Tributação das operadoras

O modelo de tributação belga combina um imposto regional «jogo» com o imposto de renda das empresas e regras especiais sobre o IVA. Para os operadores online, a referência é o Imposto sobre a Renda Bruta de Jogos (GGR), e para os cassinos terrestres, escalas progressivas individuais. Abaixo, uma imagem atualizada em 26 de outubro de 2025.

1) Operadoras online: barra básica 11% GGR

Para jogos e apostas a distância, existe uma abordagem unificada baseada na «margem real» (GGR = taxas menos ganhos pagos). Os documentos oficiais da Comissão de Apostas indicam que as operadoras do segmento on-line estão sujeitas a uma taxa preferencial de £11%.

A competência regional (Flandres, Valónia, Bruxelas) permite a fixação de apostas em jogos/apostas online; Na prática, confirma-se a referência de 11% da margem real do país.

2) Onde aparece «15%»

Várias fontes e explicações práticas sobre apostas incluem uma taxa de 15% sobre os rendimentos das taxas (margin-based), aplicada como uma taxa plana para operadores de apostas em partes das regiões/malas. Isso explica a «garupa» de 11% a 15% em áudios públicos e FAQ para negócios.

3) Cassinos em terra e máquinas automáticas: progressões individuais

Os casinos clássicos têm taxas progressivas elevadas para a GGR, de 33% e 44% para ultrapassar certos limites, e para «jogos técnicos» (máquinas automáticas), de 20% a 50% para os estágios. As revisões alternativas também apresentam 30% (jogos ao vivo )/35% (jogos técnicos) como uma média de referência por segmento. Estas regras valem para o setor off-line e explicam por que os 11% online parecem ser «favoráveis» no fundo da terra.

4) Imposto Corporativo (CIT) e camada de contabilidade

Os lucros das empresas belgas, incluindo as operadoras de jogo, estão sujeitos a uma taxa CIT de 25% (com reservas/benefícios padrão para as PME, etc). Isso é separado do Imposto GGR e conta depois dos custos operacionais, amortização, deduções, etc.

5) IVA: tratamento especial desde 2016

A partir de 1 de julho de 2016, a Bélgica cancelou a isenção de IVA para o hembling online (exceto loterias online), enquanto jogos off-line e loterias mantiveram a liberação. Para os operadores, isso significa a necessidade de qualificar corretamente as transações e construir a contabilidade de IVA na parte online do negócio.

Como isso funciona no operador P&L

• Jogos/apostas online: £11% GGR para o país como referência básica; até 15% para as malas individuais de apostas/regiões.

• Após os custos operacionais e imposto GGR - CIT 25% sobre os lucros tributáveis.

• Transações online (além de loterias online) - obrigações IVA a partir de 2016; O off-line fica mais frequentemente em liberdade.

Conclusões práticas para a estratégia

A economia unit é online. Ao planejar a margem, leve em conta a «dupla tributação» por camada (GGR-Imposto + CIT) e o possível efeito IVA online.

Vertical e região. Em apostas, mantenha um garfo de 11% a 15% e diferenças regionais. Isso afeta a escolha da matriz de alimentos (pula vs. mercados fixos, margem live, limites).

Off-line vs online. A progressão para cassinos/máquinas torna o setor off-line significativamente «mais pesado» tributário do que online. Isso confirma por que a política belga posiciona 11% online como «mais favorável» para o crescimento controlado do segmento licenciado.

Resultado: para operadoras online na Bélgica, o ponto de referência é £11% GGR, com taxas de até 15%. A seguir, são aplicados 25% de CIT e regras especiais de IVA online (a partir de 2016). Tal composição torna o mercado previsível, mas requer um modelo financeiro cuidadoso, considerando a vertical e a região.