Venituri de stat din impozite și licențe

Industria jocurilor de noroc din Bulgaria este o sursă notabilă de venituri pentru buget. „Pachetul” fiscal constă într-un impozit pe venitul brut din jocuri de noroc (RGG) și/sau alte plăți speciale, impozitul pe profit, taxele de licență și de reglementare anuală, contribuțiile sociale din fondul de salarii, precum și amenzi și penalități pentru încălcări. Imaginea este completată de impozite și taxe indirecte din industriile conexe (publicitate, chirie, servicii IT, infrastructură de plată). Mai jos este modul în care funcționează în practică.

1) Harta veniturilor fiscale

1. Impozite aferente jocului și veniturilor operatorilor

Taxa specială pentru jocuri de noroc/Taxa GGR. Pe baza venitului brut din jocuri de noroc: GGR = pariuri − plăți.

Impozitul pe profit. Se plătește pe profituri impozabile după toate deducerile permise.

2. Licențe și plăți de reglementare

Taxe de licență la primire și reînnoire (prin activitate: cazinou, sloturi, cazinou online, pariuri, loterie/bingo).

Contribuții anuale la autoritatea de reglementare pentru supraveghere și certificare tehnică (RNG, echipamente de circulație, studiouri live, raportare).

3. Plăți sociale și de muncă

Contribuțiile sociale și de asigurări de sănătate plătite de angajator și angajat.

Impozitul pe venit pentru angajați (dealeri, crupieri, casieri, IT, analiști de risc, sprijin).

4. Taxe indirecte și alte taxe

TVA pentru serviciile non-core (de ex. F&B în cazinouri, evenimente, închirieri de săli).

Amenzi și sancțiuni (pentru încălcarea regulamentelor RG, AML/KYC, publicitate).

Taxe de publicitate/media (după caz), taxe locale de publicitate în aer liber.

2) Modul în care veniturile sunt alocate segmentelor

Cazinouri online și pariuri. Principala sursă este taxa GGR/taxe speciale + impozit pe profit; o bază în creștere datorită mobil și omnichannel.

Cazinouri offline și săli de sloturi. Plus la impozite - încasări semnificative de la locurile de muncă (impozit pe venitul personal și contribuții sociale), inspecții și certificări de echipamente.

Loterii/bingo. Plătiți licențe/taxe, impozit pe RGG și asigurați un flux constant prin rulaje regulate.

Casa de pariuri de vânzare cu amănuntul. Combinarea RGG cu taxele de angajare + taxele locale (semnalizare, publicitate).

3) Exemplu de calcul al efectului bugetar (simplificat)

💡 Cifre convenționale pentru a ilustra procedura.

Industria GGR: €1. 8 miliarde/an.

Taxa specială/taxa GGR: să spunem că rata efectivă ~ X% → 1 €. 8 miliarde × X% = €... milioane

Impozit pe profit (după deduceri): profit din exploatarea industriei €... rata de × de milioane = €... milioane

Licențe și taxe anuale: suma pieței, de exemplu, €... -... milioane

Contribuțiile sociale și impozitul pe venitul personal al angajaților: cu statul de plată al industriei €... milioane - aproximativ €... milioane în total.

Amenzi/penalități și alte: €... milioane

În total, se obține o contribuție cu mai multe surse, în cazul în care taxa GGR oferă „nucleul”, iar ocuparea forței de muncă și licențele adaugă o „obligație” stabilă.

4) Rolul de licențiere și certificare

Licență primară: contribuție unică + dovada stabilității financiare, sursele de capital, infrastructura și politicile RG.

Plăți anuale: întreținerea licențelor, certificarea RNG/studio, rapoarte de audit.

Control tehnic: jurnale de evenimente obligatorii, jurnale de rate/plăți, integrarea raportării pentru autoritatea de reglementare.

5) Impozite pe câștigurile de la jucători

Practica poate varia în produse și câștiguri. Adesea, câștigurile mici nu sunt impozitate separat (taxa este inclusă în RGG), cele mari necesită identificare și pot intra sub incidența unor reguli speciale.

Operatorii au obligația de a informa cu privire la condițiile de plată și, dacă este necesar, de a reține impozitul în conformitate cu reglementările în vigoare.

6) Combaterea segmentului fără licență = protecția bugetului

Blocarea domeniilor și plăților, schimbul de date cu PSP și bănci, „liste negre” - un set de instrumente tipic.

Sancțiuni pentru publicitatea site-urilor fără licență și pentru atragerea traficului în „zona gri”.

Efect: nivelarea concurenței și creșterea colectării impozitelor, reducerea riscurilor consumatorilor.

7) Joc responsabil și finanțare direcționată

Adesea, cadrele de reglementare prevăd alocări specifice pentru prevenirea dependenței, linii de urgență, cercetare și programe educaționale.

Pentru operator, acesta este un cost suplimentar, pentru stat - stabilitatea pe termen lung a industriei și o reducere a costurilor externe.

8) Cum se schimbă online imaginea fiscală

Pro: logare mai bună a tranzacțiilor, telemetrie instantanee, transparență GGR mai mare, control al limitelor mai convenabil și auto-excludere.

Provocări: rute de plată internaționale, cifra de afaceri bonus rapid și arbitraj - modele avansate AML/anti-fraudă și interacțiunea între agenții sunt necesare.

9) KPIs statul se uită la

Colectarea și dinamica impozitelor GGR pe segmente.

Ponderea cifrei de afaceri „albe” (migrarea din segmentul ilegal).

Contribuția la ocuparea forței de muncă și salariul mediu din industrie.

Sancțiuni/amenzi vs încălcări repetate - indicator de calitate a conformității.

Indicele maturității RG: acoperirea limitelor/instrumentelor de autoexcludere, conversia la consultări.

10) Scenarii 2025-2030: Ce se va întâmpla cu veniturile bugetare

Scenariul cazului de bază. Creșterea moderată online și stabilizarea offline → încasărilor cresc proporțional cu RGG, „organism” - impozit pe licențele stabile GGR +.

Optimist. Îmbunătățirea infrastructurii de plată, a turismului, modernizarea tehnologică → extinderea bazei de impozitare, creșterea profiturilor corporative, creșterea impozitului/contribuțiilor personale pe venit.

Scenariu de stres. Înăsprirea promoției/publicității, creșterea ratelor, macrodrawdown → presiunea asupra marjelor și economiei bonus, încetinirea creșterii veniturilor, dar compensarea parțială cu amenzi și plăți unice.

11) Riscuri și puncte de atenție pentru autoritatea de reglementare

Competiția super-bonus online (o creștere a „valorii” jucătorului) reduce profitul net și baza pentru impozitul pe profit.

Plățile cripto și sistemele transfrontaliere complică contabilitatea dacă nu sunt integrate în control.

Sponsorizare publicitară și sportivă: echilibrarea protecției consumatorilor și stabilitatea veniturilor industriei.

Piața resurselor umane: Lipsa specialiștilor în conformitate/date poate limita scalarea segmentului „alb”.

12) Ce altceva face bani indirect

Licențierea furnizorilor (certificare RNG, studiouri live, integratori).

Evenimente si turism: turnee, festivaluri, evenimente VIP (TVA, taxe locale, taxa turistica).

Media și marketing: impozite pe bugetele de publicitate, producția de conținut, infrastructura stream.

13) ÎNTREBĂRI FRECVENTE

Ce este mai important pentru buget - impozitul GGR sau impozitul pe profit? Pe termen scurt - impozitul pe GGR (este mai stabil decât volumul profitului), pe termen lung, impozitul pe profit prin eficiența operatorilor este, de asemenea, semnificativ.

De ce taxele de licență păstrează greutatea off? Acestea sunt încasări anuale previzibile care asigură supravegherea și calitatea pieței.

Cum afectează online colectarea? Îmbunătățește transparența și ușurința controlului, dar necesită soluții AML/antifraudă îmbunătățite.

Există sezonalitate în veniturile statului? Da, prin RGG: calendar sportiv, vacanțe, sezon turistic.

Veniturile statului din sectorul jocurilor de noroc din Bulgaria sunt o combinație de impozit pe GGR, impozit pe profit, licențe/taxe anuale, contribuții sociale, impozit pe venitul personal, TVA și amenzi. Odată cu digitalizarea, rolul politicilor de contabilitate și RG transparente este în creștere: menține încrederea publicului, stabilizează veniturile și reduce costurile externe. Cu o reglementare echilibrată și lupta împotriva segmentului ilegal, statul primește un flux fiscal previzibil, iar afacerile primesc reguli clare ale jocului și orizonturi de planificare până în 2030.