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Tributação e licenciamento de operadoras (Bahamas)
1) Base legal e regulador
Os suportes do sistema são o Gaming Act 2014 mais o Gaming Regulations 2014 e os Gaming House Operator Regulations 2014 (para o segmento domestic, etc. web-shops). A supervisão é feita pelo Gaming Board for The Bahamas.
2) Tipos de licenças (cassinos de férias)
As operadoras de férias incluem:- Gaming licence (casino), Proxy gaming licence, Mobile gaming licence, Restricted Interactive gaming licence (online/mobile em conexão com cassinos em solo e com limitações individuais), Licenças/certificados para funcionários, fornecedores, junket-representantes e etc (com quantias fixas e anuais nos regulamentos)
Exemplos de regulamentos (solicitação/renewal): key imployee, gaming imployee, suitability para o interesse financeiro/fornecedores/labs de TI - valores específicos são indicados nos capítulos 178-184 Gaming Regulations 2014.
3) Imposto básico e gaming tax para cassinos
Imposto Básico (Basic tax) - anualmente, por área de sala:- Pagamento - 6 contribuições iguais a 31 de Janeiro e seguem nos últimos dias dos meses.
- 10 milhões de dólares a 10%, além de 10 milhões de dólares a 1 milhão de dólares a 15% de mais de 10 milhões de dólares.
- até 10 milhões, 25%, 10-16 milhões, 2. 5 milhões + 20% acima de 10 milhões de dólares, 16-20 milhões de dólares 3. 7 milhões + 10% acima de 16 milhões de dólares, mais de 20 milhões - 4 dólares. 1 milhão + 5% acima de 20 milhões de dólares
/mobile/proxy (parte do casino): 5% fixos do Adjusted Gross Revenue são contabilizados separadamente da receita terrestre.
Período fiscal: mês calendário.
4) Domestic-segmento (web-shops): impostos e depósitos
A Gaming House Operator Regulations 2014 instala:- Gaming tax: mais de
11% do taxable revenue, ou
25% do EBITDA no período fiscal.
Multa de atraso: 10% do imposto para cada semana iniciada, mas não mais do dobro da dívida.
Os depósitos de verificação (vale recovery) são de US $100 000 (operadora), US $30 000 (premises), US $15 000 (agente), US $2 000 (key imployee), US $1 000 (gaming imployee), etc.
Regime de relatório apertado e auditoria (relatórios mensais/trimestrais, auditoria anual).
5) VAT e outros impostos/taxas relevantes para o operador
VAT no país: 10% (a partir de 1 de janeiro de 2022; o sistema está em vigor desde 2015). Para os operadores, isso afeta a parte de compra (custos de bens/serviços, CAPEX/OPEX) e os serviços exportados - taxa zero/isenta de acordo com as regras gerais.
Operações de jogos e VAT. Historicamente, foi discutido que a «capa VAT em cima» criaria um efeito de dupla tributação; o guia turístico VAT indica que os custos associados aos cassinos podem ter restrições de dedução, e uma série de entregas intraggrupos para os cassinos estão liberadas - isto é, a atividade gaming normalmente não forma uma dedução padrão de VAT como um negócio de produtos convencionais. Verifique os esclarecimentos atuais do Departamento de VAT.
Imposto de Renda. Não há CIT clássico; desde o final de 2024, foi implementado o Domestic Minimum Top-Up Tax (Pillar Two, 15%), apenas para as MPs com receita de ≥ €750 milhões (dois em cada quatro anos). O operador local pequeno/médio para este modo geralmente não está sujeito.
6) Prazo, ordem de pagamento e controle
Basic tax casino - seis pagamentos iguais ao longo do ano (ordem especial para abertura após 31 de janeiro). Gaming tax (casino/ /mobile e web shops) - mensalmente; relatórios e auditorias estão nos regulamentos.
Pênaltis e sanções em web shops - 10% em uma semana de atraso (cap - x2 dívida). Da mesma forma, o casino tem um mecanismo de administração e medidas coercitivas através do Gaming Board.
7) Debate sobre «igualdade de apostas» entre cassinos e web shops
A imprensa é regularmente questionada sobre a convergência da carga fiscal dos cassinos de férias e da web shops (a contribuição dos últimos é estimada como «dois terços» das receitas fiscais do setor). É um contexto de política pública, mas as normas de regulamento acima são o ponto de partida para o cálculo.
8) O que considerar investidores e autores de conteúdo
1. A definição exata de «taxable revenue/AGR/EBITDA» para a licença selecionada (casino vs. /mobile vs. web-shop) são bases e taxas diferentes. O texto inicial é Gaming Regulations 2014 e Gaming House Operator Regulations 2014.
2. As reservas HOA para os grandes resorts podem afetar a economia do projeto, mas não cancelam os pagamentos «padrões» expressamente marcados como a pagar além do HOA.
3. VAT 10% - verifique a aplicabilidade de deduções/isenções em guidas de perfil (especialmente para estruturas de hotéis e cassinos mistas).
4. O Pillar Two (DMTT) é válido para grupos globais com um giro de ≥ €750 milhões. Projetos locais são mais frequentes fora do alcance.
Links-chave de regulação e fontes oficiais
Gaming Regulations 2014: imposto básico, escalas de gaming tax, 5% para /mobile/proxy, fees solicitantes/renewal, período fiscal mensal; Instruções sobre a HOA.
Gaming House Operator Regulações 2014: fórmula de imposto max (11% da receita; 25% do EBITDA), depósitos em due diligence, relatório, multa de 10 %/semana.
Gaming Act 2014 (texto consolidado).
Taxation Rates (página Gaming Board - cronograma de pagamento basic tax).
VAT: revisão e taxa de 10% (Ministry of Finance/Inland Revenue) + FAQ de 10% para 01%. 01. 2022; esclarecimentos da indústria sobre hotéis/cassinos.
Pillar Two / DMTT (PwC Bahamas).
O modelo das Bahamas combina arquitetura de licenciamento rígida e regras fiscais transparentes para diferentes segmentos (casinos-resorts vs. web-shops). Para o casino, a chave é o imposto básico de área + progressivo gaming tax e os 5% individuais para /mobile/proxy. Para web shops - fórmula «11% da receita ou 25% EBITDA - mais» mais depósitos tangíveis e relatório rigoroso. VAT de 10% (com características de dedução para ativos casino) e Pillar Two de destino para grandes MNE. Este projeto oferece previsibilidade aos investidores e ao regulador a governabilidade e o controle da complacência.