Impostos e preferências da Costa Rica: CIT, WHT, IVA e Livre Trade Zona para negócios

A Costa Rica continua a ser um local atraente para a infraestrutura iGaming e centros de serviços, graças a um regime tributário relativamente previsível e fortes incentivos de investimento. Abaixo, um «mapa local» compacto sobre impostos e benefícios básicos, com ênfase nas práticas de 2025.

1) Imposto de Renda Corporativo (CIT)

A taxa básica de CIT é de 30%. Para as empresas de pequeno rendimento bruto anual estão previstas progressões reduzidas em lucros netos (vários estágios de até 20%), com receitas anuais de aproximadamente 119,629.000 CRC; além do limite, 30%. Para as micro/pequenas empresas registradas no MEIC/MEG, há um benefício adicional para os primeiros 3 a 6 anos (0/25 %/50% do imposto, dependendo do ano de atividade).

Territorialidade + rendimentos passivos. O sistema baseia-se no princípio da fonte territorial: são impostos os rendimentos gerados na Costa Rica (serviços, capital, direitos, ativos - internamente). A partir de 2023, foi adicionada uma reserva exclusiva: se um membro de um grupo internacional não cumprir os requisitos de presença econômica para obter rendimentos passivos (dividendos, juros, royalties, etc), tais rendimentos podem ser impostos na Costa Rica.

Taxas municipais. O imposto municipal, a taxa e a base dependem separadamente do município (mais frequentemente, porcentagem de vendas ou lucros). Não há Imposto de Renda da Província.

2) Retenção de pagamentos a não residentes (WHT)

• Dividendos: 5 %/15% (5% - se o beneficiário possuir diretamente ≥20% do capital da distribuidora; senão 15%).
• Juros e finturas: 5. 5 %/15% (preferência 5. 5% pode ser aplicado a determinados grupos bancários; senão, mais 15%).
• Royalties, serviços gerenciais/técnicos: 25%.
• Outros pagamentos: 8. 5% a 30%, dependendo da categoria.
• As taxas podem ser reduzidas através de convenções duplas (por exemplo, Alemanha, Espanha, México, Emirados Árabes Unidos).

3) IVA (IVA)

Taxa de IVA padrão: 13%; é um imposto sobre a distribuição de bens e serviços na Costa Rica. Vários setores têm taxas/isenções reduzidas, mas a referência básica para as empresas de serviços é 13%.

4) Coleta anual «corporativa» sob a Lei nº 9428

Além da CIT, todas as pessoas jurídicas (ativas e inativas) pagam a Corporate Tax anual para o Direito pela Lei 9.428; os valores estão vinculados ao salário-base e são indexados anualmente (o prazo de pagamento é geralmente até 31 de janeiro). Não pagar ameaça espumas e restrições no registo.

5) Áreas econômicas livres (Free Trade Zona, FTZ)

O principal incentivo de investimento é o regime de áreas livres sob a administração PROCOMER. Ele fornece um conjunto de isenções fiscais em larga escala e é válido para certas categorias de empresas (produção, empresas comerciais, serviços estratégicos, administradores de parques, etc. há exceções para determinadas atividades - bancos/seguros, etc.).

• Isenção de imposto de renda para períodos fixos (por exemplo, 100% para 8 a 12 anos, depois 50% para mais uma série de anos; para megaprojetos - gráficos especiais 0 %/15%). A configuração depende da categoria de empresa e localização (dentro/fora da GAM - Greater Metropolitan Area).
• Isenção de IVA, taxas de importação, impostos municipais, impostos sobre transferências imobiliárias e impostos sobre remittance tax (remittance tax) - por longos períodos (muitas vezes até 10 anos).
• Pagamento da Contribuição Parafiscal (canon) de acordo com a metodologia compreensível (industrial - área; para os serviços - como% da receita; o mínimo é definido).

6) O que significa para os operadores e centros de serviços iGaming

Os centros operacionais (desenvolvimento, análise de risco, safort, bacofis) funcionam dentro de uma lógica de territorialidade: os serviços locais estão sujeitos a CR e as exportações de serviços seguem regras de IVA/exportação (verificar documentação). A distribuição de lucros tem taxas CIT/municipal; para pagamentos no exterior - consulte WHT.

A estruturação dos fluxos passivos (juros/dividendos/royalties) deve considerar a exclusão de 2023 sobre substance para rendimentos passivos para não desencadear a tributação em CR.

A FTZ pode reduzir drasticamente a carga agregada, mas a aplicabilidade a um modelo específico (incluindo restrições de atividades) deve ser confirmada no PROCOMER e em acordo individual.

7) Folha de cheque rápido de planejamento fiscal

1. Verificar o limite de receita e direito a taxas de CIT reduzidas/benefícios para pequenas empresas.

2. Fixar a fonte territorial de rendimentos e correspondência substance para rendimentos passivos.

3. Mapear WHT em dividendos/juros/royalties com DTT.

4. Configurar IVA (13%) e documentar exportação de serviços/exceções.

5. Não esqueças a taxa anual da Lei 9428 e os prazos de pagamento.

6. Avaliar a mala FTZ: conformidade da categoria, cronograma de benefícios, isenção de IVA/tarifas/impostos municipais e remittance, contribuições parafiscais.

8) Respostas curtas (FAQ)

Qual é o imposto de renda «básico»? 30% (com progressão para empresas de baixa renda e benefícios para MIPME).

Há IVA? Sim, IVA 13% é a taxa padrão.

Há benefícios fortes? Sim: Free Trade Zona com isenções de lucro, IVA, tarifas, impostos municipais e impostos sobre transferências para o exterior (por 8 a 12 anos, etc., categoria/localização).

E os pagamentos a não residentes? Típico, dividendo 5 %/15%, juros 5. 5 %/15%, royalties/serviços técnicos 25% (veja tabela e contratos).

O resultado. O modelo fiscal da Costa Rica combina territorialidade, CIT moderado, WHT previsível, IVA 13% e uma poderosa ferramenta FTZ para projetos de investimento. Para as empresas iGaming, isso significa que as funções operacionais podem ser colocadas de forma eficiente no país e, se os critérios forem cumpridos, reduzir ainda mais a carga de trabalho com o Free Trade Zona, respeitando os requisitos substance e projetando os fluxos.