Tributação de operadores e jogadores (Argentina)

Tributação de operadores e jogadores na Argentina

Base: Federação + «mosaico» das províncias

Argentina - Federação: não há apostas «nacionais» para todo o mercado de jogos. Além dos impostos federais, cada província e cidade de Buenos Aires (CAVA) impõe suas próprias taxas e regras. Regra geral da indústria - «jogos são proibidos se não permitidos», fixado também em revisões legais por país.

O que os jogadores pagam

1) Imposto Indíce sobre apostas on-line e jogos

A partir de 2016, o Impuesto Indireto sobre «Online» (modificado entre 2021 e 2022). Ele é cobrado dos depósitos dos jogadores (empréstimos na conta) e mantido pela plataforma/intermediário como um agente. Taxa progressiva de operador:

basicamente 5%, 2,5% para residentes inscritos no registro on-line e com «investimento genuinas», 10% para não residentes, 15% se o operador estiver em jurisdição com baixa/zero tributação.
As regras são estabelecidas no Decreto 293/2022 e no AFIP RG 5228/2022 (especificado RG 5386/2023).

Quem paga? Economicamente é um jogador (com juro retido), mas calcula e lista o operador/provedor.

2) Imposto sobre prêmios (loterias/brincadeiras/projeções, não saltos)

Federal Lee 20. 630: O organizador retém o imposto sobre os ganhos e coloca no orçamento. A taxa de história atual é de 31% (evolucionalmente subindo de 25 %/30%). Há pequenas liminares/exceções e regimes especiais para pequenas partidas de caridade. A taxa foi estendida até 2072.

💡 Para cassinos/slots, este «imposto sobre prêmios» não é aplicado - em seu lugar, o regime de tributação de uso (veja abaixo sobre os operadores).

O que os operadores pagam

1) Impuesto a las Ganances (Imposto de Renda Federal) - apostas espúrias para cassinos/slots

A AFIP estabelece uma taxa elevada de 41,5% para os lucros dos jogos de azar nos cassinos e as apostas através de máquinas de jogos eletrônicos (ao contrário da escala geral para os outros tipos de renda).

2) Ingressos Brutos (IIBB) - Imposto de renda bruta da província

Alicuotas variam por província e tipo de atividade (loterias/cassinos/serviços). Exemplos de fontes abertas:

Em várias províncias, a venda de loterias e jogos permitidos tem taxas reduzidas (índice de referência de £4%) e os cassinos/salas têm taxas de dois dígitos (exemplo: La Pampa - 10% no casino), o que ilustra a variação nacional. A taxa específica é definida pelo código tributário local e pela Lei de Impostos Anual.

As províncias individuais e a CAVA publicam suas próprias tabelas/regulamentos sobre o IIBB (por exemplo, Santa Fé - uma base de 4,5% para uma série de serviços; por tipo de jogo pode ter alíquotas especiais). Verifique sempre o modo local.

3) Especificidades online

Para os operadores online, existe o imposto federal sobre depósitos (retenção com jogador, administração - operador/intermediário) acima descrito. Além disso, cada jurisdição que legalizou on-line pode introduzir suas taxas/cânones (permissões, pagamentos mínimos de garantia, etc.) dentro de suas leis (por exemplo, BA Provence - Decreto 181/2019 à Lei 15. 079; Córdoba — Ley 10. 793 e suas modificações).

4) Outros impostos/taxas (por situação)

Tasas/cânones de licenças/concessões (provinciais), Impuesto al Cheque (débito/crédito de contas) - imposto bancário amplo-argentino, aplicável não apenas à agremiação, publicidade/redes de agências - pode ser cobrado localmente e contribuições administrativas. (Cada jurisdição e contrato de concessão/resolução é especifica.)

Quem é responsável: papéis práticos

AFIP (federal): administra impostos on-line sobre depósitos e regimes espúrios por Impuesto a las Ganances para cassinos/slots. Publica guindastes/FAQ para a indústria.

Províncias/SAVA: determinam taxas IIBB, pagamentos de licenças e taxas locais; online - seus regulamentos (LOTBA - CAVA; IPLyC BA; Loteria de Córdoba, etc.).

Mini-malas (como é «ao vivo»)

O jogador adiciona a conta on-line de um operador residente incluído no registro: 2,5% ou 5% serão retidos com a reposição (nos termos do Decreto 293/2022/AFIP). Os não residentes têm 10 %/15%.

O jogador ganha na loteria: o organizador retém 31% com o prémio «netto» e deposita no orçamento; o jogador não tem a obrigação de declarar esse imposto (o organizador é um agente fiscal).

Operador de cassinos/slots: os lucros da exploração ficam a 41,5% pela Impuesto a las Ganances (federal) + IIBB, a taxa de sua província + os cânones de licenciamento/taxas contratuais.

Perguntas frequentes

Será que os ganhos «normais» do jogador (em cassinos/taxas) são impostos sobre o rendimento físico?

Normalmente, não há um DFL separado com tais ganhos; os principais impostos nesta parte são taxas federais de depósitos on-line (retenção no repasse) e impostos sobre prêmios para loterias/partidas (mantido pelo organizador). Para situações individuais - Veja os esclarecimentos da AFIP e as regras locais.

Por que os valores de retenção são diferentes entre os operadores?

Devido ao status de operador (residente/não residente/jurisdição de baixa renda) e província (taxas diferentes de IIBB e taxas locais).

Há uma única «taxa nacional» para o IIBB?

Não. IIBB - Imposto de Província; a faixa de taxas e itens fiscais é diferente (variabilidade: La Pampa 10% para casino; por lotação muitas vezes £4%). Verifique a lei local de impostos para este ano.

Folha de cheque da complacência (operadoras)

1. Circuito AFIP: inscrição no Registro de Controle de Apostas Online, configuração de retenção RG 5228/2022 (e alterações RG 5386/2023).

2. Bloco de província: cálculo local do IIBB, contabilizando apostas locais para loto/casino/online; rever a lei tributária todos os anos.

3. Licenças/cânones: em SAVA/VA/Córdoba, etc. - Respeitar as leis/decretos e contratos locais (por exemplo, BA: Decreto 181/2019, Córdoba: Lee 10. 793).

4. Design UX: Dicas transparentes sobre retenção de depósitos (2,5-15%) e referências a políticas/registros são uma exigência de boa-fé e reduzem as disputas.

Na Argentina, a «arquitetura» dos jogos de azar é uma regra federal + taxas de província. Para os jogadores são chave: retenção com depósitos on-line e 31% em loterias/partidas (mantido pelo organizador). Para os operadores, uma taxa de 41,5% sobre o imposto de renda para cassinos/slots, além de IIBB e cânones locais sobre a licença. Qualquer estratégia de lançamento ou jogo deve ser baseada em uma província/SAVA específica e nos atos da AFIP em vigor.

Ajuda/normas: AFIP - seção «Juegos de azar e apuestas» (coleta online, lucros do casino), Decreto 293/2022 e RG 5228/2022 (com RG 5386/2023), Lee 20. 630 (Imposto sobre Prêmios), Regulação e Regulação Online (BA: Decreto 181/2019; Córdoba: Ley 10. 793).