Opodatkowanie wygranych w Stanach Zjednoczonych i Kanadzie

USA: co, kiedy i ile

Kwoty progowe i forma W-2G

Organizator jest zobowiązany dać Formularz W-2G, a w niektórych przypadkach potrącić podatek od następujących wygranych: $1,200 + na automaty/bingo; $1,500 + na keno; ponad $5,000 na turniejach pokerowych (po odliczeniu wpisowego); od $600, jeśli wygrane ≥ 300 × zakłady (na przykład na wyścigach/zakładach). Te progi i logika sprawozdawczości są zapisane w instrukcjach IRS.

Zatrzymanie i stawki

Podstawowy federalny wstrzymania wynosi 24% (regularne „regularne wstrzymywanie hazardu”). Jeśli gracz nie zgłosił TIN/SSN, wstrzymanie kopii zapasowej jest również stosowane 24%. W obydwu przypadkach retencja jest obliczana na „prize − bet/buy-in”, jeżeli jest to przewidziane w przepisach. Oddzielnie możliwe są podatki państwowe (na przykład Kalifornia/Nowy Jork - tak, Nevada/Floryda/Teksas - nie, ponieważ nie ma państwowego podatku dochodowego).

Rezydenci USA: deklaracja i straty

Rezydenci USA deklarują wszystkie wygrane jako „inne dochody” i mogą liczyć straty tylko w granicach wygranych księgowych pozycji (harmonogram A), jeśli istnieją dokumenty (bilety, wpływy, raporty kasynowe). Nawet jeśli W-2G nie został wydany (na przykład gry planszowe bez progu zatrzymania), dochód nadal podlega deklaracji.

Nierezydenci (i turyści): 30% i wyłączenia

Domyślnie, non-U. S. rezydenci podlegają 30% podatkowi od wygranych amerykańskich; kasyno zwykle wstrzymuje tę kwotę. Ale istnieje ważny wyjątek od IRC § 871 j): wygrane blackjacka, bakarata, kości, ruletki i big-6 kół nie są opodatkowane przez nierezydentów (i, w związku z tym, bez zatrzymania federalnego). Dla automatów, keno, pokera, zamiatarek - zasada 30% jest ważna.

Kanadyjczycy, którzy wygrali w Stanach Zjednoczonych

Mieszkańcy Kanady, którzy grali w Stanach Zjednoczonych płacić podatek tylko w Stanach Zjednoczonych, a ten zysk nie znajduje odzwierciedlenia w deklaracji kanadyjskiej. W tym przypadku możesz zwrócić część/całość zatrzymanych w USA, jeśli udokumentowane straty w USA za rok są równe lub przekraczają wygrane (1040-NR z wnioskiem w ramach umowy).

Kanada: gdy wygrane są opodatkowane (zwykle nigdy)

Podstawowa zasada CRA

Dla mieszkańców Kanady i większości nierezydentów wygrane w loterii i grze amatorskiej nie podlegają podatkowi dochodowemu od osób fizycznych - są to "niebędące źródłem" wpływy/" nieoczekiwane. "To nie sama nagroda staje się opodatkowana, ale dochód za nagrodę (odsetki od depozytu, dywidendy, zyski kapitałowe przy inwestowaniu wygranych).

Agencja ratingowa potwierdza bezpośrednio: wygrane loterii nie są uwzględniane w dochodach, ale odsetki/dywidendy z lokowanych funduszy - tak. Podobna logika dotyczy amatorskich wygranych kasynowych/zakładów: nie ma podatku, jeśli gra jest hobby, a nie biznesu.

Kiedy wygrane stają się opodatkowane w Kanadzie

Jeżeli gracz działa jako firma (spójność, zarządzanie bankrollem, wybór gier jako działalność komercyjna, sponsorowanie itp.), agencja ratingowa może zakwalifikować dochód jako dochód z działalności gospodarczej - wówczas zysk jest opodatkowany (a straty są brane pod uwagę zgodnie z zasadami działalności). Orzecznictwo pokerowe okresowo wyjaśnia linię między „hobby” i „przedsiębiorczość”.

Kanada gracze, wygrane za granicą

Jeśli jesteś rezydentem Kanady i wygrał za granicą (na przykład w USA), w Kanadzie zysk ten nie jest opodatkowany i nie znajduje odzwierciedlenia w dochodach. Podatek u źródła w Stanach Zjednoczonych nie może być zadeklarowany w Kanadzie jako zagraniczny ulga podatkowa, ponieważ sam dochód nie jest opodatkowany w Kanadzie; zwrot jest możliwy tylko poprzez deklarację amerykańską (patrz powyżej).

Szybkie listy kontrolne

Jeśli wygrałeś w USA (gracz)

Zapisz dokumenty: W-2G, bilety, czeki, wyciągi gracza. Jest to konieczne zarówno do kompensowania strat, jak i do ewentualnego zwrotu.

Rezydent USA: Odzwierciedl wszystkie wygrane w deklaracji; straty - tylko w granicach wygranych w liczbie liniowej.

nierezydent (w tym kanadyjski): sprawdź, czy wygrane są objęte wyjątkiem ust. 871 lit. j) (gry planszowe); dla reszty - podstawowy odliczenie 30% i opcja powrotu przez 1040-NR z kompensacją strat.

Jeśli wygrałeś w Kanadzie (gracz)

Rezydent Kanady: amatorskie wygrane nie są opodatkowane; opodatkowane są jedynie odsetki/dywidendy/zysk kapitałowy z zainwestowanej nagrody.

Rezydent USA: Amerykańskie podatki globalne - musisz zgłosić IRS na amerykańskich zasadach (nie ma podatków w Kanadzie). Porównaj z zasadami państwa zamieszkania. (Zob. ogólne zasady IRS dotyczące W-2G/declaration.)

Jeśli jesteś operatorem/witryną

w Stanach Zjednoczonych, w razie potrzeby, spełnić W-2G i 24% progów zatrzymywania; przechowywanie dzienników kontroli i płatności TIN.

W Kanadzie: nie ma podatku dla amatora, ale operator ma ogólne obowiązki korporacyjne/prowincjonalne; Ontario posiada model rynku iGO/AGCO (nadal „0” dla odniesienia podatkowego gracza).

Częste pytania

Czy muszę zadeklarować małą wygraną w USA bez W-2G?

Tak, zrobiłem to. W USA podatek dochodowy jest pobierany od wszystkich wygranych; brak formy nie jest zwolnieniem z obowiązku sprawozdawczości.

Czy mogę obniżyć podatek amerykański o kwotę, którą tracę?

Tak, ale tylko w granicach wygranych i z dowodami; dla Kanadyjczyków niebędących rezydentami jest często narzędziem odzyskiwania niektórych/wszystkich 30% zatrzymania.

Czy to prawda, że rezydenci spoza USA nie płacą podatku od blackjacka/ruletki?

Tak, jest to wyraźny wyjątek od § 871 lit. j) Kodeksu Skarbowego.

W Kanadzie, nigdy nie płacisz?

Amatorskie - prawie nigdy. Ale profesjonalna gra (jak biznes) jest opodatkowana, a dochody z inwestycji za wygraną są zawsze opodatkowane.

Stany Zjednoczone: ścisła sprawozdawczość, progi W-2G, 24% potrąceń federalnych przy licznych wygranych, 30% dla nierezydentów (z wyłączeniem wyjątków dla gier planszowych), plus ewentualne podatki państwowe.

Kanada: dla fanów nie ma podatku od wygranych, ale dochód na nagrodę jest opodatkowany; gra biznesowa - opodatkowana.

Główna zasada kciuka: zbierać dokumenty i skupić się na jurysdykcji, gdzie wygrał. Minimalizuje to ryzyko i często pomaga prawnie obniżyć lub odzyskać podatek u źródła.