Tributação sobre ganhos nos Estados Unidos e no Canadá

EUA: o quê, quando e quanto

Liminares e forma W-2G

O organizador tem a obrigação de lhe dar o formato W-2G e, em alguns casos, segurar o imposto com os seguintes ganhos: US $1.200 + em slots/bingo; US $1.500 + por queno; mais de US $5 000 em torneios de poker (após a dedução do buy-in); a partir de US $600, se ganhar ≥300× aposta (por exemplo, corrida/aposta). Estas liminares e a lógica de relatórios estão estabelecidos nas instruções IRS.

Retenção e apostas

A retenção federal básica é de 24% (normal «regular gambling witholding»). Se o jogador não informar TIN/SSN, o backup witholding também será aplicado 24%. Em ambos os casos, a retenção conta com «prémio - aposta/buy-in», quando previsto nas regras. Pode haver impostos regulares separadamente (Califórnia/Nova Iorque, por exemplo, Nevada/Flórida/Texas, não, porque não há imposto de renda estadual).

Residentes dos EUA: declaração e perdas

Os residentes dos Estados Unidos declaram todos os ganhos como «outros rendimentos» e só podem perder os ganhos na contabilidade postal (Schedule A) quando houver documentos (tíquetes, recibos, relatórios do casino). Mesmo que o W-2G não tenha sido emitido (por exemplo, jogos de mesa sem limite de retenção), os rendimentos ainda podem ser declarados.

Não residentes (e turistas): 30% e exceções

Por padrão, os não residentes dos EUA são tributados com 30% dos ganhos americanos; Normalmente, o Casino mantém essa quantia. No entanto, há uma exceção importante para o IRC 871 (j): ganhos em blackjack, baquara, craps, roleta e big-6 wheel não são tributados por não residentes (e, portanto, sem retenção federal). Para slots, keno, poker, totalizadores, a regra é de 30%.

Canadianos que ganharam nos EUA

Os residentes no Canadá que jogaram nos Estados Unidos pagam imposto apenas nos Estados Unidos, e a declaração canadense não reflete esse ganho. Com isso, você pode recuperar uma parte/toda a retenção nos Estados Unidos se as perdas documentadas nos Estados Unidos forem iguais ou superiores aos ganhos em um ano (1040-NR com o anexo do contrato).

Canadá: quando os ganhos são impostos (normalmente, nunca)

Regra de base da CRA

Para os residentes no Canadá e para a maioria dos não residentes, os ganhos de jogos de lotaria e amador não estão sujeitos ao HDFL - são receitas «não-fontes »/» windfall». O imposto não se torna o prémio em si, mas o rendimento no prémio (juros de depósito, dividendos, ganhos de capital).

A CRA confirma claramente que os ganhos da loteria não são incluídos nos rendimentos, mas os juros/dividendos dos fundos depositados, sim. A mesma lógica aplica-se aos ganhos amadores dos cassinos/apostas: não há imposto se o jogo é um hobby, não um negócio.

Quando os ganhos se tornam tributáveis no Canadá

Se um jogador age como um negócio (sistemático, banroll management, seleção de jogos como atividades comerciais, patrocínio e etc), o CRA pode qualificar o rendimento como um negócio income - então o lucro é imposto (e as perdas são contabilizadas pelas regras de negócios). A jurisprudência do poker especifica periodicamente a linha entre «hobby» e «empreendedorismo».

Jogadores do Canadá, ganhos no exterior

Se você é residente no Canadá e ganhou no exterior (por exemplo, nos Estados Unidos), no Canadá esse ganho não é imposto nem reflete no rendimento. O imposto retido nos EUA não pode ser declarado no Canadá como foreign tax credit, porque o próprio rendimento no Canadá não é imposto; O retorno só pode ser feito através da declaração americana (ver acima).

Folhas de cheque rápidas

Se você ganhou nos Estados Unidos (jogador)

Salve os documentos W-2G, bilhetes, cheques, extratos do jogador. É necessário tanto para o cálculo de perdas como para o possível retorno.

Residente dos EUA: reflita todos os ganhos da declaração; As perdas são apenas dentro dos ganhos da conta postal.

Não-residente (incluindo canadiano): verifique se o ganho não é excluído pelo parágrafo 871 (j) (jogos de mesa); o restante é basicamente 30% de retenção e opção de retorno de 1040-NR com perdas.

Se você ganhou no Canadá (jogador)

Residente do Canadá: Os ganhos amadores não são impostos; só são aplicados juros/dividendos/capital-gein sobre o prémio investido.

Residente dos Estados Unidos: Estados Unidos tributam a renda mundial - você precisa relatar o IRS de acordo com as regras americanas (não há impostos no Canadá). Compare com as regras do estado de residência. (Consulte regras gerais IRS para W-2G/declaração.)

Se você é o operador/local

Nos Estados Unidos: cumpra as liminares W-2G e 24% de retenção onde for necessário; faça o controle TIN e os logs de pagamento.

No Canadá: não há imposto para um jogador amador, mas o operador tem obrigações empresariais/provinciais comuns; Ontário tem um modelo de mercado de iGO/AGCO (para referência da tributação dos jogadores, ainda «0»).

Perguntas frequentes

É preciso declarar um pequeno ganho nos EUA sem W-2G?

Sim, sim. Nos EUA, o imposto de renda é cobrado sobre todos os ganhos; a falta de formulário não é isenção de relatórios.

Posso reduzir o imposto dos EUA sobre o valor perdido?

Sim, mas apenas dentro dos ganhos e se houver provas; para os canadenses não residentes é muitas vezes uma ferramenta para recuperar a parte/total retenção de 30%.

É verdade que os não residentes dos EUA não pagam imposto sobre blackjack/roleta?

Sim, é uma exceção direta ao parágrafo 871 j) do Código Tributário dos EUA.

Nunca se paga no Canadá?

Um amador quase nunca. Mas o jogo profissional (como um negócio) é imposto, e o rendimento de investimento é sempre imposto.

Estados Unidos: relatório rigoroso, liminares W-2G, 24% de retenção federal para uma série de ganhos, 30% para não residentes (exceções para jogos de mesa), além de possíveis impostos regulares.

Canadá: Para os amantes, não há imposto sobre os ganhos, mas é imposto um prémio; Jogo de negócios - tributável.

A principal regra prática é reunir documentos e focar na jurisdição onde houve ganhos. Isso minimiza os riscos e muitas vezes ajuda a reduzir ou recuperar legalmente o imposto retido.