Receitas do Estado provenientes de licenças e impostos

O modelo fiscal belga para o hembling é de camadas múltiplas. O Estado e as regiões não recebem dinheiro de uma única fonte, mas de um conjunto de pagamentos: imposto regional sobre jogos e apostas, taxas de licenciamento anuais, IVA sobre serviços online (a partir de 2016 para a maioria dos jogos online) e imposto sobre lucros corporativos (CIT). Abaixo, em quais «pontos» os rendimentos são gerados e quais as taxas aplicadas.

1) Impostos regionais sobre jogos e apostas (camada principal)

Online (cassinos/slots/apostas): Os heads da indústria para a Bélgica indicam cerca de 11% da GGR para verticais online; para as apostas, muitas vezes aparece uma taxa plana de 15% sobre as margens em algumas malas/regiões. Isso explica o «garfo» publicado entre 11% e 15% para operadoras online.

Cassinos em terra: escalas progressivas elevadas. Por exemplo, são citadas taxas de 33% GGR antes do limite estabelecido e 44% além dele (variável por região); em Flandres, alguns jogos estão sujeitos a apostas. Isso torna a «terra» visivelmente mais pesada online em termos de carga fiscal.

Natureza regional do imposto: administração e taxas - competência da Flandres, da Valónia e de Bruxelas, como confirmam as páginas oficiais das regiões (incluindo a Valónia) sobre impostos sobre jogos e apostas.

O que significa para o orçamento é que este imposto é cobrado sobre a margem de giro (GGR) ou sobre escalas progressivas e entra nos orçamentos regionais, formando a maior parte do fluxo fiscal «jogo».

2) Taxas anuais de licenciamento (royalty/annual fee)

Todas as classes de licenças (A, A +, B, B +, Fórmula, Fórmula + etc.) incluem taxas anuais, que são fixadas por decreto real todos os anos. É um artigo de rendimentos separado, independente dos resultados de um operador específico.

As revisões de mercado para 2024 indicam uma faixa de pagamento anual de £ €22.085 para as classes superiores a quantias simbólicas para algumas permissões auxiliares. A definição depende da classe da licença.

3) IVA sobre o hembling online (a partir de 1 de julho de 2016)

A partir de 1 de julho de 2016, a Bélgica revogou a isenção generalizada de IVA para os serviços de azar online (a exceção é a loteria online). Os jogos off-line continuam a ser libertados. Isso adiciona ao orçamento um imposto indireto sobre transações online (ao nível de serviços/comissões no modelo do provedor).

4) Imposto de Renda Corporativo (CIT)

Os lucros das empresas belgas (incluindo os operadores de jogo) são tributados por 25%. A taxa é válida para 2025; as pequenas empresas têm regimes reduzidos, respeitando as condições, mas a referência básica é de 25%.

5) Como essas camadas são dobradas em fluxo de dinheiro para o Estado

1. O imposto regional sobre jogos/apostas está disponível nos orçamentos regionais (as taxas e escalas dependem da vertical e da região: online -15% GGR; «terras» - progressões elevadas).

2. Taxas anuais de licenciamento → rendimentos fixos por classe de licenças, os valores são aprovados por decreto real.

3. O IVA sobre serviços online (além de loterias online) → imposto indireto no circuito federal.

4. CIT 25% do lucro tributável das operadoras → o circuito federal de imposto corporativo.

Adicionalmente, o mercado gera receitas indiretas (contribuições para o emprego, imposto de renda sobre salários, IVA F&B em complexos de jogos etc.), mas os principais rendimentos «jogo» são os parágrafos 1 a 4.

6) Contexto de mercado: base de impostos

De acordo com os dados de 2023, a renda bruta de jogos (GGR) na Bélgica foi de cerca de 1,7 mil milhões de euros (+ 16,7% g/g), com 944,6 milhões de euros on-line e €758 milhões offline. Estes volumes são uma «base fiscal» para o imposto regional sobre jogos/apostas e camadas subsequentes (CIT, IVA).

7) Exemplo prático (esquematicamente)

• O Imposto Regional sobre Jogos (condicional de 11%) → £11 milhões de euros para a região.
• IVA: cobrado de acordo com as regras de serviços on-line (não com a GGR inteira, mas com o modelo de tributação de serviços/fornecimento na cadeia - o operador coloca isso na price/comissão).
• CIT de 25%: é cobrado em lucros após despesas e após o pagamento de um imposto regional «jogo»; O resultado depende da estrutura dos custos.
• Taxa anual de licenciamento: valor fixo por classe de licença por ano.

Conclusão: mesmo com a mesma GGR, os ganhos orçamentários variam em termos verticais e regionais (online vs offline; taxas/progressão; a especificidade do IVA).

8) O que é importante lembrar às operadoras

Planeje P&L por «camadas»: imposto regional com GGR/taxas → IVA (online) → CIT de 25% → taxas anuais. Erros na seqüência de cálculo e reconhecimento de base são a causa mais frequente de divergências.

Leve em conta as diferenças regionais e a progressão da «terra», um modelo de casino off-line mais pesado tributariamente do que online.

Acompanhe as taxas anuais (royal decree) e as atualizações de publicidade/limites - que afetam indiretamente a base de impostos.

Currículos

Os ganhos do Estado e das regiões provenientes do jogo na Bélgica são gerados a partir de quatro fontes fundamentais: imposto regional sobre jogos e apostas (online ≈11 -15% GGR; offline - progressões de 33 a 44% ou mais em modelos regionais), taxas anuais de licenciamento, IVA sobre hembling online a partir de 2016 e imposto corporativo de 25% sobre lucros. Em conjunto, torna o sistema rigoroso e previsível, e o «peso» da tributação é um motor notável da disciplina financeira dos operadores.