(curto): Impostos de operadores e jogadores (Uruguai)

Tributação de operadores e jogadores (Uruguai)

1) Quadro em geral

Impostos de negócios para operadoras. Os operadores (incluindo os concessionários de cassinos) pagam o IRAE corporativo a uma taxa de 25% sobre os lucros tributáveis (renda da fonte uruguaia). As taxas de IVA padrão são 22% (básica) e 10% (reduzido), a menos que haja benefícios/exceções.

Características da indústria. Para os jogos de papel, o benefício de IVA é «jogos baseados em bilhetes/formulários», além de 5 de Oro/5 de Oro Júnior (com base - preço da aposta).

Nova edição especial (a partir de 12. 08. 2025). Introduzido um Impuesto único a las Apuestas: 0,75% de cada taxa (dinheiro, fichas, meios eletrônicos); mantém e lista o operador como «substituto responsável» no DGI. O decreto 167/025 substituiu a regulamentação de 2017.

2) Impostos dos operadores de cassinos e salas

A. Empresas e indiretas

O IRAE 25% é um imposto corporativo básico com lucros netos.

IVA: aplica-se aos serviços/bens tributáveis (22 %/10%); para loterias de «papel» - benefício histórico (veja abaixo).

B. Imposto Especial sobre Taxas (ele é IA) - 0,75%

Objeto: cada aposta em cassinos/salas (por exemplo, máquinas eletrônicas e apostas «automáticas»).

Taxa: 0,75% da taxa; pagador - jogador, retenção e listagem - no operador (responsable stutituuto).

Norma: Decreto 167/025 (12. 08. 2025) organizou as regras e derogó Decreto 359/017 (2017).

💡 Exemplo: taxa UYU 1 000 na roleta → retida UYU 7,5 a favor do IA; contabilicamente, o operador reflete a retenção e lista o DGI na ordem estabelecida pelo fisco.

C. Aspectos financeiros e operacionais

Os rendimentos e a distribuição dos «cassinos do Estado» (DGC) são regulados pelo Departamento de Justiça; A DGC publica o relatório e interage com o DGI sobre impostos/retenção.

3) Impostos sobre ganhos e taxas para jogadores

A. Retenção IRPF/IRNR sobre prêmios

O La Banca/DNLQ tem uma regra: os prêmios (exceto a Loteria Nacional) podem ser mantidos pelo IRPF (residente) ou pelo IRNR (não residente), de acordo com as liminares/condições estabelecidas. Os portais La Banca/agências publicaram liminares e indicações de retenção (por exemplo, 12% para grandes prêmios). Os limites exatos são atualizados periodicamente.

B. Expulsões especiais por «5 de Oro»

Dos ganhos de «5 de Oro con Revancha», 5% são retidos a favor do Fundo Nacional de Recursos (FNR) (norma de jogo e material MEF). Isto é adicional ao modo IVA e as eventuais retenções de IRPF/IRNR, se aplicáveis.

C. Taxa IA (0,75%)

IA paga o jogador através da retenção do operador com cada aposta (não com ganho). Não é um DFL, é um imposto indireto separado sobre o próprio facto da taxa.

💡 Exemplo: o jogador fez 40 apostas de UYU 500 por noite → base IA = UYU 20 000, retenção = UYU 150 (0,75%). Ele ganhou ou perdeu, o valor não muda o valor do IA.

4) Benefícios e exceções (vertical lotérica)

O benefício IVA para «jogos de bilheteria/formulário» (exceto 5 de Oro/Junior) é uma norma histórica de Lay 16. 697, confirmado pela consolidação da TO-2023. Para 5 de Oro/Junior base tributável de IVA é o preço da taxa.

5) Contexto online (para a totalidade do quadro)

Cassinos online/poker sem forças especiais são proibidos; publicidade online ilegal também é proibida (Lee 19. 535 + Decreto 366/017). Não se trata de uma taxa de imposto, mas é crucial para o estatuto fiscal, as transações online ilegais não são reconhecidas e sujeitas a bloqueios ou sanções.

6) Rápidos exemplos de cálculo

1. Operador de casino (mês condicional)

Receita (nível da sala), custos operacionais → IRAE 25% do lucro tributável.

O lado da sala tem um IA de 0,75% para cada taxa de participantes.

As transações normais impostas pelo IVA vão a 22 %/10% (a menos que estejam sujeitas a benefícios).

2. Jogador - Loterias/quiniela

Os ganhos podem ficar sujeitos à retenção de IRPF/IRNR (por exemplo, 12% para grandes prêmios de liminares locais, exceto a Loteria Nacional).

3. Jogador - «5 de Oro con Revancha»

Mais 5% de retenção no FNR com os respectivos «prémios de suor».

4. Jogador - Apostas no Casino

Cada taxa é imposta a IA 0,75% (retenção em caixa/terminal). Os ganhos nos cassinos podem ter consequências fiscais diferentes, dependendo da forma de pagamento e das regras aplicáveis (IRPF/IRNR).

7) O que rastrear entre 2025 e 2026

Prática do Decreto 167/025: ordem de documentação, prazo de listagem e controle da DGI.

Liminares atuais de retenção IRPF/IRNR sobre prêmios (atualizações em La Banca/DNLQ).

Esclarecimentos sobre benefícios IVA em parte de jogos de tiragem e exceções para 5 de Oro/Junior.

A arquitetura fiscal do Uruguai para o setor de jogos baseia-se em regras gerais de negócios (IRAE/IVA) e normas especiais para apostas e prêmios:

IA 0,75% para cada taxa (operadora - retenção), IRPF/IRNR retenção com grandes prêmios (liminares), 5% para FNR para «5 de Oro», histórico benefício IVA para loterias «papel» com exceções para 5 de Oro/Junior.
Esta combinação suporta previsibilidade fiscal e transparência para o governo, operadores e jogadores.

Fontes e normas:

IRAE 25% (corporativo): Texto Ordenado - Tiotulo 4 (DGI/IMPO).
IVA 22 %/10% (taxas gerais): DGI/IMPO.
Benefício IVA para «jogos de bilheteria» e exceções para 5 de Oro/Junior: Lee 16. 697 (e consolida. matérias).
Impuesto a las Apuestas 0,75%: Decreto 167/025 (substituindo 359/017); Comentários do KPMG/Yur. empresas.
Retenção de prêmios (IRPF/IRNR) e Ajuda La Banca (referência de 12% para grandes prêmios): páginas La Banca/Agências.
5% em FNR em «5 de Oro»: regras de jogo/publicação MEF.
Proibição online e proibição de publicidade ilegal: Decreto 366/017 (Lee 19. 535 - base).

Você precisa da tabela «quem paga e quanto» (operador vs. jogador) ou adicionar um padrão de retenção passo a passo para caixa/terminal? Vou dizer-te, vou fazê-lo.