Venituri de stat din loterii și taxe

Modelul spaniol aduce bani la buget prin mai multe canale simultan: profitul loteriei de stat SELAE, venitul direcționat social ONCE, taxele și taxele speciale de jocuri de noroc (la sol și operatorii online), impozitul pe profit profitabil, contribuțiile la angajare, precum și deduceri din câștiguri mari. Mai jos este o „hartă de curgere” de înțeles și nuanțe practice pentru jucători și afaceri.

1) Doi stâlpi de loterie: SELAE și ONCE

SELAE (Loterías y Apuestas del Estado). Operator de stat: El Gordo de Navidad, El Niño, La Primitiva, Bonoloto, EuroMillions, La Quiniela, etc. Profitul din exploatare al SELAE după cheltuieli și plata premiilor se transferă la bugetul de stat (prin Ministerul Finanțelor).

O DATĂ. Operator de loterie și de caritate (Cupón Diario, Cuponazo, Sueldazo, Eurojackpot). Veniturile nete sprijină programele sociale pentru persoanele cu dizabilități (prin Fundación ONCE) și finanțează infrastructura de incluziune.

💡 Mesaj cheie: loteriile nu sunt doar „taxe pe noroc”, ci și o sursă stabilă de venituri bugetare imediate (SELAE) și investiții sociale (ONCE).

2) Impozitarea câștigurilor de la jucători

Minimum neimpozabil. Câștigurile din loteriile SELAE/ONCE și EuroMillions/Eurojackpot nu sunt supuse pragului stabilit (istoric zeci de mii de euro).

Deasupra pragului - retenție. Din suma peste prag, se aplică o deducere de 20% (dedusă automat la achitarea premiului).

Alte câștiguri (cazinouri, pariuri) sunt supuse regulilor generale privind impozitul pe venit: declarate ca parte a unei declarații anuale (luând în considerare deducerile și restricțiile).

Rezidenţa e importantă. Tratamentul fiscal depinde de statutul rezident/nerezident și de tratatele de dublă impunere.

Practică: Dacă ați împărțit decimul de Crăciun în acțiuni (participaciones), documentați acțiunile - deducerea și plățile sunt distribuite proporțional.

3) Impozite și taxe pe partea operatorilor

3. 1 Piata online (licente nationale)

Taxa de joc (baza GGR). Pentru licenţiat. es-operatorii au un impozit pe venitul brut din jocuri de noroc (RGG). Regimuri speciale separate și cote reduse sunt posibile pentru jurisdicțiile individuale (de ex. Ceuta/Melilla), dar principiul general este impozitarea marjei, nu a cifrei de afaceri.

Impozitul pe profit (Impuesto sobre Sociedades). De obicei, 25% din profitul impozabil al unei companii în Spania.

Contribuțiile sociale și impozitul pe venitul personal al angajaților. Dealeri de studiouri live, servicii de suport, marketing, IT, conformitate - toate acestea sunt un fond de salarii și contribuții la sistemul de asigurări sociale.

TVA. Cele mai multe pariuri de jocuri de noroc sunt scutite de TVA (în esență, o taxă de joc înlocuiește sarcina TVA). Servicii conexe (marketing, outsourcing, etc.) - conform normelor generale de TVA.

3. 2 Sectorul funciar (competențe ale comunităților autonome)

Taxe regionale de jocuri de noroc. Acestea sunt plasate de autonomii (comunități) și diferă în verticale: mese de cazino, bingo, slot machines (tipuri A/B/C), puncte de pariere. Baza poate fi fixă (per echipament/tabel) sau procentuală (vânzări/marjă).

Plăţi municipale. Licențe spațiale, taxe de publicitate, permise locale.

Impozitul pe profit și ocuparea forței de muncă. Similar cu sectorul online: impozitul pe venit, contribuțiile sociale, impozitul pe venitul personal al angajaților.

4) Cum arată „pentru 100 € jocuri” (exemplu simplificat)

1. SELAE 100 € bilet de loterie.

O parte merge la fondul de premiere, o parte - la cheltuielile de funcționare.

Restul profitului este transferat la buget.

Dacă câștigurile sunt mari și depășesc pragul, acestea vor deduce 20% din excesul la plată.

2. Pariu online/rotire pentru 100 €.

Jucătorul câștigă sau pierde; operatorul formează GGR (rate minus plăți).

Cu GGR, operatorul plătește impozit pe joc, apoi impozitul pe profit; în paralel - salarii și contribuții sociale.

Pentru jucător, consecințele fiscale sunt posibile (în cadrul declarației anuale) dacă există un câștig net pentru an.

3. Land casino/lounge.

Site-ul are taxe regionale (pentru tabele/mașini și/sau pentru GGR/cifra de afaceri), apoi impozit pe profit, contribuții.

Jucătorul are reguli generale pentru impozitarea câștigurilor (inclusiv documente justificative în cazul sumelor mari).

5) De ce loteriile sunt o „mină de aur” pentru buget

Stabilitatea cererii. Calendarul de circulație de Crăciun (El Gordo, El Niño) și jocurile săptămânale creează un flux de numerar neted și previzibil.

O pondere ridicată a randamentelor în premii + tiraje mari = participare în masă, iar profitul net al SELAE aduce bugetului miliarde de euro în ani „normali”.

Misiune ONCE. Veniturile se transformă în programe sociale, reducând presiunea asupra altor elemente ale cheltuielilor guvernamentale.

6) Venituri indirecte și multiplicator

Economie de noapte și turism. Cazinourile și bingozalurile stimulează F&B, transportul, taxiurile, micromobilitatea - acestea sunt TVA/accize/venituri din industriile conexe.

Ocuparea forței de muncă. Mii de locuri de muncă → contribuții și impozit pe venit personal → venituri durabile la bugete de toate nivelurile.

Inovare. Dezvoltarea plăților, anti-fraudă, live streaming este baza fiscală în companiile IT/fintech conexe.

7) Jocul responsabil și riscurile fiscale

Instrumentele RG (autoexcludere, limite, verificare) reduc costurile sociale și sarcina asupra asistenței medicale/sprijinului social.

Conformitate (KYC/AML). Pentru încălcare - amenzi și suspendări, care protejează interesele fiscale ale statului.

Publicitate și bonusuri. Normele limitează stimulentele „agresive”; echilibrează veniturile și obiectivele publice.

8) Ce este important pentru un jucător să știe (practică)

Păstraţi documentele. Chitanțe electronice/bilete, confirmarea acțiunilor pentru décimo, certificate de plăți - vor veni la îndemână atunci când se declară.

Uita-te la pragul de loterie. Înaintea lui - nu există impozit pe venitul personal; peste - 20% retenție.

Reşedinţă şi declaraţie. Dacă sunteți un rezident fiscal spaniol, luați în considerare regulile pentru declararea unui rezultat de joc pentru anul.

Joaca-te cu operatori licentiati. Acest lucru garantează deduceri corecte, certificate și plăți transparente.

9) Ceea ce contează pentru afaceri

Planificarea taxelor GGR și a ratelor regionale. Modelul P&L luând în considerare regulile locale de autonomie (pentru offline) și generale. tarife (pentru online).

Impozitul pe profit și prețurile de transfer. Structura transparentă a echipei, documentația și disponibilitatea pentru inspecții.

ESG și RG. Investițiile în „medii sigure” reduc riscurile de reglementare și consolidează relațiile cu autoritatea de reglementare.

10) ÎNTREBĂRI FRECVENTE

Loteriile retin mereu impozitul?

Nu, nu este. La minimul neimpozabil - zero. De la depășirea pragului - 20% reținere la sursă la plată.

Există TVA pe cote și sloturi?

De regulă, jocurile în sine sunt lansate; în schimb, există o taxă de joc (GGR). Dar serviciile conexe pot face obiectul TVA în conformitate cu normele generale.

Cine stabilește taxele pentru cazinourile terestre?

Principalele tarife/taxe sunt comunitățile autonome (regiuni). Impozitul pe profit - nivel național.

Operatorii online plătesc unde este serverul?

Obligaţiile fiscale sunt legate de licenţă. es, locul de desfășurare a activității și rezidența fiscală spaniolă a persoanelor juridice relevante.

Veniturile statului în Spania sunt construite pe doi piloni: profiturile directe SELAE (la buget) și taxele/taxele sectorului privat (online și offline), completate de deduceri din câștiguri mari la loterie și câștiguri indirecte din ocuparea forței de muncă și turism. Un astfel de model multicanal face din sector o sursă stabilă de fonduri pentru buget - sub rezerva respectării stricte și a priorității unui joc responsabil.