(H1): Receitas fiscais do Estado (Bolívia)

1) Quadro em geral

Os rendimentos do Estado do setor de jogos na Bolívia são provenientes de taxas de licenciamento e pagamentos regulatórios (a favor da Autorizada de Fiscalização e Controle Social do Filho - AJ) e de impostos pagos pelas operadoras de regime fiscal geral e regras especiais para jogos de azar e loterias. A base de tributação da indústria é geralmente construída em torno da receita bruta de jogos (GGR) e dos resultados das tiragens/promoções, com «plug-in» subsequente - imposto de renda, IVA/regimes similares, retenção à fonte e taxas municipais (quando aplicável).

2) Fontes de receita do governo do setor

A. Pagamentos regulatórios AJ

Licenciamento e renovação: pagamentos de permissões única e periódicas (local, gama de jogos, equipamentos; para on-line - um caminho separado).

Controles técnicos e inspeções: taxas de certificação/registro de software e equipamentos; taxas de verificação programada/não programada.

Administração de partidas: permissões/notificações para cobrir os custos de controle.

B. Impostos relacionados com atividades de jogo

Impostos com GGR/receita bruta de jogo: baseado na diferença entre as taxas e os prêmios pagos (slots/mesas/apostas/cassinos online/bingo).

Tributação de loterias: parte do prémio é aprovado pelo regulamento; o restante é tributado de acordo com a ordem (taxas operacionais/de destino).

Loterias promocionais: taxas individuais e/ou impostos sobre o valor dos prêmios; protocolos transparentes de escolha de vencedores.

C. Impostos da operadora em todo o sistema

Imposto de Renda (CIT): Sobre o resultado financeiro após as taxas do setor e os custos aceitáveis.

IVA/indireto: a aplicabilidade depende do tipo de serviços e benefícios/exceções; Há regimes de contabilidade especiais para os serviços de jogos ao redor do mundo, e a Bolívia deve ser guiada pelas explicações do fisco.

HDFL/Serviços Sociais: com os salários dos funcionários das salas/unidades online.

Retenção junto à fonte em contratos com fornecedores (conteúdo, PSP, afiliados) - nos casos previstos na lei.

Taxas municipais: permissões de sinalização/publicidade, tarifas urbanas (se estabelecidas localmente).

3) Como GGR é considerado e por que isso é importante

GGR = Valor das apostas - Valor dos ganhos pagos (em cada produto/canal). O cálculo correto e a contabilidade separada são a chave para uma base fiscal transparente:

Divida offline (slots, mesas, bingo) e online (slots/live/apostas).
Leve em conta os jackpots (seed/poupança/pagamento) e os bónus (gastos, breakage).
Fixe as taxas canceladas e as tiragens canceladas de acordo com os regulamentos.
Mantenha os registros de versões de software e o registro de alterações para a inspeção de AJ e fiscal.

4) Online: adicional «complemento»

Para o canal digital (com resolução separada AJ), adicionam-se:

e-KYC/AML/KYT e regulação de transações;
negociação de formatos relatórios (apostas/pagamentos/bônus/queixas);
requisitos de proteção de dados e retenção dos logs;
coerência AJ ↔ contabilidade GL ↔ PSP/provedores - limite de correspondência ≥ 99,5%.

5) Impacto de impostos e taxas sobre a economia da operadora

Margens: Taxas industriais e impostos com a GGR reduzem as margens «sujas»; o lucro depende da eficiência do parque, carregamento de mesas, bónus disciplinados e custos PSP.

Planos de capital: As decisões sobre atualização de equipamentos, ampliação de salas ou lançamento de conteúdo ao vivo são tomadas com base na carga tributária e nos benefícios possíveis.

Preços e promoção: A política de bónus deve considerar o impacto na base de impostos e relatórios da GGR.

Cash flow: A taxa de pagamento do setor e os impostos afetam a liquidez; o que importa são as certezas cut-off e calendário.

6) Controle e relatório: O que o AJ e o fisco estão a ver

Diárias/mensais: taxas, pagamentos, bónus, jackpots, queixas (por produto/canal).

Inventário de equipamentos: números de série, firmware, plaquete, registros de serviços.

Jogos de promoção: protocolos, auditoria de prémios, confirmação de comunicações 18 +/RG.

Loterias: plano de tiragem, relatórios de emissão de bilhetes, prémios, ganhos não solicitados.

Acerto de registros: AJ ↔ contabilidade ↔ ↔ fiscal PSP/provedores.

7) Até 2030: três cenários de receitas do governo do setor

Cenário	O que muda	Efeitos sobre o orçamento
Básico	Taxas off-line estáveis + crescimento on-line	Crescimento suave das receitas da GGR e impostos em todo o sistema
Otimista	Upgrade de pagamentos, permissões online ordenadas, aumento das taxas móveis	Aceleração da renda, melhor coleta com relatórios
Conservador	Restrições de pagamento/publicidade, desaceleração CAPEX	Estagnação das receitas, deslocamento da concorrência para UX/pagamento sem ampliação da base

8) KPI transparência e coleta (orientações)

Direção	Referência
Consistência AJ ↔ GL ↔ PSP	≥ 99,5%
Proporção de relatórios entregues no prazo	100%
Divergência da GGR nos canais (post-recon)	≤ 0,5–1,0%
Proporção de promoções «limpas» (sem relatórios)	≥ 98%
Tempo de resposta ao pedido de inspeção	É um escravo. dias
Incidentes de complacência (crita.) 0/trimestre

9) Folha de cheque da operadora (impostos e taxas)

Antes de iniciar/estender

Foi verificado o status das licenças AJ (local/online/lotação/promoção).

Foram aprovadas as técnicas de cálculo da GGR e a distribuição de bónus/jackpots.

Carregamentos configurados para AJ e fiscal; Negociado cut-off.

Foi feita uma auditoria dos contratos com provedores, PSP e afiliados.

A política de armazenamento dos logs e o acesso da inspeção estão documentados.

Na rotina mensal

Comprovações diárias AJ ↔ GL ↔ PSP/provedores.

O registro de partidas promocionais (T&C, prémios, protocolos) está válido.

Inventário de equipamentos/software, registro de versões e chapas.

Relatórios de loterias, emissões, vendas, ganhos não solicitados.

Arquivo de criativos de publicidade (18 +/RG), mídia e gastos.

10) Erros frequentes - e como evitá-los

1. Misture os bónus com os lucros → mantenha os registos individuais: faturamento, abono, cancelamento.

2. Jackpots opacos → documente seed/poupança/pagamento; publique as regras.

3. Versões diferentes do software sem registro → guarde certificados/notas de lançamento, notifique AJ.

4. Sem autorização → faça notificações com antecedência, mantenha os protocolos de escolha dos vencedores.

5. Os horários em datas e fusos horários → uma única hora de servidor, cut-off fixo.

6. Documentos fracos com PSP → atas/registros, razões de rejeição, relatórios de marceback, tabelas SLA.

11) Mini-FAQ

Os jogadores pagarão impostos com ganhos?

Para grandes ganhos, pode haver retenção na fonte e verificações documentais de identidade - fique atento às normas e regulamentos de pagamento vigentes.

Como são considerados os prêmios não solicitados nas loterias?

De acordo com as regras aprovadas do regulamento: reserva/fundos especiais/orçamento - os relatórios refletem separadamente.

O IVA aplica-se aos serviços de jogo?

Depende das regras atuais e possíveis exceções para produtos específicos. As operadoras precisam de um tax mmo relevante e de um acordo com a contabilidade.

Online e offline estão sujeitos ao mesmo modelo?

O princípio da base (GGR) é geral, mas os procedimentos de relatoria e controle variam; online requer e-KYC/KYT, loging e resolução separada AJ.

12) Total

Os lucros do governo boliviano são gerados por uma combinação de taxas regulatórias de AJ e impostos sobre a GGR/lucros/operações, complementados por regras para loterias e jogos promocionais. Para o operador, a sustentabilidade é alcançada através de três suportes:

(1) a contabilidade correta e separada da GGR, bônus e jackpots;
(2) Relatório impecável e sincronização AJ ↔ GL ↔ PSP;
(3) disciplina de complacência (licenças, promo, inspeções).
Assim, a indústria permanece transparente para o governo, e os negócios, previsível e sustentável até 2030.