Impozitare: 40% + pe profiturile din cazinouri

1) TL; DR

În Elveția, taxa pe cazinou este percepută nu pe profit contabil, ci pe profit brut din jocuri (GGR) și este progresivă: de bază de la ~ 40% și mai mare ca GGR anual crește, cu limite foarte mari pentru cele mai mari site-uri. Încasările merg în primul rând la AHV (asigurarea de pensie de stat); pentru cazinourile de tip B, o parte merge la cantonul/comuna de prezență. Cazinourile online (din 2019) sunt supuse aceluiași principiu fiscal GGR, coroborat cu licența unui operator terestru.

2) Ce anume este impozitat: RGG, nu „venitul net”

Obiectul impozitării - GGR (Brut Gaming Revenue): diferența dintre pariurile și câștigurile plătite (înainte de deducerea costurilor de operare).

Acest design minimizează riscurile de „optimizare” prin costuri și asigură un flux fiscal stabil.

3) Scară progresivă: „40% + pe măsură ce crești”

Valoarea iniţială este de aproximativ 40% din RGG anuale.

În continuare - progresie: pe măsură ce RGG crește, rata crește în trepte/formulă, atingând valori limită foarte mari pentru cele mai mari rotații.

Logica este simplă: cu cât este mai mare scara, cu atât este mai mare rata, care susține echilibrul social și finanțarea AHV.

💡 Important: progresia formulei și limita superioară a ratei sunt fixate legal; matematica exactă depinde de volumul RGG și de tipul licenței.

4) Tipul A vs tipul B: care este diferența

Tipul A (locuri mari): un set complet de jocuri și limite, se aplică o progresie la nivel național de „40% +” la limita superioară.

Tip B (cazinouri regionale/resort): mai mult „boutique” profil și limite; o parte din veniturile fiscale sunt direcționate suplimentar către cantonul/comuna cazinourilor (pe lângă AHV).

5) Cazinouri online din 2019

Activitatea online este permisă doar ca prelungire a licenței cazinoului terestru.

Logica fiscală este păstrată: taxa pe cazinourile online GGR se calculează în conformitate cu normele actuale pentru licențiatul corespunzător.

Acest lucru egalizează offline și online în termeni de fisk, RG și conformitate.

6) Cum afectează acest lucru economia operatorului

Cu o bază de 40% și cu o evoluție mai mare, sarcina fiscală efectivă crește semnificativ odată cu amploarea.

Economia unității este construită în jurul marginalității după: comisioanele de impozitare → plată GGR → conținutul/platforma → marketing → securitatea personalului/informațiilor → RG/AML.

Strategia este de calitate și eficiență, nu o cursă pentru creștere neînfrânată:

optimizarea plăților/proceselor de plată;
controlul costurilor de conținut și al șinelor de plată;
accent pe retenție, servicii VIP și eventfulness, mai degrabă decât marketing performanță costisitoare.

7) Defalcarea veniturilor: AHVs și regiuni

Principalul beneficiar este AHV: taxa GGR a cazinoului servește ca sursă stabilă pentru sistemul de pensii.

Pentru tipurile B, o parte din fonduri sunt primite de canton/comună, ceea ce creează un efect socio-economic local (turism, ocuparea forței de muncă, proiecte de dezvoltare).

8) Raportarea, controlul și sancțiunile

Operatorii raportează în mod regulat cu privire la RGG, cu o defalcare pe verticale și site-uri; se aplică controale și audituri.

Supravegherea asigură calcularea și plata corectă; pentru încălcări - prescripții, amenzi, până la restricții și suspendarea licenței.

9) Sfaturi practice pentru operator

Modelul Fin: stabiliți „scara” scenariilor de progresie și de stres privind creșterea RGG (și ratele).

Controlul operațional: contabilitate transparentă, anti-fraudă, clasificarea corectă a jocurilor, jurnale stabile.

Portofoliul de jocuri: RTP/soldul de angajament, luând în considerare sarcina fiscală; testați amestecul de verticale.

RG/Conformitate: Cu cât scadența proceselor este mai mare, cu atât riscurile sunt mai reduse și costurile neplanificate.

10) Compararea abordării (pe scurt)

Spre deosebire de jurisdicțiile cu impozit pe venitul net, Elveția utilizează o taxă GGR cu o progresie ridicată.

Acest lucru oferă statului venituri previzibile, iar pieței un stimulent pentru un model durabil de înaltă calitate, în cazul în care scara nu este un scop în sine.

11) Orizont până în 2030

Se preconizează că structura și prioritatea progresivă a finanțării AHV vor rămâne.

Sunt posibile clarificări tehnice ale calculelor/raportărilor, dar logica fundamentală „taxa pe RGG 40% + cu progresie” va rămâne de bază.

12) Linia de jos

Impozitarea cazinourilor din Elveția este o taxă GGR progresivă: începând de la aproximativ 40% și mai mult pe măsură ce cifra de afaceri crește, cu fonduri prioritizate pentru AHV și economiile regionale (pentru tipul B). Modelul uniformizează offline și online, încurajând nu creșterea extinsă, ci eficiența, serviciul și încrederea gratuite.