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Como funciona a tributação de ganhos por país
Em duas palavras
Em muitos países anglo-saxões (Reino Unido, Canadá, Austrália), o jogador não paga os ganhos do HDFL - os impostos estão no lado do operador.
Nos Estados Unidos, qualquer ganho é imposto; os formulários W-2G e retenção são válidos para grandes quantias.
Na UE, as abordagens variam: Espanha impõe ganhos como rendimentos (com liminares e perdas), Alemanha/Itália focam-se em impostos para operadores (o jogador normalmente não paga), Polônia aplica taxas/loterias e discute endurecimento.
Na região da Europa Oriental/SE: Ucrânia - Retenção de 18% do PDF + 5% da coleta militar junto à fonte; Geórgia - 5% na retirada de fundos, Bielorrússia - retenção junto ao organizador (incluindo 4% em taxas), Cazaquistão - taxas gerais de IPI baixas, mas foco em impostos operacionais.
Brasil (2024/25): 15% com ganhos netos dos jogadores em taxas fixas; mantém o operador.
Matriz rápida para jogadores (2025)
Modelos-chave de tributação de ganhos
1) «Jogador não paga, paga operador»
É o que acontece no Reino Unido, Canadá e Austrália: o jogador mantém os ganhos inteiros e o modelo fiscal é movido para o nível de gaming duty/impostos da operadora. Isso reduz a fricção do lado do jogador e suporta o alto nível de «esgoto» para o segmento branco.
2) «Rendimento do jogador = base tributável»
Estados Unidos e Espanha: os ganhos são rendimentos tributáveis. Nos Estados Unidos, a declaração é obrigatória; para os grandes ganhos, a forma W-2G e a retenção de 24% na fonte; na Espanha, a inclusão na base de dados do IRPF (com nuances de loterias e direito a perdas dentro do limite de ganhos).
3) «Modos mistos/especiais»
Ucrânia: O ganho é objeto de impostos, o operador detém 18% + 5% de coleta militar.
Geórgia: a partir de 2024-2025 aumentou o imposto sobre o setor e introduziu 5% do valor da retirada do jogador.
Bielorrússia: a taxa é válida a 4% do ganho, retido pelo organizador; outros versical - modos fixos e misturados.
Brasil: a partir de 2024/25, 15% do IRPF está disponível para o prémio neto do jogador a taxas fixas; mantém a operadora no pagamento/teste.
Nuances importantes e pedras submarinas
1. Limiar e momento de retenção.
Nos Estados Unidos, a retenção de 24% não funciona sempre (depende do tipo de jogo e soma); em Espanha, as loterias estão sujeitas a uma escala/limiar separada. Na Geórgia, o imposto é cobrado ao levantar fundos, não a cada ganho.
2. Professor. jogador vs. amador.
No Canadá/Austrália, ganhos «normais» não são impostos, mas atividades profissionais sistemáticas podem levar à tributação como negócios.
3. Não residentes.
Muitas vezes há taxas elevadas/fixas e outras formas de retenção (como a prática dos EUA para não-resident). Verifique os acordos fiscais e as formas de relatórios.
4. Mudanças regionais.
A Ucrânia elevou a «recolha militar» para 5%, o que também afeta os ganhos.
A Polónia está a discutir a expansão e a elevação dos ganhos.
O Brasil unificou 15% do IRPF para jogadores de betting, enquanto a operadora paga 12% da GGR.
Aviso ao jogador e afiliada
Verifique quem é o agente fiscal (o operador mantém/retido).
Monitorar liminares (W-2G EUA; liminares de Espanha/loterias).
Registre transações e ganhos - isso ajuda nas declarações e na pontuação de perdas (relevante nos Estados Unidos/Espanha).
A conclusão ≠ um ganho: em vários países, o imposto é cobrado na retirada (Geórgia).
Para os não residentes, verificar as taxas de retenção e os contratos para evitar a dupla tributação.
Cenários frequentes
«Ganhei 2 mil dólares em Las Vegas, e os impostos?»
Repare os rendimentos (Schedule 1 para 1040). O W-2G pode não ser emitido, mas a obrigação é. As perdas só podem ser descontadas dentro dos ganhos (e no itemize).
«Os ganhos nos cassinos online britânicos são para pagar?»
Não, para um jogador residente, os ganhos não estão sujeitos ao HDFL.
«Ganho na Loteria Espanhola»
Os valores acima do limite estabelecido estão sujeitos à taxa especial; outros ganhos estão na base de dados de IRPF, com direito a perdas até ao valor do ganho.
«Ucrânia, ganhos online»
O operador retém 18% + 5% no pagamento; não será necessário declarar separadamente se a retenção for feita corretamente.
«Brasil, apostas desportivas»
15% do resultado anual puro (considerando o mínimo não ajustável); mantém o operador licenciado.
Discleimer
A matéria reflete normas públicas e esclarecimentos em 24 de outubro de 2025. Vários países têm regimes especiais para não residentes, jogadores profissionais e alguns tipos de jogos. Para as malas complexas (grandes prêmios, cross border, status de não residente) consulte o consultor fiscal local.