Impozitarea operatorilor

Modelul fiscal belgian combină un impozit regional pe „jocurile de noroc” cu impozitul pe profit și normele speciale privind TVA. Pentru operatorii online, indicatorul de referință este impozitul brut pe venitul din jocuri de noroc (GGR), iar pentru cazinourile terestre, scale progresive separate. Mai jos este imaginea curentă pentru 26 octombrie 2025.

1) Operatori online: bara de bază 11% GGR

Pentru jocurile la distanță și pariuri, există o singură abordare bazată pe „marja reală” (GGR = pariuri minus câștigurile plătite). Materialele oficiale ale Comisiei Jocurilor de Noroc indică faptul că o rată preferențială de 11% este aplicată ~ operatorii din segmentul online.

Competența regională (Flandra, Valonia, Bruxelles) vă permite să setați pariuri pe jocuri/pariuri online; în practică, se confirmă un punct de referință de 11% din marja reală a țării.

2) În cazul în care „15%” apare

O serie de surse și explicații practice pentru ratele de pariere includ o rată de 15% a veniturilor din pariuri (bazate pe marjă), care este utilizată ca rată forfetară pentru operatorii de pariuri în unele regiuni/cazuri. Acest lucru explică „furculița” de 11-15% în ghiduri publice și întrebări frecvente pentru afaceri.

3) cazinouri terestre și mașini: progresii individuale

Pentru cazinourile clasice, există pariuri progresive crescute pe GGR: repere - 33% și 44% pentru depășirea anumitor praguri, iar pentru „jocuri tehnice” (mașini) - 20-50% în etape. Revizuirile alternative oferă, de asemenea, o aliniere de 30% (jocuri live )/35% (jocuri tehnice) ca repere medii pe segment. Aceste norme se aplică sectorului offline și explică de ce 11% online pare „preferențial” pe fundalul terenului.

4) Impozitul pe profit (CIT) și nivelul contabil

Profiturile companiilor belgiene, inclusiv ale operatorilor de jocuri de noroc, sunt supuse CIT la o rată de 25% (cu clauze standard/beneficii pentru IMM-uri etc.). Aceasta este separată de taxa GGR și este luată în considerare după cheltuielile de funcționare, amortizare, deduceri etc.

5) TVA: tratament special din 2016

De la 1 iulie 2016, Belgia a eliminat scutirea de TVA pentru jocurile de noroc online (cu excepția loteriilor online), în timp ce jocurile și loteriile offline au păstrat scutirea. Pentru operatori, aceasta înseamnă necesitatea de a califica corect operațiunile și de a construi contabilitatea TVA în partea online a afacerii.

Cum se stivuiește în P&L operatorului

• Jocuri/pariuri online: ~ 11% RGG pe țară ca valoare de bază; până la 15% - pentru cazuri/regiuni individuale.

• După cheltuielile de exploatare și taxa GGR - CIT 25% din venitul impozabil.

• Operațiuni online (cu excepția loteriilor online) - obligații de TVA din 2016; offline mai des rămâne în versiune.

Concluzii practice pentru strategie

Economia unității este online. Atunci când planificați marjele, luați în considerare „dubla impunere” pe straturi (taxa GGR + CIT) și posibilul efect de TVA online.

Verticală și regiune. În pariuri, păstrați o furculiță de 11-15% și diferențele regionale în minte. Acest lucru afectează alegerea matricei de produse (bazine vs. piețe fixe, marjă live, limite).

Offline vs online. Progresele pentru cazinouri/mașini fac ca sectorul offline să fie semnificativ mai „greu” decât cel online. Aceasta confirmă de ce politica belgiană poziționează 11% online ca fiind „mai favorabilă” pentru creșterea controlată a segmentului licențiat.

Concluzie: pentru operatorii online din Belgia, indicele de referință este de ~ 11% RGG, în timp ce cazurile de până la 15% sunt posibile la cote. Mai mult, 25% CIT și reguli speciale de TVA pentru online (din 2016) sunt suprapuse pe partea de sus. O astfel de compoziție face piața previzibilă, dar necesită un model financiar îngrijit, luând în considerare verticala și regiunea.