Crypto Casino
Torrent Gear
Impozitare: 40-80% RGG
Austria este una dintre cele mai „scumpe” piețe din Europa în ceea ce privește povara fiscală a activității de jocuri de noroc. Caracteristica cheie este pariurile progresive, numărate din venitul brut din jocuri de noroc (GGR), care pentru cazinouri ajung la 40-80%, plus taxe verticale specializate și costuri de conformare. O astfel de arhitectură este o alegere conștientă a statului: să limiteze oferta, să protejeze consumatorul și să asigure venituri bugetare stabile.
1) Principiile de bază ale abordării fiscale austriece
Logica GGR pentru verticale mari. Principalele rate de impozitare sunt legate de venitul brut din jocuri de noroc (pariuri minus câștiguri), iar progresia este utilizată pentru cazinouri: cu cât este mai mare RGG, cu atât este mai mare rata până la coridorul superior.
Federal vs. nivel terestru. Cazinourile, loteriile și online sunt reglementate federal; pariuri sportive și unele mașini - în mare parte la nivel terestru (spread regional).
Taxe + costuri de reglementare. Plățile fiscale sunt suplimentate cu cheltuieli pentru RG/AML, audit RNG, circuite de securitate a informațiilor etc., ceea ce crește efectiv rata „efectivă” pentru operator.
2) Cazinou: 40-80% progresie GGR
Pentru cazinourile terestre, există din punct de vedere istoric una dintre cele mai mari scări din UE: cu cât este mai mare RGG, cu atât este mai mare rata, cu atât nivelurile superioare ajung ~ 80%. Aceasta este:- păstrează piața într-un format „elită”, limitat;
- garantează venituri previzibile la buget;
- netezește motivația pentru expansiunea excesivă offline.
Practică: pentru cazinourile mijlocii, rata „efectivă” este adesea în intervalul 50-70% RGG, iar pentru obiectele cu o cifră de afaceri de vârf se poate ridica la limita superioară a scalei.
3) Loterii și online (win2day): coridor fiscal ridicat
Circuitul de loterie și jocurile online ca „loterii electronice” (win2day) poartă o încărcătură federală mare comparabilă cu cele mai bune repere europene. Împreună cu deducerile pentru programele sociale și culturale, sarcina efectivă pentru loto/online este în coridorul „superior” al industriei. Pentru segmentul digital, acest lucru este exprimat în:- tarife/taxe fixe legate de RGG pentru produse individuale (sloturi, live, poker);
- „suplimente” sub formă de cheltuieli RG/AML și rezerve obligatorii pentru gestionarea riscurilor.
4) Mașini automate, VLT și „forme mici”
În „segmentul mic” (mașini din afara cazinoului/VLT), taxele de teren și restricțiile joacă un rol semnificativ:- rata este adesea exprimată într-un „hibrid”: fixați per terminal + procent din cifra de afaceri/venit;
- sarcina finală „de facto” calculată pe GGR pentru operatorii îngrijiți poate fi la nivelul de 30-60%, puternic dependentă de sol și de limite.
5) Pariuri sportive: impozite pe teren (adesea din cifra de afaceri)
Ratele sunt de competența terenurilor, prin urmare:- impozitul este de obicei perceput pe cifra de afaceri (cifra de afaceri), mai degrabă decât pe RGG;
- nominal, numerele arată mai mici (de exemplu, câteva procente din cifra de afaceri), dar având în vedere marja scăzută de pariere, cota efectivă a RGG poate fi foarte vizibilă (procent de două cifre).
6) Factor de TVA „ascuns” și costuri de tranzacție
Ca și în UE în ansamblu, jocurile de noroc sunt mai des scutite de TVA, dar acest lucru înseamnă că:- operatorul nu poate compensa TVA de intrare la achiziții (echipamente, servicii, marketing);
- TVA-ul de intrare devine un cost, crescând sarcina agregată efectivă;
- în combinație cu RG/AML, auditurile IT, certificarea RNG și costurile de securitate a informațiilor, „costul general al conformității” crește semnificativ.
7) Cum arată în P&L: 3 cazuri mini
Cazul A: Un cazinou terestru cu trafic puternic
RGG = 100
Taxa pe cazinou (progresie): ~ 60 (mijloc de scară 40-80%)
Restul = 40
Operare (personal, santier, siguranta) = 20
IT/Audit/RG/AML = 5
Marketing/Parteneri = 3
EBITDA ≈ 12 → marjă 12%
Cazul B: servieta online win2day (sloturi + live)
RGG = 100
Sarcină fiscală și țintă (circuit loterie/online) = 40-55
Operare & Platformă = 15-20
RG/AML/Audit = 5-7
EBITDA ≈ 18-35 (mai mare datorită scăderii CAPEX, dar depinde puternic de mixul de produse și de limitele bonusului)
Cauza C: Rate (Impozit pe cifra de afaceri a terenului)
Volum vanzari = 1000, marja (GGR) = 70
Impozitul pe teren, să zicem 5% cifră de afaceri = 50 → este ≈71% din RGG
Operare/linie furnizori/managementul riscului = 12
EBITDA ≈ 8 (arată de ce chiar și procentele „mici” din cifra de afaceri „mănâncă” GGR la pariuri)
8) De ce statul beneficiază de o rată ridicată
Scopul social: izolarea aprovizionării și protecția grupurilor vulnerabile.
Sustenabilitatea bugetului: plăți previzibile către bugetele federale și regionale.
Calitatea pieței: prag ridicat de intrare → mai puțini operatori, mai mult control, mai multă conformitate.
9) Concluzii practice pentru operatori și investitori
Capitalul și scara sunt critice. Odată cu progresul prin cazinou, economia este „trasă” doar de proiecte cu un model puternic de trafic, locație premium și control subtil al oaselor.
Câștigurile online cu flexibilitate operațională, dar limitele RG și povara fiscală ridicată necesită politici de bonusare atente și o economie unitară precisă.
Pariurile în Austria sunt marginal fragile din cauza impozitării la nivel terestru: sunt necesare modele de risc și strategii anti-arb.
Costurile „invizibile” (RG/AML/IS, certificare, TVA de intrare) au o mulțime de greutate - adaugă cu ușurință câteva puncte la rata „eficientă”.
Formula austriacă este simplă în concept și complexă în detalii: impozite foarte mari pe jocurile de noroc (până la 80% GGR în cazinouri), un coridor loto/online ridicat, taxe pe cifra de afaceri a terenurilor pentru pariuri și costuri de conformitate tangibile. Rezultatul este o piață „de elită”, compactă și previzibilă, sub supravegherea atentă a statului, unde operatorii cu o disciplină operațională puternică, o stivă tehnologică și o cultură a câștigului jocului responsabil.