Venituri de stat din impozite

Modelul de impozitare a jocurilor de noroc din Germania este stratificat, cu unele plăți percepute la nivel federal, unele pe terenuri (landuri) și altele pe municipalități. Această abordare „cu mai multe etaje” oferă venituri stabile la buget și vă permite să ajustați regulile pentru caracteristicile regionale.

1) Care sunt veniturile statului

A) Pariuri Race & Taxa Loterie

Aceste taxe sunt percepute pe cifra de afaceri a pariurilor (bazate pe mize), și nu pe venitul brut din jocuri de noroc al operatorului:

Loterii: Impozit pe suma pariului (în mod tradițional mare în comparație cu alte verticale).
Pariuri sportive: Impozit pe suma pariului.
Sloturi online și poker online: din 2021 - rate de impozitare a cifrei de afaceri; el a fost cel care a influențat „economia” sloturilor online germane.

💡 Important: Modelul bazat pe pariuri înseamnă că taxa este plătită pentru fiecare extragere/pariu, nu "din câștiguri" sau "din RGG. "Acest lucru face ca încasările fiscale să fie previzibile și afectează în mod direct setările jocurilor (a se vedea secțiunea de pe RTP).

B) Taxe de teren Casino (Spielbankabgabe)

Cazinourile terestre plătesc colectarea terenurilor (și/sau cota de profit) pe o scară legată de venitul brut din jocuri de noroc (GGR). Ratele și pragurile variază în funcție de teren, adesea progresiv: cu cât este mai mare RGG, cu atât este mai mare sarcina efectivă. Acești bani merg la bugetele terenurilor și sunt adesea parțial direcționate către cultură, sport, programe sociale.

C) Taxele municipale pentru mașini (Vergnügungssteuer)

Municipalitățile percep o taxă pe mașinile de divertisment (inclusiv jocurile de noroc în sală). Baza și metodologia (pe cifră de afaceri, timp, cantitate) variază în funcție de oraș/comunitate. Pentru bugetele locale, aceasta este o sursă semnificativă de venit regulat.

D) Impozite pe profit

În plus față de taxele „speciale” din industrie, operatorii plătesc standard:

Impozitul pe profit și impozitul pe comerț (combinația lor formează o povară corporativă în funcție de municipalitate).
TVA (USt): Majoritatea jocurilor de noroc sunt scutite de TVA, dar serviciile conexe (hotel, F&B, evenimente) sunt impozitate în general.

2) Cine este plătit

Nivel federal: venituri din impozite pe pariuri (loterii, sport, sloturi online/poker).

Nivelul terenului: taxe de cazino (Spielbankabgabe), o parte din amenzi/redevențe, deduceri specifice pentru sport/cultură/programe sociale.

Municipalități: Taxa Automata (Vergnügungssteuer) și taxele locale însoțitoare.

Astfel, fluxurile financiare sunt distribuite de-a lungul verticalei puterii, ceea ce face posibilă susținerea inițiativelor culturale, sportive și sociale nu numai din bugetul federal, ci și din bugetele regionale.

3) Modul în care taxele afectează produsul și RTP

Impozitul pe cifra de afaceri a pariurilor online (sloturi/poker) face ca configurațiile de joc germane să fie mult mai precaute:

RTP este mai mică decât versiunile internaționale (adesea coridorul ~ 90-95% în loc de „clasic” 96-97%), astfel încât operatorul poate „scoate” sarcina fiscală.
Interdicția asupra acceleratoarelor și limita de 1 € per rotire sporesc efectul pieței „lente”: mai puține runde jucate → o colectare mai stabilă a impozitelor din fiecare pariu.
Lipsa de jackpot-uri progresive și „bonus buy” în plus „netezește” varianța și face veniturile (și impozitele) mai previzibile.

Offline, taxe de teren cu GGR împinge cazinouri pentru a diversifica veniturile lor: evenimente, gastronomie, hoteluri - adică, la un model mai „resort”, în cazul în care taxele sunt plătite nu numai ca „jocuri”.

4) În cazul în care fondurile merg: priorități tipice

Deși proporțiile exacte variază în funcție de teren/oraș, destinațiile tradiționale sunt:

Cultură și sport: finanțarea federațiilor, comunităților, evenimentelor, infrastructurii.
Programe sociale: prevenirea dependențelor, cercetare, sprijin pentru ONG-uri.
Turism și mediu urban: evenimente, iluminat, hub-uri de transport, amenajare a teritoriului în orașele stațiune și centre turistice.
Supravegherea și conformitatea: conținutul funcțiilor de reglementare, monitorizarea pieței, combaterea ofertelor ilegale.

5) Exemplu de „rută monetară” (simplificată)

1. Jucătorul pariază 1 € în jocul ca la aparate online.

2. Operatorul reține impozitul federal (rata de bază) din circulație., apoi - plăți către furnizorul de conținut, cheltuieli de funcționare.

3. Marja totala se reflecta in rezultatul financiar al societatii → se percepe impozit pe profit/comert.

4. În nazem: cazinoul GGR este supus impozitului pe teren, în paralel municipalitatea primește impozit pe mașini (pentru săli).

5. Banii sunt distribuiți între bugete de diferite niveluri și, în funcție de regulile terenului/orașului, vizate parțial merg către sport, cultură, proiecte sociale.

6) De ce sistemul este considerat sustenabil

Baza largă de impozitare: sunt acoperite diferite verticale - de la loterii și pariuri la cazinouri și săli.

Predictibilitatea veniturilor: modelul „taxei pe cotă” dă un flux stabil chiar și atunci când marjele se schimbă.

Regional de ajustare: terenurile/orașele pot varia ratele de colectare și direcțiile de cheltuieli pentru sarcinile locale.

Supravegherea strictă: licențierea, KYC/AML, limitele centralizate (LUGAS), autoexcluderea (OASIS) sprijină segmentul „alb” și, prin urmare, sustenabilitatea fiscală.

7) Riscuri și discuții

Canalizarea cererii: o sarcină cumulativă prea mare poate duce unii jucători la online fără licență; echilibrul este important.

Diferențe de teren: ratele/regulile terenurilor disparate creează un „mozaic” de condiții pentru cazinourile terestre.

Economia furnizorului de conținut: Cu o povară fiscală crescută, dezvoltatorii optimizează matematica (RTP/volatilitate), ceea ce schimbă așteptările utilizatorilor.

8) Lista de verificare rapidă a faptelor

Germania percepe rate ale cifrei de afaceri pentru loterii, sport, sloturi online și poker online.

Cazinourile terestre plătesc taxe de teren cu GGR pe scale progresive (variază în funcție de teren).

Municipalitățile primesc taxe automate (Vergnügungssteuer).

Câștigurile de joc pentru jucător nu sunt, în general, supuse impozitului pe venit; sarcina fiscală revine operatorului/ratei.

Online, modelul fiscal afectează direct RTP și ritmul (împreună cu restricțiile de reglementare).

Veniturile statului din jocurile de noroc din Germania sunt formate la trei niveluri - federale, terestre și municipale - și se bazează pe baze diferite (rată, RGG, mașini, impozite corporative). Această arhitectură oferă bugetului venituri sustenabile de miliarde de dolari, sprijinind în același timp cultura, sport și programe sociale. Prețul sustenabilității este reguli mai stricte și un produs „lent” online, dar aceasta este ceea ce menține piața în domeniul juridic și oferă predictibilitate pentru stat și societate.