Tributação de operadores e jogadores (Trinidad e Tobago)

O quadro fiscal do setor de jogos de Trinidad e Tobago é de três níveis: impostos nacionais (imposto sobre empresas, IVA), taxas especiais/licenças de jogo (reforma de 2021) e tributação sobre ganhos de jogadores. As normas essenciais são confirmadas pela Administração Fiscal (IRD), pelo Departamento de Justiça e por textos de projetos de lei/atos.

1) Impostos e taxas das operadoras

1. 1. Imposto de Renda Corporativo

As empresas residentes são sujeitas a impostos sobre a renda global, e a taxa básica de imposto corporativo padrão é de 30% (para determinadas categorias, pode haver outros regimes). Este é um imposto geral, «não direcionado», aplicável também às empresas de jogo.

1. 2. IVA (VAT) para serviços

A taxa padrão de IVA em Trinidad e Tobago é de 12,5%. O registro VAT, a prestação de contas do IVA, a declaração e o pagamento do IVA «entrada» são aplicáveis de acordo com as regras gerais do Departamento de Justiça/IRD.

1. 3. Taxas especiais e transição para um único sistema de licenças

O Gbling (Gaming and Betting) Control Act, 2021 cria a Gbling Control Commission (GCC) e transfere cassinos/salas terrestres, apostas e fornecedores para o modelo de licenciamento com taxas/pagamentos para o Estado. O impacto fiscal previsto da «desobstrução» e taxas foi estimado pelas autoridades em centenas de milhões de TT por ano. A implementação completa é gradual (as partes do ato já foram proclamadas e as outras estão iniciadas).

1. 4. Antes da reforma: quem cobrou impostos do setor de jogos

Historicamente, o Board of Inland Revenue realizou a arrecadação de impostos sobre as atividades de jogo/jogo e a aplicação da lei foi feita pela polícia; o governo sublinhou que esses impostos não são cobrados diretamente «manualmente» pelos órgãos públicos, mas através dos procedimentos estabelecidos do IRD. Esta prática baseou-se na centralização posterior no GCC.

2) Tributação dos jogadores

2. 1. Ganhos da Loteria (NLCB)

A partir de 13 de agosto de 2018, os prêmios em dinheiro das loterias NLCB acima de TT $1 mil estão sujeitos a 10% de retenção (Lottery Winnings Tax). A retenção é feita por um organizador no pagamento - o que é visível para o jogador no cálculo do prémio. O imposto é aplicado apenas aos prêmios em dinheiro; os ganhos naturais (casa/auto) não estão sujeitos a esta cobrança.

2. 2. Ganhos fora das loterias

Os ganhos decorrentes de outras formas de jogo (cassinos/apostas) que não estão sujeitos ao imposto-retenção da loteria são aplicados a um regime tributário geral, dependendo da qualificação do rendimento e do status do pagador. Como a regulação do setor está em fase de implementação da lei de 2021, e as práticas de retenção dependem das regras regulatórias e da fonte de renda, os jogadores são aconselhados a comparar o IRD com a situação pessoal (residência, origem, renda).

3) Exemplos de cenários fiscais

Operador de sala de terra (após a implementação completa da lei 2021): paga imposto corporativo sobre lucros, conta IVA sobre serviços, paga taxas de licenciamento/pagamento GCC, cumpre relatórios e AML/KYC.

Jogador de lotaria NLCB: ganha TT $8 000; O pagamento é aplicado a retenção de 10% acima do limite TT $1 000 (a máquina de retenção é mostrada no FAQ IRD) e o jogador recebe o prémio descontado.

Prestador de serviços (TI/marketing): fatura 12,5% com IVA (se cadastrado), declara IVA e imposto corporativo de acordo com as regras gerais.

4) Responsabilidade, AML/KYC e relatório

Mesmo antes do lançamento completo de todas as seções 2021, existe uma supervisão horizontal sobre AML/CFT: os participantes do setor são listados como «listed businesses» e são obrigados a se registrar, implementar controles internos e relatar transações suspeitas. O novo modelo através da GCC reforça padrões de complacência, relatórios técnicos e interação com o FIU.

5) O que prestar atenção em 2025-2030

1. Os regulamentos da reforma 2021 detalham os tipos de licenças, tarifas, relatórios da GGR e regulamentos de publicidade/RG. Acompanhe o comunicado da GCC.

2. Consolidação de práticas de IVA: definição correta do objeto de tributação e dedução do IVA de entrada em transações mistas.

3. Transparência para os jogadores: manter 10% de retenção nas loterias e possível formalização das abordagens de ganhos diferentes à medida que o mercado é «oblíquo».

FAQ (breve)

O IVA sobre as taxas é mantido com o jogador?

O IVA é um imposto sobre o fornecimento de bens/serviços por um operador, e não um «imposto sobre a taxa» de um jogador; A aplicabilidade do IVA depende da natureza dos serviços e do status do fornecedor.

Há sempre 10% de ganho?

Somente para prêmios de loteria em dinheiro NLCB superior a TT $1 000 - de acordo com as regras IRD. Para outros ganhos - veja as cláusulas fiscais gerais e esclarecimentos do IRD.

Quando é que todo o novo regime vai funcionar completamente?

A lei 2021 já foi aprovada; as seções são introduzidas por etapas. Prazos e procedimentos específicos são publicados pelo Parlamento/Regulador (GCC).

Para os operadores, a matriz básica é o Imposto de Renda Corporativo (referência de 30%), IVA de 12,5% sobre os serviços, além de taxas especiais e licenciamento na lógica Gbling Control Act 2021, conforme sua implementação completa. Os jogadores já têm uma regra clara sobre loterias: 10% retenção com prémios em dinheiro acima de TT $1 000. Tudo em conjunto é uma mudança para um modelo fiscal transparente, como taxas de negócios compreensíveis, pagamentos seguros para os jogadores e receitas orçamentárias estáveis.