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Tributação das operadoras (Granada)

1) Estrutura reguladora e quem paga impostos

A moldura funcional para o setor é definida:

Gaming Act 2016 (não se aplica ao casino gaming, que está na lei separada de 2014; ato «vincula» e NLA), Casino Gaming Act 2014 (os cassinos só são permitidos em hotéis/resorts com 300 + quartos), Gaming Regulations SRO 48/2016 (formulários de licenças e condições operacionais).

O administrador fiscal é a Inland Revenue Divisão (IRD), que publica taxas Gaming Tax e outras regras fiscais.

2) Imposto especial de jogo (Gaming Tax): taxas de IRD

Taxas oficiais para o cálculo Gaming Tax:

Máquinas de jogo (salas): 30% da receita bruta (GGR) ou EC $250 por cada máquina - o que é maior. (Nota IRD: O pagamento mínimo «por máquina» não se aplica aos automáticos usados para o e-gaming.)
Betting (exceto pool betting): 30% da receita bruta.
Pool betting: 30% da receita bruta.
Loterias (promotores comerciais, exceto sem fins lucrativos/municipais): 25% da receita bruta.

💡 Importante: NLA é um operador de loteria do governo que trabalha com base em um ato individual; para as iniciativas privadas, aplicam-se as taxas/regimes acima.

3) Impostos nacionais que afetam os operadores

Imposto de Renda Corporativo (CIT): taxa básica de 28% (para empresas residentes - de renda global; para não residentes - com receitas de fontes em Granada).

IVA (VAT): Taxa padrão de 15% sobre entregas/serviços sujeitos (exceções legais). Os operadores podem ter a obrigação de se inscrever como pagador de IVA, considerando as liminares e o tipo de serviço.

Outros regimes: Aplicam-se as normas gerais do Income Tax Act para a definição de lucros, contabilidade de despesas, etc. (para base de CIT correta).

4) Tributação sobre ganhos de jogadores (por nota aos operadores)

A partir de 1 de março de 2023, Granada detém 15% dos ganhos dos jogos de ocasião acima de EC $10.000. É um imposto para o jogador, mas os operadores/gerentes de jogos são frequentemente envolvidos na administração e informação dos vencedores.

5) Licenças e impostos: como isso é acoplado às leis

O Gaming Act 2016 estabelece uma área de responsabilidade para a Comissão Gaming e categorias de permissões (incluindo máquinas, loterias, e-gaming no sentido de «formulários eletrônicos»), e o SRO 48/2016 contém formulários de licenças e condições operacionais. A parte tributária (taxas GGR e etc.) é administrada através do IRD na Gaming Tax.

O Casino Gaming Act 2014 regula os cassinos em grandes hotéis; Esses projetos aplicam impostos gerais corporativos/indiretos e quaisquer pagamentos especiais prescritos pela licença/condições (os detalhes são compatíveis quando as autorizações são concedidas).

6) Exemplos de cálculo (simplificado)

A) Sala de Jogos Automáticos (stand-alone) - 50 máquinas

Receita bruta (GGR) mensal: EC $300 000.

Gaming Tax a uma taxa de 30% GGR: EC $90.000.

Alternativa «mínimo por máquina»: 50 x EC $250 = EC $12.500.

O valor de pagamento é de US $90.000 (e não de US $12.500).

B) Apostador (taxas fixas)

GGR mensal: EC $200 000.

Gaming Tax = 30% × EC$200 000 = EC$60 000.

C) Loteria comercial (NLA)

GGR mensal: EC $100 000.

Gaming Tax = 25% × EC$100 000 = EC$25 000.

💡 Após o pagamento da Gaming Tax, os lucros da empresa são adicionalmente impostos a um CIT de 28% sobre o período fiscal (considerando as despesas permitidas) e, para as entregas sujeitas, pode haver obrigações de IVA de 15%. Base e contabilidade específica, pelo Income Tax Act.

7) Notas práticas para operadores

Contabilidade da GGR e relatórios. Necessita de revistas transparentes, disciplina de caixa, divisão de receita de produtos (máquinas/betting/loterias) e entrega de declarações no IRD a tempo.

E-gaming é uma «licença nacional online». Os formulários SRO 48/2016 contêm «E-gaming Operating Licence», mas são formas eletrônicas de gaming, e não um modo online B2C completo. O imposto de fato é determinado pela economia das operações em Granada e local de fornecimento de serviços.

Casino nos hotéis 300 +. Para esses projetos, a estrutura de pagamento pode incluir condições específicas de licenciamento + impostos gerais (CIT, VAT), mas o próprio Gaming Act 2016 não se aplica ao casino.

NLA e loterias privadas. A Força Nacional trabalha de acordo com a sua lei; para promotores privados, é aplicável a GGR de 25% Gaming Tax. Verifique se a sua partida está sujeita à esfera NLA.

Imposto sobre ganhos. Configure os procedimentos de informação e retenção/documentação de 15% com grandes ganhos (se você estiver envolvido em pagamentos).

8) Perguntas frequentes (FAQ)

Qual é a taxa de imposto para as máquinas de jogo? 30% GGR ou EC $250 por máquina automática.

Que aposta de betting? 30% GGR (incluindo pool betting).

Há IVA? Sim, 15% padrão para as operações sujeitas; inscrição e administração - de acordo com as regras gerais.

Imposto corporativo? 28% sobre o lucro (residente/não residente - fonte de renda).

Imposto sobre ganhos de jogadores? 15% para valores EC $10.000 +.

Fontes

IRD Grenada - Gaming Tax (apostas oficiais): máquinas automáticas, betting, pool betting, loterias.

Gaming Act 2016 (aplicação, exclusão do casino; NLA está sujeito): origem primária.

Casino Gaming Act 2014 (apenas em hotéis/resorts com 300 quartos +): origem primária.

Gaming Regulations SRO 48/2016 (formulários de licenças, condições): origem primária.

O National Lotteries Archority Act (NLA).

Ajuda Corporate tax & VAT (28% CIT; 15% VAT).

Imposto sobre ganhos de 15% (a partir de 2023) - notícias/comunicado.