Impozitarea și licențierea operatorilor (Bahamas)

1) Cadrul legal și autoritatea de reglementare

System support - Gaming Act 2014 plus Gaming Regulaments 2014 și separat Gaming House Operator Regulations 2014 (pentru segmentul intern, așa-numitele web-magazine). Supravegherea este efectuată de Gaming Board pentru The Bahamas.

2) Tipuri de licențe (cazinouri resort)

Pentru operatorii de resort furnizate:

Licență de joc (cazinou), licență de joc Proxy, licență de joc mobil, licență de joc interactiv restricționat (online/mobil, împreună cu un cazinou terestru și sub anumite restricții), licențe/certificate pentru angajați, furnizori, reprezentanți junket, etc. (cu aplicații fixe și sume anuale în reglementări).

Exemple de reglementări (aplicare/reînnoire): angajat cheie, angajat al jocurilor de noroc, adecvarea pentru interesul financiar/furnizori/laboratoare IT - sume specifice sunt indicate în capitolele 178-184 din Regulamentul Jocurilor de Noroc 2014.

3) Taxa de bază și taxa de joc pentru cazinouri

Taxa de bază - anual, pe suprafața sălii:

🚨 5.000 ft sq (cazinou mic): 50.000 $, 5.000 - <10.000 ft sq: 100.000 $, ≥10 000 ft sq: 200.000 $.

Plata - 6 contribuții egale: 31 ianuarie și în continuare în ultimele zile ale lunilor.

Taxa pe jocuri (lunar, cu „venituri impozabile”): Cazinou mic:

până la 10 milioane de dolari - 10%, peste 10 milioane de dolari - 1 milion de dolari + 15% din suma de peste 10 milioane de dolari.

Alte cazinouri:

până la $10 milioane - 25%, $10-16 milioane - $2. 5 milioane + 20% peste $10 milioane, $16-20 milioane - $3. 7 milioane + 10% peste 16 milioane de dolari, peste 20 de milioane de dolari - 4 dolari. 1 milion + 5% peste 20 de milioane de dolari

Interactiv/mobil/proxy (ca parte a cazinoului): fix 5% din venitul brut ajustat, reprezentat separat de veniturile la sol.

Perioada fiscală: luna calendaristică.

💡 În unele cazuri, parametrii financiari pentru megacurenți specifici pot fi fixați/clarificați prin intermediul șefilor de acord cu guvernul (reglementările menționează în mod explicit că taxele individuale „nu sunt acoperite” de HOA și sunt plătibile). Acest lucru este important atunci când modelarea economiei unitare a unui proiect.

4) Segmentul intern (magazine web): impozite și depozite

Regulamentul operatorului Gaming House 2014 se instalează:

Taxa de joc: mai mare de

11% din veniturile impozabile sau

25% din EBITDA pentru perioada fiscală.

Penalitate de întârziere: 10% din valoarea impozitului pentru fiecare săptămână începută, dar nu mai mult de dublul valorii datoriei.

Depozite de recuperare a costurilor: $100,000 (operator), $30,000 (sediu), $15,000 (agent), $2,000 (angajat cheie), $1,000 (angajat de jocuri), etc.

Regim de raportare strict și audit (rapoarte lunare/trimestriale, audit anual).

5) TVA și alte taxe/taxe relevante pentru operator

TVA în țară: 10% (de la 1 ianuarie 2022; sistemul este în vigoare din 2015). Pentru operatori, acest lucru afectează partea de achiziții (costuri de bunuri/servicii, CAPEX/OPEX), servicii exportate - zero/scutite conform normelor generale.

Operațiuni de joc și TVA. Din punct de vedere istoric, s-a discutat că „impozitarea TVA de sus” ar crea un efect de dublă impunere; Ghidul de turism TVA afirmă că costurile legate de cazinou pot avea limite de deducere, iar o serie de livrări de cazinouri intra-grup sunt scutite - adică, activitatea de jocuri de noroc de obicei nu formează o deducere standard a TVA-ului ca o afacere obișnuită de mărfuri. Verificați explicațiile actuale ale departamentului privind TVA.

Impozitul pe venit. Nu există un CIT clasic; de la sfârșitul anului 2024, a fost introdus impozitul minim intern de reîncărcare (pilonul doi, 15%) - numai pentru MNG cu venituri ≥ 750 de milioane de euro (doi din patru ani). De regulă, un operator local mic/mediu nu intră în acest mod.

6) Termeni, procedura de plată și control

Cazinouri fiscale de bază - șase plăți egale în timpul anului (comandă specială - la deschiderea după 31 ianuarie). Taxa de joc (casino/interactive/mobile și web-magazine) - lunar; raportarea și auditul sunt precizate în regulamente.

Sancțiuni și sancțiuni pentru magazinele web - 10% pe săptămână de întârziere (plafon - x2 datorii). În mod similar, cazinoul are un mecanism de administrare și aplicare prin intermediul Gaming Board.

7) Discuție despre „egalitatea pariurilor” între cazinouri și magazine web

Presa ridică periodic problema convergenței poverii fiscale a cazinourilor de resort și a magazinelor web (contribuția acestora din urmă este estimată ca fiind „două treimi” din veniturile fiscale ale sectorului). Acesta este contextul politicii publice, dar regulamentul de procedură menționat mai sus rămâne punctul de plecare pentru calcule.

8) Ce să ia în considerare pentru investitori și creatori de conținut

1. Definiția exactă a „veniturilor impozabile/AGR/EBITDA” pentru licența selectată (cazinou vs. interactiv/mobil vs. web-shop) este baze și tarife diferite. Textul primar Regulamentele de jocuri de noroc 2014 și Regulamentul de operator Gaming House 2014.

2. Clauzele HOA pentru stațiunile mari pot afecta economia proiectului, dar nu elimină plățile „standard” marcate explicit ca plătibile peste HOA.

3. TVA 10% - verificați aplicabilitatea deducerilor/scutirilor pentru ghidurile de profil (în special pentru structurile mixte hotel-cazino).

4. Pilonul doi (DMTT) este relevant pentru grupurile globale cu cifră de afaceri ≥ 750 de milioane EUR. Proiectele locale sunt mai des în afara zonei de acoperire.

Referințe cheie la reglementări și surse oficiale

Regulamentele Jocurilor de Noroc 2014: impozit de bază, scale fiscale de joc, 5% pentru interactive/mobile/proxy, taxe de aplicare/reînnoire, perioadă fiscală lunară; ghid privind HOA.

Regulamentele Operatorului Gaming House 2014: formulă fiscală max (11% din venituri; 25% din EBITDA), depozite de due diligence, raportare, 10% penalizare/săptămână.

Gaming Act 2014 (text consolidat).

Ratele de impozitare (pagina Gaming Board - programul de plată a taxelor de bază).

TVA: revizuire și rata de 10% (Ministerul Finanțelor/Venituri interioare) + Întrebări frecvente privind tranziția la 10% de la 01. 01. 2022; clarificări ale industriei privind hotelurile/cazinourile.

Pilonul doi/DMTT (PwC Bahamas).

Modelul bahamian combină o arhitectură rigidă de licențiere și reguli fiscale transparente pentru diferite segmente (cazinouri vs. web-magazine). Pentru cazinouri, cheia este taxa pe zona de bază + taxa progresivă de joc și un 5% separat pentru interactive/mobile/proxy. Pentru magazinele web - formula „11% din venituri sau 25% EBITDA - care este mai mult” plus depozite tangibile și raportare strictă. Pe „add-on” - TVA 10% (cu caracteristici de deducere pentru activitățile de cazinou) și Pilonul doi vizat pentru întreprinderile multinaționale mari. Acest design oferă previzibilitate pentru investitori, iar autoritatea de reglementare - controlul controlabilității și al conformității.