Veniturile statului din impozitare

Olanda a construit un model în care veniturile statului din industria jocurilor de noroc sunt formate nu dintr-un singur pariu, ci dintr-un „pachet” de taxe și impozite. Logica centrală este de a impozita venitul brut din jocuri de noroc (RGG) al operatorului, de a reglementa transparența fluxurilor și, în același timp, de a sprijini inițiativele sportive și sociale prin deduceri specifice de loterie. Mai jos este o analiză detaliată a arhitecturii veniturilor, fără „beneficii subtile”, care se schimbă, dar cu principii stabile pe care se bazează piața.

1) Arhitectura de bază a veniturilor statului

1. Taxa pe jocurile de noroc (bazată pe GGR)

Baza chitanţelor. Calculat din venitul brut din jocuri de noroc:

[
\ textbf {GGR} =\text {pariurile jucătorilor} -\text {plăți câștiguri}
]

Se aplică la verticale de cazino online (sloturi, live), pariuri sportive, cazinouri terestre și o serie de alte produse. Pentru loterii, există reguli separate pentru calcularea fondului de premiere și a sarcinii fiscale.

2. Impozitarea profitului întreprinderilor

După plata impozitului pe jocurile de noroc și a cheltuielilor de exploatare, compania plătește impozit pe profit la nivel național (praguri progresive). Aceasta este a doua buclă de realimentare a bugetului.

3. Taxe de licențiere și de supraveghere (reglementare)

O singură dată taxa de licență/cerere.

Taxa anuală de supraveghere a KSA (proporțională cu amploarea afacerii; acoperă cheltuielile autorității de reglementare pentru monitorizare, CRUKS, audit etc.).

Aceste sume nu sunt întotdeauna numite „taxe”, ci sunt venituri fiscale ale sectorului public.

4. Deduceri loto pentru sport și „cauze bune”

O caracteristică semnătură a Țărilor de Jos: o parte din profiturile Nederlandse Loterij merg la sport (prin intermediul NOCNSF) și proiecte sociale. Pentru stat, acesta este un canal de sprijin cvasi-bugetar fără impozitarea directă a cetățenilor.

5. Chitanțe indirecte

Impozitul pe venit personal și contribuțiile sociale ale lucrătorilor din cazinouri, studiouri de dealeri live, suport, IT și marketing.

Taxe de la furnizori (studiouri de conținut, furnizori de plată și KYC, consultanță).

Taxe locale (imobile, terenuri, taxe de publicitate offline etc.).

💡 Important: serviciile de jocuri de noroc ale operatorilor sunt de obicei scutite de TVA, dar furnizarea de servicii conexe (marketing, IT, merch etc.) formează conturul TVA al contractanților.

2) verticale și contribuțiile lor

Cazinouri online (sloturi, jocuri live)

Frecvență de înaltă sesiune → circuit GGR stabil.

Cărțile de joc transparente (RTP), controlul tempo-ului, monitorizarea comportamentală au redus „zgomotul”, ceea ce face ca sosirile să fie previzibile.

Pariuri sportive (online/offline)

Veniturile „respiră” calendarul turneului; lunile de vârf cu evenimente majore dau salturi în RGG și, în consecință, fiscale.

Cazinouri și săli de jocuri land-based

Contribuția la impozitul pe jocurile de noroc + impozitul pe profit; în plus - ocuparea forței de muncă și impozitele indirecte (birouri, catering, securitate, evenimente).

Loterii

Reguli separate pentru formarea fondului de premiere și a bazei fiscale; plus alocaţii sportive şi „cauze bune”.

3) Cum se numără: un model de debit simplu

Lăsați operatorul (cazinou online + sport) să aibă următorii indicatori pentru anul de raportare:

Pariuri jucători (mâner/cifră de afaceri): (H)
Câștigurile câștigurilor: (P)
RGG: (G = H - P)
Cheltuieli de funcționare (conținut, taxe, personal, găzduire, marketing, conformitate): (OPEX)
Taxe de reglementare (licență/supraveghere): (REG)
Taxa pe jocurile de noroc: (T_{game} = G\times r) unde (r) este rata (statutară)
Profit impozabil: (\Pi = G - T_{game} - OPEX - REG -\text {alte cheltuieli})
Impozitul pe profit: (T_{corp} =\Pi\times c), unde (c) este rata efectivă pe scară

Veniturile statului pe operator pentru anul:

[
\ boxed {T _ {game} + T_{corp} + REG +\text {impozit pe venitul personal/contribuții salariale} +\text {impozite indirecte}}
]

💡 Pentru loterii, se adaugă un bloc de contribuții direcționate la programe sportive și sociale.

4) Exemplu ilustrativ (figuri convenționale)

Să presupunem:

(H = 1 {,} 000) mln
(P = 920) mln → (G = 80) mln
Rata de impozitare a jocurilor de noroc (r) - condiționată (de exemplu) → (T_{game} = G\times r)
(OPEX = 45) mln
(REG = 2) mln
Să presupunem că rata efectivă a impozitului pe profit (c) se aplică câștigurilor pozitive.

Apoi:

1. Taxa pe jocurile de noroc oferă direct bugetului o cotă de (80) milioane.

2. Soldul după (T_{game}), (OPEX) și (REG) este inclus în baza de impozitare a societăților.

3. În paralel, statul primește impozit/contribuții personale din fondul de salarii și impozite indirecte de-a lungul lanțului de furnizori.

Acest calcul este ilustrativ: ratele reale, pragurile și beneficiile depind de tipul de produs și de versiunea actuală a regulilor.

5) De ce modelul este sustenabil pentru buget

Baza GGR largă: diferențierea verticală netezește sezonalitatea.

După 2021, canalul online legal a crescut canalizarea (migrarea din zona „gri”) → creșterea bazei de impozitare.

Supravegherea și CRUKS reduc costurile sociale care de obicei „mănâncă” la efectul fiscal în jurisdicțiile nereglementate.

Loteriile oferă un flux constant pentru sport și „cauze bune”, fără a supraîncărca bugetul general.

6) Lista de verificare pentru operator (astfel încât să nu se agite în eficiența fiscală)

1. Contabilitatea corectă a RGG pe linii verticale; coerența cu raportarea de către furnizorii de conținut și PSP.

2. Plăți transparente de reglementare (contabilizarea taxelor de supraveghere KSA, CRUKS-circuit).

3. Contabilitate separată de marketing/bonusuri (politică clară privind atribuirea cheltuielilor față de ajustarea GGR).

4. Disciplina KYC/AML (mai puține riscuri de blocare și amenzi care au lovit baza fiscală).

5. Combinația optimă de conținut (volatilitate/frecvență → predictibilitatea RGG și, prin urmare, plățile fiscale).

6. Planificarea fluxului de numerar pentru plata impozitului pe jocurile de noroc și a impozitului pe profit.

7) Întrebări frecvente

Jucătorii plătesc impozit pe câștiguri?

Într-un ecosistem licențiat, sarcina fiscală revine în principal operatorului cu RGG. Pentru loterii și produse individuale se aplică reguli speciale: operatorul stabilește impozitul în economia extragerii și/sau prezintă un câștig „net” în condițiile produsului.

Există TVA la jocurile de noroc?

Serviciile de gaming sunt în general scutite de TVA; dar serviciile conexe (marketing, consultanta, IT) sunt impozitate de la furnizori.

Cum se numără jackpot-urile și bonusurile?

Conform politicii contabile: jackpoturile și cheltuielile cu bonusurile se reflectă corect în plățile/ajustările GGR pentru a nu denatura baza de impozitare.

8) Riscuri și factori de conformitate

Contabilitatea incompletă a RGG → taxe suplimentare.

Încălcarea de publicitate/joc responsabil → amenzi care reduc profiturile și, în cele din urmă, venituri fiscale.

Blocuri de plată slabe KYC/AML →, costuri în creștere, riscuri de reputație.

Subestimarea sezonalității (sporturilor) → lacunele în numerar la plata impozitului.

9) Linia de jos

Veniturile statului din industria jocurilor de noroc din Olanda sunt un sistem multi-circuit: taxa pe jocurile de noroc GGR, impozitele pe profit, taxele de reglementare și încasările indirecte de-a lungul întregului lanț valoric. Loteriile adaugă un strat unic de contribuții direcționate la sport și proiecte semnificative din punct de vedere social. Datorită supravegherii stricte a KSA, CRUKS și culturii jocului responsabil, modelul rămâne stabil și previzibil: bugetul primește bani stabili, iar piața primește reguli clare ale jocului.