Impozitare: 22% RGG pentru operatorii online și offline

Textul volumetric al articolului

1) Ce este impozitat: baza GGR

GGR (Brut Gaming Revenue) este venitul brut din jocuri de noroc al operatorului: valoarea pariurilor acceptate (mâner/cifră de afaceri) minus valoarea câștigurilor plătite. Comisioanele prestatorului de plăți și cheltuielile de funcționare nu sunt incluse în RGG.

Formula: GGR = Pariuri − Victorii

Impozit: 22% din RGG pentru toate verticalele licențiate (online și offline).

Exemplu de calcul (cazinou online):

Rate lunare: €1,000,000; Plăți: 950.000 €.
RGG = 1 000 000 − 950 000 = 50 000 €.
Impozit 22% = 50.000 × 22/100 = 11.000 €.

Exemplu de calcul (casa de pariuri):

Pariuri: 2.500.000 €; Plăți: 2.350.000 €.
RGG = 2 500 000 − 2 350 000 = 150 000 €.
Impozit 22% = 150.000 × 22/100 = 33.000 €.

💡 Notă: bonusurile/freespins sunt luate în considerare în conformitate cu regulile operatorului și în condițiile de licențiere - este important ca reflectarea bonusurilor în raportare să nu denatureze RGG-ul real.

2) Cine este afectat de rata de 22%

Operatori online: cazinouri (sloturi, ruletă, cărți, jocuri live), pariuri sportive, jocuri virtuale.

Operatori la sol: cazinouri, case de pariuri, săli de slot machine.

Loteriile operatorilor de stat sunt supuse unor reguli speciale; pentru operatorii privați de loterie, rata și regimul depind de tipul de produs (în majoritatea edițiilor de reglementare a industriei, loteriile private sunt limitate, iar cele numerice sunt în monopolul statului).

3) Plăți și cheltuieli obligatorii aferente

În plus față de 22% RGG pentru licențiați, există:

Contribuții de reglementare (lunar/trimestrial) pentru finanțarea activităților autorității de reglementare; un procent mic de venituri este adesea folosit online (de exemplu, ~ 0. 7% din RGG/comision).
Taxe de licență și administrative (pentru obținerea/reînnoirea unei licențe, pentru certificare etc.).
Taxele municipale/fixe pentru hale și mașini la sol (tarifele sunt în general reglementate separat și sunt independente de RGG).
Joc responsabil și conformitate: costuri KYC/AML, instrumente de autoexcludere, audit RNG/IGT, raportare, integrare cu sisteme de monitorizare.

4) Raportarea și conformitatea

Frecvența: de regulă, raportarea lunară a RGG și plata impozitelor cu termenii de transfer stabiliți.

Contabilitate: contabilitate separată prin verticale (pariuri, cazinou, live-casino etc.), stocarea jurnalelor de sesiune/pariuri/plăți, încărcări pentru autoritatea de reglementare.

Cerințe tehnice: conectarea la sistemele de control ale regulatorului, certificarea software-ului, contabilizarea corectă a bonusurilor și jackpot-urilor.

Publicitate: respectarea restricțiilor (protecția minorilor, interzicerea practicilor agresive), etichetarea materialelor industriale.

5) Impactul asupra economiei unitare a operatorului

Rata de 22% din RGG formează o „cutie” de rentabilitate și afectează:

RTP și marja: echilibrul între atractivitatea produsului (RTP/slash-hold) și suficiența marjei pentru a acoperi impozitul și OPEX.
Politica de bonus: Bugetele promoționale ar trebui să ia în considerare faptul că impozitul contează cu GGR după plăți, dar înainte de cheltuieli de funcționare - bonusuri agresive pot „mânca” marjele.
Taxe de plată: costurile PSP și costurile antifraudă nu pot fi „deduse” din RGG în scopuri fiscale, astfel încât acestea pun presiune pe EBITDA.
Portofoliul de produse: produse vii și sloturi foarte volatile se comportă diferit în NGR→GGR -conversie; este necesară o abordare a portofoliului.

Mini model:

Lasă marja GGR = 5% din volumul vânzărilor; cu un impozit de 22%, marja efectivă „netă” la OPEX = 5% × (1 − 0. 22) = 3. 9% din cifra de afaceri. În continuare, se scad PSP-urile, licențele, taxele de reglementare, marketingul, salariile și infrastructura.

6) Sfaturi practice pentru operatori

1. Puneți raportarea „pe șine”: automatizați calculul GGR prin verticale, sincronizați datele gateway-urilor de plată și platforma de jocuri.

2. Check out economia contractelor: renegociați cu PSP/furnizori în cazul în care comisia consumă marjele cu sarcina fiscală neschimbată.

3. Testați RTP/Pools: Optimizați piscina de joc și limitele bonusului cu 22% GGR.

4. Urmăriți măsurătorile RG: amenzile și restricțiile în caz de încălcare costă mai mult decât economiile de conformitate.

5. Rezerve lay: volatilitatea câștigurilor (în special în cazinouri live și pariuri) afectează GGR și lacunele fiscale în numerar.

7) Întrebări frecvente

Este supusă TVA-ului? Jocurile de noroc din UE sunt, de obicei, scutite de TVA; operatorii factor acest lucru în preț/model promoțional, dar verifica pentru excepții locale.

Bonusurile pot fi deduse din RGG? Depinde de recunoașterea bonusurilor în raportare: este esențial să se reflecte corect „valoarea” bonusurilor și impactul acestora asupra plăților.

Există beneficii pentru noii licențiați? De regulă, sunt posibile nu - ci taxe diferențiate și plăți treptate de licențiere.

Slovacia utilizează o rată unică de 22% din RGG pentru operatorii online și offline, completându-l cu taxe de reglementare și cerințe stricte de conformitate. Pentru o rentabilitate durabilă, operatorii trebuie să gestioneze cu atenție RTP/marja, bonusurile, costurile de plată și calitatea raportării - atunci regimul fiscal rămâne previzibil și gestionabil.