Impozitarea operatorilor (Antigua și Barbuda)

Impozitarea operatorilor

1) Model de bază pentru operatorii online (Interactive Gaming/Interactive Wagering)

Antigua și Barbuda au aplicat istoric o taxă de 3% pe câștigul net (GGR) pentru operatorii interactivi, cu un plafon lunar de 50.000 $. Câștigul net este interpretat ca câștigul brut al operatorului după plățile către jucători; atunci când plafonul este atins, nu se percepe nici o taxă suplimentară pentru această lună. Această regulă este descrisă în mod repetat în industrie și surse academice care analizează regimul Antigua.

Ce se poate deduce din bază (în practică)

O serie de ghiduri specializate și recenzii de consultanță indică deducerile admise la calcularea câștigului net - de exemplu, chargeback și până la 40% din costurile de software/dezvoltare (limita de deducere), dar acest lucru necesită confirmarea în etapa de conformitate de la autoritatea de reglementare/autoritatea fiscală.

💡 Important: interpretările exacte și limitele de cheltuieli sunt în concordanță cu autoritatea de reglementare și în condițiile actuale de licență. Utilizați prevederile deciziei de contract/licență plus orientările anuale ale FSRC.

2) Taxe de reglementare și costuri asociate

Pe lângă taxa fiscală, licențele interactive sunt însoțite de licențe/taxe procedurale și rezerve obligatorii sub supravegherea FSRC/Direcția de Jocuri Offshore:

Cerere (due diligence): de obicei 15.000 USD pentru fiecare licență în etapa de depunere.
Taxa anuală de licență: Interactive Gaming - USD 100,000, Interactive Wagering - USD 75,000.
Rezervă legală: 100.000 USD per companie.
Taxa de sistem de monitorizare: o taxă anuală separată pentru conectarea la sistemul de monitorizare (dimensiunea depinde de setul de licențe; structura este actualizată periodic).

FSRC publică materiale consolidate privind structura și procedurile de taxare (Schedules A-E, date, lista documentelor).

3) Impozite și regimuri corporative (în afara industriei 3% RGG)

Impozitul pe profit (CIT) pentru companiile rezidente locale: de obicei 25% (forfetar). Pentru planificare, este important să se determine unde este considerată compania „rezidentă” (management/control, sursă de venit etc.).

IBC-uri și beneficii: înregistrarea în statutul de International Business Corporation (IBC) poate oferi regimuri de concesiune (în special, scutiri pentru venituri externe și scutiri vamale pentru „echipamente esențiale”), ceea ce este confirmat în documentele ghidurilor de investiții și în infoliștii FSRC (secțiunea „Concesiuni”). Beneficiile specifice depind de profilul activității și trebuie confirmate de autoritatea de reglementare/taxă.

ABST (analog local al TVA/TVA): cota standard de 15% (există tarife speciale pentru industriile individuale, de exemplu, hoteluri). Aplicabilitatea serviciilor unui anumit operator depinde de natura operațiunilor și de locul de livrare; analiza fiscală necesară.

4) Jocuri offline & Loterii: Individual Gambling Act 2016 Pariuri

Pentru sectorul funciar și loterii, Legea jocurilor de noroc 2016 este valabilă cu propriile standarde fiscale/de licențiere (și prin legile anului 2020). Prevederile tipice includ impozitele pe mesele de joc/furnizorii de pariuri calculate din pierderea jucătorului/rezultatul brut, cu plata lunară; procentele și metodele exacte de fixare sunt determinate de legea/modificările și reglementările în sine.

💡 Un exemplu din proiectul de lege din 2017 ilustrează abordarea: pentru offline, ratele de 8% din pierderea jucătorilor au fost oferite pe mesele de joc și 8% pentru furnizorii de pariuri, cu plata lunară (specificată în versiunea actuală a actului/regulamentelor adoptate). Consultați întotdeauna versiunea actuală a legii și a reglementărilor.

5) Ce înseamnă pentru operatorul P&L

Online: conducătorul auto cheie - 3% cu câștig net + plafon de 50.000 USD pe lună - limitează progresul sarcinii fiscale și facilitează prognozarea marjei; în continuare - costuri de reglementare fixe (licență, monitorizare, rezervă).

Offline/loterii: arhitectura fiscală este diferită (tarife și baze în Legea jocurilor de noroc), plus licențe/taxe locale. Pentru grupurile consolidate cu active online și offline, este important să se separe bazele de date și raportarea.

Deduceri/cheltuieli: luați în considerare scrierea documentată (chargeback 'și, parte a R & D/software), dar conveniți în prealabil asupra interpretărilor.

Circuitul corporativ: rezidența/statutul IBS, ABST și fluxurile transfrontaliere - subiectul unei note fiscale separate.

6) Lista de verificare rapidă pentru modelul financiar

1. Stabiliți 3% GGR cu un plafon de 50.000 USD/lună. (sensibil sezonier).

2. Luați în considerare plățile anuale ale FSRC: licență, monitorizare, rezervă, due diligence.

3. Verificați deducerile posibile (chargeback "și, software-ul de până la 40%) și baza lor de probe.

4. Determinați aplicabilitatea CIT/ABST cu consultantul fiscal (reședință, locul de livrare).

5. Pentru offline/loterii - aplicați tarife și calcule din Gambling Act 2016 și reglementările 2020.

Surse și unde să actualizați

FSRC/Direcția de Jocuri Offshore - materiale oficiale privind procedurile și taxele (orare, licențe, rezervă, monitorizare).

Legea jocurilor de noroc 2016 și reglementările 2020 - offline/loterii.

Antigua Academic și Industrie Recenzii - Istoric și modelul actual 3% câștig net cu plafon.

Modul Antigua pentru operatorii online se bazează pe o taxă GGR ușoară (3% cu un plafon) plus taxe de reglementare clare și o rezervă, iar pentru jocurile și loteriile offline există o matrice de pariuri separată pentru Gambling Act 2016. Împreună, acest lucru asigură predictibilitatea P&L, dar necesită configurarea atentă a structurii (IBS/rezidență), conformitatea și raportarea fiscală pentru a îndeplini cerințele FSRC și ale autorităților fiscale.