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(H1): Tributação das operadoras (Bolívia)
1. pagamentos regulatórios (licenciamento/administração. taxas, pagamentos de equipamentos/jogos), e
2. Impostos previstos no direito tributário geral e em atos especiais (por exemplo, com base na GGR ou na receita bruta de determinados tipos de jogos).
As taxas e fórmulas exatas são definidas por regulamento e atualizadas periodicamente - o operador é obrigado a verificar os valores atuais antes do cálculo.
Cartão de pagamento: o que e o que é cobrado
Na prática, várias jurisdições da região usam impostos GGR; na Bolívia, os detalhes são definidos pelos regulamentos vigentes.
Em muitos países do LATAM, as jogadas podem estar fora do IVA ou ter uma ordem espontânea; na Bolívia, verifique exceções/objetos relevantes.
O regime de tributação de ganhos físicos depende das regras atuais; pode haver liminares/exceções ou retenção.
Como contar base: GGR, bónus, jackpots
GGR sobre o produto = soma das taxas - pagamento de ganhos - ajustes regulados.
Bónus/freixos: normalmente não são reconhecidos como «aposta» até wagering, mas reduzem a GGR através do mecanismo de «deduções de bónus», se tal for o caso. São necessários logs de pagamento/desconto.
Jackpots: Fundo seed e poupança refletem em uma conta separada; a dedução da base de dados só é permitida se isso for especificado expressamente (com documentos e logs de auditoria).
Comissões de Provedor: vários regimes são considerados como consumo no cálculo do Imposto de Renda; o imposto GGR normalmente não é descontado se não for permitido pelo regulamento.
Exemplo (ilustrativo):- Mês de slots: taxas de 1 000 000, ganhos 950 000 → GGR cru = 50 000. As barras de bónus levadas às apostas são consideradas nas apostas; bônus não solicitados estão fora da GGR. Se o regulamento permitir a dedução em 2 000 do fundo jackpot aprovado, o GGR = 48 000 será imposto.
Reconhecimento de receitas e despesas (para IUE)
Rendimentos: GGR de jogos, outras receitas operacionais (comissões, serviços).
Custos: direto (aluguel de salas, salário, serviço de slot, comunicação/hospedagem, certificação RNG/RTP, taxas de AJ, seguro, equiring), indireto (admin, marketing, serviços RG), amortização de equipamentos.
Documentos: contas, atas, contratos com provedores/PSP, relatórios de laboratórios.
Preços de transferência: Se houver contêineres estrangeiros interdependentes (plataforma, conteúdo), prepare ficheiros TP e benchmarks.
Contabilidade e calendário (estrutura padrão)
Diárias/semanais: revistas de jogos, logs de transações, relatórios para AJ (pelo formato regulador).
Mensalmente: cálculo da GGR/bases de dados especiais, registros de bónus/jackpots, acerto de caixa/banco, relatório de publicidade RG.
Trimestralmente/anualmente: renovação de permissões AJ, inventário de equipamentos, relatório financeiro, conclusão de auditoria (onde necessário).
Pagamentos aos jogadores: impostos e documentos
Retenção junto à fonte (se aplicável): a operadora retém o percentual/valor fixado no pagamento, deposita no orçamento e emite um comprovante ao jogador.
KYC/AML: Reavaliação antes de grandes pagamentos, revista suspicious activity, limites de dinheiro.
Prêmios não solicitados: ordem e data de listagem/contabilidade - regulamento rigoroso (público de resultados, armazenamento de prêmios).
Interação com AJ e Fisco
Coerência: os números apresentados ao fisco devem ser confrontados com relatórios em AJ (GGR, pagamentos, jackpots, bónus).
Controle técnico: a pedido AJ - descarga de logs, registro de versões de software, inventário de slots com séries, foto/vídeo de gravação.
Auditoria: guarde o primário e os bacapes (prazo mínimo regulatório), faça alterações trail no banco de dados.
Erros típicos e como evitá-los
1. Base errada da GGR: mistura de depósitos e taxas, desconsiderações de bónus. → Registros separados: depósitos/taxas/pagamentos/bónus/jackpots.
2. Ombros de jackpot não contabilizados: nenhuma confirmação de seed/transferência - dedução rejeitada.
3. Custos de publicidade sem confirmação RG: discussões de reconhecimento. → Aplicar criativos, mídia, contratos, layouts com 18 +.
4. Relatórios não incronizados AJ e IRS: desencadeador de verificação. → Conjunto único de métricas e testes cruzados antes de serem entregues.
5. Riscos TP para provedores estrangeiros: pagamentos exagerados. → Benchmark, arquivos TP locais, análise de comparabilidade.
KPI e orientações de controle (para equipe fina)
Folha de cheque antes de entregar o mês
Combinação de apostas/pagamentos/bónus/jackpots de produtos, coincidência com GL.
Registro de equipamentos AJ: série atualizada, estatais, manutenção.
Confirmações RNG/RTP e versões de software para o período relatado.
Tíquetes fechados sobre pagamentos/queixas em disputa; Protocolos de decisão.
Arquivo de criativos com RG; Relatório de afiliadas.
Formas finais para o fisco e AJ, controle de cruzmétricas.
Mini FAQ
Qual base para o «imposto de jogo» - receita ou GGR?
Depende do tipo de jogo e regulamento. Mais frequentemente focado na GGR, mas verifique o texto da regulamentação atual.
Podemos reduzir a base de bónus/jackpot?
Só se for explicitamente previsto e documentado (registros, regras, relatórios do provedor, auditoria).
Será que os jogadores ganham com a fonte do operador?
Em alguns casos, sim. Configure o modo e liminares em vigor; se necessário, o operador é um agente fiscal.
Como considerar comissões de provedores e sistemas de pagamento?
Normalmente é uma despesa reconhecida para o IUE. Para os impostos especiais «jogo» - veja se as deduções são permitidas.
O modelo tributário para a indústria de jogos da Bolívia é construído em torno de pagamentos regulatórios de AJ e impostos em esquema geral/especial (muitas vezes baseados na GGR). A chave para o trabalho sem riscos é a técnica exata de cálculo de base, sincronização de relatórios AJ e fiscal, documentação de bónus/jackpots, rigorosa KYC/AML e disciplina de prazos. Antes de qualquer cálculo, compare as taxas e formas atuais, que são as que definem a carga tributária final e o perfil de risco do operador.