Tributação: 22% GGR para operadoras online e off-line

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1) O que é imposto: base GGR

GGR (Gross Gaming Revenue) é a receita bruta do operador: valor das taxas aceitas (handle/turnover) menos o valor dos ganhos pagos. As comissões de provedores de pagamentos e os custos operacionais não são incluídos na GGR.

Fórmula: GGR = Taxas - Ganhos

Imposto: 22% da GGR para todas as verticais licenciadas (online e offline).

• Taxas mensais: 1.000.000 €; Pagamentos: 950 000 €.
• GGR = 1 000 000 − 950 000 = 50 000 €.
• Imposto 22% = 50 000 x 22/100 = 11 000 €.

• Apostas: 2.500.000 €; Pagamentos: 2.350.000 €.
• GGR = 2 500 000 − 2 350 000 = 150 000 €.
• Imposto 22% = 150 000 x 22/100 = 33 000 €.

2) A quem diz respeito a taxa de 22%

Operadoras online: casino (slots, roletas, mapas, jogos ao vivo), apostas desportivas, jogos virtuais.

Operadoras terrestres, casinos, postos de apostas, salas de jogos.

As loterias do operador público são sujeitas a regras especiais; para as operadoras privadas de loteria, a taxa e o regime dependem do tipo de produto (na maioria das edições de regulação da indústria, as loterias privadas são limitadas, e os números, no monopólio do Estado).

3) Pagamentos e despesas obrigatórios associados

• Contribuições regulatórias (mensais/trimestrais) para financiar as atividades do regulador; uma pequena porcentagem da receita é frequentemente aplicada na internet (por exemplo, £0,7% da GGR/comissão).
• Taxas de licenciamento e administração (para obtenção/renovação de licença, certificação, etc.).
• Taxas municipais/fixas para salas terrestres e máquinas automáticas (as taxas geralmente são reguladas separadamente e não dependem da GGR).
• Jogo e complacência responsável: custos de KYC/AML, ferramentas de auto-exclusão, auditoria RNG/IGT, relatórios, integração com sistemas de monitoramento.

4) Relatórios e complicações

Periodicidade: Geralmente relatório mensal da GGR e pagamento de imposto com prazo de listagem.

Conta: Contabilidade separada vertical (betting, cassinos, cassinos ao vivo, etc.), armazenamento de logs de sessões/taxas/pagamentos, descarga para o regulador.

Requisitos técnicos: conexão com sistemas reguladores, certificação de software, contabilidade correta de bónus e jackpots.

Publicidade: cumprimento de restrições (proteção de menores, proibição de práticas agressivas), rotulagem de insumos.

5) Impacto na economia unit da operadora

• RTP e margem: equilíbrio entre a atração do produto (RTP/slash-hold) e margem suficiente para cobrir o imposto e OPEX.
• Política de bónus: Os orçamentos devem considerar que o imposto é considerado com a GGR após o pagamento, mas antes dos custos operacionais - os bónus agressivos podem «comer» as margens.
• Comissões de pagamento: os custos PSP e antifrode não podem ser «subtraídos» da GGR para fins de imposto, por isso pressionam o EBITDA.
• Portfólio de produtos: Produtos lave e slots de alta energia comportam-se de forma diferente pela conversão; precisa de uma abordagem de carteira.

• Que a margem GGR = 5% do negócio; com um imposto de 22%, uma margem «limpa» eficaz para OPEX = 5% x (1-0,22) = 3,9% do negócio. A seguir, são descontados PSP, licenças, contribuições regulatórias, marketing, salários e infraestrutura.

6) Dicas práticas para operadoras

1. Coloque o relatório «em trilhos»: automatize o cálculo vertical da GGR, sincronize os dados das passagens de pagamento e da plataforma de jogos.

2. Verifique a economia contratual: renegotate com os provedores PSP/PSP, se a comissão comer margens com carga tributária constante.

3. Teste RTP/pool: otimize o pool de jogos e os limites de bônus de 22% GGR.

4. Acompanhe as métricas RG: multas e restrições em caso de violação custam mais do que as economias de compliance.

5. Coloque reservas: a volatilidade dos ganhos (especialmente nos casinos ao vivo e no betting) afeta a GGR e as quebras de impostos.

7) Perguntas frequentes

O IVA é imposto? O jogo na UE é normalmente isento de IVA; os operadores consideram isso no modelo de preços/promoção, mas verificam exceções locais.

Os bónus podem ser subtraídos da GGR? Depende do reconhecimento dos bónus no relatório, refletir criticamente o «valor» dos bónus e seus efeitos sobre os pagamentos.

Há benefícios para os novos licenciados? Geralmente não - mas pode haver taxas diferenciadas e pagamentos graduais de licenciamento.

A Eslováquia utiliza uma única taxa de 22% da GGR para operadores online e offline, complementando-a com contribuições regulatórias e exigências de compliance rigorosas. Para uma rentabilidade sustentável, as operadoras devem gerenciar cuidadosamente a RTP/margem, bônus, custos de pagamento e qualidade de contabilidade - de modo que o regime tributário permaneça previsível e administrável.