Tributação das operadoras (Guiana)

Tributação dos operadores de jogos na Guiana

1) Esqueleto: onde «vivem» os impostos

Impostos e definições básicos especiais para apostas/loterias são fixados no Tax Act (Cap. 80:01). Ele descreve o imposto sobre loterias e sweepstakes, licenças e impostos para pool betting e licenças para betting premises.

Lei de restrição geral - Gambling Prevision Act (Cap. 9:02): ele define «common gaming house» e «public lottery», bem como sanções sobre as quais os regimes e impostos permitidos são então aplicados.

Os cassinos são baseados em licenças concedidas pela Gaming Athority (emenda de 2007 à Gambling Prevision Act), mas os pagamentos fiscais e a contabilidade das operadoras estão sujeitos a regimes fiscais gerais e normas especiais do Tax Act.

2) Apostas/apostas (pool betting)

Definições e base de impostos. Tax Act introduz os conceitos pool betting, promoter e «money or money's worth paid as a bet». Cada sala requer uma licença anual; a cobrança é fixa por GYD 2.000.000 por objeto.

Taxa de imposto. Cada recebimento da aposta tem um imposto de 20% da receita bruta. Pelo texto da lei, o pagamento é historicamente vinculado a períodos semanais (até quinta-feira por semana, lei L.R.O. 1/2012).

É uma prática de relatórios. O Fisco (GRA) publica o formulário Tax on Betting Return e o prazo de entrega (geralmente até o dia 14 do mês seguinte ao relatório). São as regras administrativas do GRA para a complacência mensal.

3) Loterias

Government Lotteries Act (Cap. 80:07) É uma lei independente que regula a gosslotereia e permite, inclusive, estabelecer a forma como os ganhos não solicitados são geridos pelo fundo público.

O Tax Act tem uma taxa especial de imposto de 8⅓% sobre as vendas brutas de bilhetes de loterias tradicionais individuais (referência histórica ao Demerara Turf Club). Isso demonstra que as receitas da loteria foram impostas como «notífilo especial» e através de outros mecanismos financeiros.

A loteria nacional moderna usa condições de concessão; A matéria pública mencionou uma taxa de licenciamento de 24% da receita bruta do contrato com a operadora (por exemplo, relatórios/mídia). Juros específicos são a matéria do acordo e não substituem o Tax Act.

4) Casino (offline)

Licenciamento: casino premises licence e casino operator's licence (emite Gaming Archority). As taxas especiais de alagamento para o casino não estão disponíveis no texto do Tax Act; as operadoras pagam impostos corporativos e outros impostos gerais, além de taxas de licenciamento/regulamentos previstos.

5) Impostos corporativos, imposto mínimo e IVA

Imposto Corporativo (CIT).

25% para empresas/atividades sem fins lucrativos.

40% para empresas «comerciais» (comerciais/bancários, etc.; TV é uma história separada em vários anos).

Imposto Mínimo Corporativo (MCT) para empresas comerciais.

Se 40% do lucro for inferior a 2% do negócio, o imposto mínimo é de 2% do negócio; «sobrepreço» do MCT é transferido para períodos futuros.

IVA (VAT).

Taxa básica de 14% sobre as entregas tributárias na Guiana; a inscrição no GRA é obrigatória para pagadores de IVA. A aplicabilidade do IVA a serviços específicos de hembling depende da sua classificação e dos esclarecimentos atuais do GRA (o operador precisa verificar a interpretação dos seus produtos).

Datas e formulários por CIT.

Fornecimento e pagamento do CIT - segundo o cronograma da GRA; há pagamentos adiantados e pagamento anual (veja formulários corporativos e guias GRA).

6) Pagamentos a não residentes (WHT)

Taxas padrão WHT (sem contrato para evitar dupla tributação): 20% sobre dividendos/juros/royalties para não residentes. O prazo de entrega é normalmente até o dia 14 do mês seguinte; os contratos podem ter taxas reduzidas.

7) O que é importante para os operadores na prática

1. Classifique o modelo de negócio. Apostador (pool betting) é uma licença para acomodar + 20% com taxas brutas de Tax Act; lotação - sua lógica (Tax Act + condições de concessão); o Casino tem licenças GA e um circuito fiscal comum (CIT/MCT/VAT/WHT).

2. Cumpra o calendário GRA. Taxas - formas mensais (Tax on Betting Return); CIT/VAT - relatórios em prazos GRA; WHT - retenção e relatórios de pagamentos a não residentes.

3. Leve em conta o MCT 2% do negócio. Para as empresas comerciais, é um «limite» que funciona com margens baixas. Planeje um flow em dinheiro e adiantamentos com base em um possível MCT.

4. Contratos locais de lotaria. Parâmetros de concessão (como proporção da receita bruta) - fora das taxas gerais de imposto; verifique o contrato/regulamento válido.

5. Combinações de atividades. Quando se combinam ativos «comerciais» e «sem fins lucrativos», existe uma lógica «dupla» de taxas CIT (40 %/25%) por atividade.

8) Um breve lembrete sobre apostas e documentos

Pool betting: licença de acomodação (GYD 2 milhões/ano) + 20% da receita bruta de taxas; O relatório e o pagamento do GRA.

Loterias: serviços especiais (incluindo histórico de 8⅓% do Tax Act para loterias individuais) + condições de concessão para nacionais (exemplo: 24% da receita bruta do acordo).

Casino (offline): licenças Gaming Athority; impostos - CIT de 25 %/40% (+ possível MCT de 2%), IVA de 14% em classificação, WHT de 20% em pagamentos a não residentes (se não houver taxas contratuais reduzidas).

Abandonar especulações e verificar a relevância

Normas nos atos citados (Cap. 80:01 e Cap. 9:02) - Consolidação L.R.O. 1/2012; A administração do GRA atualiza regularmente instruções e formulários (incluindo prazos de entrega). Antes de implantar o modelo, recomendamos que você verifique os últimos esclarecimentos do GRA e - para loterias/cassinos - os regulamentos/contratos de concessão em vigor.

• Tax Act (Cap. 80:01) - pool betting: licença GYD 2 milhões/ano; 20% das receitas brutas; definições e ordem.
• Gambling Prevention Act (Cap. 9:02) - Definições de «common gaming house «/» public lottery »e estrutura comum.
• O Gambling Prevent Act 2007 é uma autoridade de licenciamento de cassinos da Gaming.
• GRA - Tax on Betting Return (procedimentos/prazo de entrega).
• GRA - taxas CIT (25 %/40% e tributação separada de ativos mistas).
• PwC/EY - Confirmação MCT 2% do comércio e matizes práticas do CIT.
• GRA - VAT 14% (metodologia) e FAQ para o registro de pagadores de IVA.
• Nacional (a exemplo da concessão) - matéria sobre 24% da receita bruta como pagamento de licenças.