Tributação das operadoras - Paraguai

Texto completo do artigo

1) Esqueleto: impostos nacionais + cânones setoriais

A carga de trabalho dos operadores de jogos no Paraguai é composta por duas «camadas»:

1. Impostos gerais (aplicáveis a qualquer empresa): IRE corporativo, IVA e imposto sobre lucros distribuídos IDU. Estes regimes são estabelecidos pela reforma Ley 6380/2019 e pelas explicações do DNIT.

2. Cânones industriais (royalties): pagamentos de concessão/autorização estabelecidos pelo CONAJZAR e administrados pelo DNIT; depois da reforma Ley 7438/2025 e Decreto 3846/2025, as regras foram modernizadas.

2) Imposto de Renda Corporativo (IRE)

O que é um imposto sobre o rendimento empresarial (substituído por regimes antigos).

Taxa: 10% do lucro fiscal (renda netta). Isto é claro no texto de Ley 6380 e esclarecimentos das autoridades.

Quem paga: Direito/PE, atividades no Paraguai, incluindo operadores de jogo.

3) IVA (IVA) sobre os serviços da operadora

Objeto: prestação de serviços, incluindo operadoras/tecnologias.

Taxa básica: 10% para a maioria das operações (se não houver um benefício). Normas e apostas - em Ley 6380 e no portal DNIT para IVA.

💡 Prática: a tributação específica de «receita de jogo» (GGR) sobre IVA pode depender da construção do contrato/fluxo de caixa e dos critérios atuais do DNIT; A estrutura da conta e os documentos devem ser construídos sob um plegio/regulamento específico.

4) Imposto sobre Dividendos e Lucros (IDU)

Quando surge, na distribuição de dividendos/lucros.

Taxas: 8% para residentes e 15% para não residentes (incluindo pagamentos a empresas mães no exterior). A retenção é feita pela própria empresa no pagamento.

5) Cânones (royalties) sob concessão/licença CONAJZAR

Essencial: taxa de utilização de um determinado tipo de jogo, de acordo com pliegos (documentação de competição). A partir de 2025, o pagamento de cânones administra o DNIT, os termos e os cálculos da CONAJZAR; se o cânone for estabelecido como% da receita/lucro, a lei obriga o público externo (auditoria) através do registro DNIT.

No concurso de 2022, o vencedor da Apostala (Daruma SAM) ofereceu 22% do cânone (concorrendo com 23% e 27%). Isso mostra de forma indicativa a ordem do valor das «royalty» da indústria na GGR e a importância da leitura das plegias.

💡 Importante: As taxas e fórmulas de cânones variam verticalmente e são estabelecidas em plegias/resoluções específicas; use apenas os documentos atuais do seu lote/produto.

6) Retenção de 8% com prêmios em dinheiro (obrigação do operador)

Separado da carga corporativa, o operador é um agente fiscal IRP (Imposto de Renda Física) para prêmios em dinheiro:

Taxa de retenção: 8% do prémio em dinheiro;
Base: Decreto 4661/2020 (regulamento de retenção) + esclarecimentos DNIT e consulta com vínculo Ley 6380/2019.

7) O que alterou Ley 7438/2025 e Decreto 3846/2025 (para impostos e pagamentos)

Institucionalmente, a regulação dos jogos conduz a CONAJZAR como um órgão no circuito DNIT; os cânones são pagos no DNIT nos termos estabelecidos pelo regulador.

Procedimental: Para as novas modalidades, é permitida uma permissão temporária, seguida de concessão pública obrigatória; para os cânones que dependem da receita/lucro, o público externo é obrigatório. Isto está registrado nas explicações da indústria sobre o Decreto 3846/2025.

8) Folha de cheque de impostos rápido para operador (2025)

1. Registro e regimes: entrar em conta no DNIT por IRE e IVA, verificar códigos de atividade e documentos eletrônicos.

2. Cânone por produto: explorar o atual pliego/resolução CONAJZAR para a sua vertical; ajustar o cálculo e pagamento do cânone no DNIT; Se a GGR fizer uma auditoria externa.

3. Dividendos: planejar pagamentos com IDU de 8 %/15% e fluxos contratuais para não residentes.

4. Prêmios aos jogadores: Implantar o processo de retenção de 8% do IRP com ganhos em dinheiro e correção de comprobantes de retência.

5. Controle de atualizações: monitora o bloco Marco Jurídico (DNIT/CONAJZAR) sobre alterações de taxas/fórmulas de cunho e regulamentos.

Para os operadores de jogo do Paraguai, a cesta básica é: IRE 10% sobre o lucro, IVA sobre as regras gerais de serviços, IDU sobre a distribuição de dividendos (8% para os residentes/15% para os não residentes), cânones sobre a concessão (sobre as planilhas CONAJZAR; administra o DNIT), além da obrigação de reter 8% dos prêmios em dinheiro dos jogadores. Após a reforma Ley 7438/2025 e Decreto 3846/2025, a chave foi: pagar os cânones no DNIT sob os termos de CONAJZAR e garantir o público externo se o cânone for considerado de receita/lucro. Para um modelo correto de despesas/receitas, conte após o cânone e impostos, de acordo com plegs e orientações do DNIT.