certyfikacja RNG/RTP z akredytowanych laboratoriów; wersja i kontrola budowy, dzienniki niezmienne, separacja środowiska (dev/test/prod), procedury rollback.

Bezpieczeństwo cybernetyczne: zarządzanie podatnością na zagrożenia, testy pióra, SIEM/monitoring, plany i ćwiczenia DR/BCP.

Płatności: tylko dostawcy z białej listy, SCA/3DS, zwalczanie nadużyć finansowych, ograniczenia, zgłaszanie obciążeń zwrotnych/wpisów.

8) Co wybrać dla operatora: strategie wejścia

1. Ontario (skala online).

Rejestracja AGCO + umowa iGO.

Matryca marki/skóry, mocny stos RG/KYC/AML, analityka zachowań, ścisły kontur partnerski.

Finmodel: udział w przychodach z iGO + podatki od osób prawnych.

2. Umowy z operatorami koronnymi (prowincje monopolistyczne).

Dotyczy B2B: studia, agregatory, platformy, płatności, przeciwdziałanie oszustwom, treści na żywo.

RFP/oferty, zgodność ze standardami technicznymi, SLA/certyfikacja, wsparcie lokalne.

3. Segment lądowy z plemiennymi partnerstwami.

W przypadku kasyn offline: odrębne umowy i procedury zgodności, dystrybucja dochodów, lokalne standardy AML/RG.

9) Lista kontrolna startu (operator online Ontario)

Rejestracja i należyta staranność zespołu/beneficjentów.

Polityka KYC/AML/RG, trasy eskalacji, szkolenia personelu.

Certyfikacja treści i platformy, zarządzanie zmianami, dzienniki.

Geofencing w Ontario, kontrola limitu wieku.

Dostawcy białych płatności, zwalczanie nadużyć finansowych, zgłaszanie incydentów.

Marketing: rejestr podmiotów stowarzyszonych, zatwierdzonych twórców, zasady premii.

Finmodel: rozważyć udział przychodów z iGO + podatki i opłaty korporacyjne.

10) Krótki dla gracza: jak rozpoznać podmiot prawny

Wskazanie Ontario: logo AGCO/iGO i warunki odpowiedzialnego zagrania;

W innych prowincjach - oficjalny portal operatora korony (PlayNow, Espacejeux, itp.);

Przejrzyste limity/samowykluczenie, jasne zasady premii, jasne warunki płatności;

Oficjalne metody płatności, szyfrowanie, widoczne wsparcie i polityka prywatności.

Kanada łączy ramy federalne i autonomię prowincji. Dla online, daje to dwa sposoby:

Ontario Open Market z B2C/B2B akcjami rejestracyjnymi i dochodowymi na rzecz iGO;
Scentralizowane portale koronne w pozostałych prowincjach, w których sektor prywatny działa na podstawie umów B2B.

Podatki od operatorów zależą od modelu prowincji (podatki dochodowe/podatki od osób prawnych/transfery dochodu koronnego), a dla graczy amatorów wygrane zazwyczaj nie podlegają podatkowi dochodowemu od osób fizycznych. Zwycięzcą jest ten, kto buduje uczciwy UX, silny RG/KYC/AML i nieskazitelną technikę poziomu - to otwiera drzwi zarówno na otwartym rynku Ontario, jak i w ekosystemie monopoli prowincjonalnych.