Venituri guvernamentale din licențe și taxe

Modelul fiscal belgian pentru jocurile de noroc este stratificat. Statul și regiunile primesc bani nu dintr-o singură sursă, ci dintr-un set de plăți: impozitul regional pe jocuri și pariuri, taxele anuale de licență, TVA pentru serviciile online (din 2016 pentru majoritatea jocurilor online) și impozitul pe profit (CIT) pe profituri. Mai jos - la care se formează veniturile „puncte” și ce rate se aplică.

1) Taxe regionale pe jocuri și pariuri (strat principal)

Online (cazinou/sloturi/pariuri): Ghidurile industriei pentru Belgia enumeră un punct de referință de aproximativ 11% din RGG pentru verticalele online; pentru pariuri, este adesea prezentată o rată forfetară de 15% pe marjă în cazuri/regiuni individuale. Acest lucru explică „priza” publicată de 11-15% pentru operatorii online.

Cazinouri terestre: Scale progresive ridicate sunt în vigoare. De exemplu, sunt date rate de 33% RGG până la pragul stabilit și 44% peste acesta (variabil în funcție de regiune); în Flandra, o parte din jocuri sunt impozitate pe arborele de pariere. Acest lucru face ca „terenurile” să fie considerabil mai grele online în ceea ce privește povara fiscală.

Natura regională a taxei: administrarea și ratele - competența Flandrei, Valoniei și Bruxellesului, fapt confirmat de paginile oficiale ale regiunilor (inclusiv Valonia) privind impozitul pe jocuri și pariuri.

Ce înseamnă acest lucru pentru buget: această taxă este percepută pe marja de lucru (RGG) sau pe scări progresive și merge la bugetele regionale, formând cea mai mare parte a fluxului fiscal „jocuri de noroc”.

2) Redevențe/taxe anuale

Pentru toate clasele de licențe (A, A +, B, B +, F1, F1 + etc.), sunt prevăzute taxe anuale, a căror valoare este stabilită în fiecare an prin decret regal. Acesta este un post separat de venituri, independent de rezultatele unui anumit operator.

Analizele pieței de profil pentru 2024 indică o serie de plăți anuale: de la ~ 22.085 EUR pentru clasele superioare la sume simbolice pentru unele permise auxiliare. Specificul depinde de clasa de licență.

3) TVA pentru jocurile de noroc online (de la 1 iulie 2016)

De la 1 iulie 2016, Belgia a eliminat scutirea largă de TVA pentru serviciile de jocuri de noroc online (excepția fiind loteriile online). În unele cazuri, jocurile offline continuă să se bucure de eliberare. Aceasta adaugă taxe indirecte la buget din tranzacțiile online (la nivel de serviciu/comision în conformitate cu modelul furnizorului).

4) Impozitul pe profit (CIT)

Profiturile companiilor belgiene (inclusiv ale operatorilor de jocuri de noroc) sunt supuse unui impozit pe profit de 25%. Rata este relevantă pentru 2025; pentru întreprinderile mici, modurile reduse sunt furnizate sub rezerva condițiilor, dar valoarea de referință este de 25%.

5) Cum aceste straturi se adaugă la fluxul de numerar pentru stat

1. Impozitul regional pe jocuri/pariuri → merge la bugetele regiunilor (tarifele și scalele depind de verticală și regiune: online ≈11 -15% RGG; la „pământ” - progresii mari).

2. Taxe anuale licențiate → venit fix pe clasă de licență, sume aprobate prin decret regal.

3. TVA pentru serviciile online (cu excepția loteriilor online) → impozit indirect în circuitul federal.

4. CIT 25% din profitul impozabil al operatorilor → buclă fiscală federală.

În plus, piața generează venituri indirecte (contribuții la ocuparea forței de muncă, impozit pe venit din salarii, TVA F&B în complexele de jocuri de noroc etc.), dar veniturile cheie din „jocuri de noroc” sunt punctele 1-4.

6) Contextul pieței: Baza de impozitare

Potrivit datelor pentru 2023, venitul brut din jocuri de noroc (GGR) în Belgia s-a ridicat la aproximativ 1 €. 7 miliarde (+ 16. 7% YoY), în timp ce online a reprezentat ~ 944 €. 6 milioane, offline - ~ 758 milioane €. Aceste volume reprezintă „baza fiscală” pentru taxa regională pe jocuri/pariuri și straturile ulterioare (CIT, TVA).

7) Exemplu practic (schematic)

• Impozitul regional pe jocuri (în mod condiționat 11%) → ~ 11 milioane EUR în favoarea regiunii.
• TVA: perceput în conformitate cu regulile pentru serviciile online (nu cu întreaga RGG, ci după modelul de impozitare a serviciilor/livrărilor în lanț - operatorul pune acest lucru în preț/comision).
• CIT 25%: acumulat pe profit după cheltuieli și după plata taxei regionale „jocuri de noroc”; totalul depinde de structura costurilor.
• Taxe anuale de licență: suma fixă per clasă de licență pentru anul.

Concluzie: chiar și cu aceeași RGG, randamentele bugetare diferă între verticale și regiuni (online vs offline; rate/progresii; Specificitatea TVA).

8) Ce este important pentru operatori să-și amintească

Planul P&L pe „straturi”: impozit regional cu RGG/cote → TVA (online) → CIT 25% → taxe anuale. Erorile în succesiunea calculelor și recunoașterea bazei sunt cea mai frecventă cauză a discrepanțelor.

Luați în considerare diferențele regionale și progresele la sol: modelul de cazino offline este mai greu fiscal decât online.

Urmăriți sumele anuale ale taxelor (decretul regal) și pentru actualizări privind publicitatea/limitele - acestea afectează indirect baza de impozitare.

Rezumat reluare

Veniturile de stat și regionale din jocurile de noroc din Belgia sunt formate din patru surse cheie: impozitul regional pe jocuri și pariuri (online ≈11 -15% RGG; offline - progresii de până la 33-44% și mai mari conform modelelor regionale), taxe anuale de licență, TVA pentru jocurile de noroc online din 2016 și impozit pe profit de 25% pe profit. Împreună, acest lucru face sistemul strict și previzibil, iar „ponderea” fiscalității este un motor vizibil al disciplinei financiare a operatorilor.