Impozitarea operatorilor și a actorilor (Republica Dominicană)

Sectorul jocurilor de noroc din Republica Dominicană este legal și încorporat în economia turismului - dar numai în conformitate cu reglementări stricte, licențiere și obligații fiscale. Taxele și impozitele sunt concepute pentru a fi previzibile pentru buget și administrabile pentru afacere. Mai jos este o „foaie de parcurs” pentru două părți: operatori (cazinouri, loterii, case de pariuri, furnizori online) și jucători (rezidenți și turiști).

1) Principiile de bază ale modelului fiscal

Combinație de plăți fixe și taxe „joc”. Pentru cazinourile terestre, se aplică în mod tradițional plăți lunare fixe de masă/slot plus taxe de licență. În verticalele individuale, pot fi utilizate impozite pe venit (GGR) și plăți speciale.

Obligatoriu pentru licenţă. Plățile sunt plătite numai ca parte a unei licențe valabile - fără aceasta, activitățile sunt interzise și este imposibil să plătiți „taxe” ca atare (aceasta este deja o infracțiune).

Uşurinţa administrării. Plățile fixe facilitează contabilitatea și prognozarea taxelor; KYC/AML și cerințele de raportare în timp real sunt adăugate pentru canalele digitale.

Separare offline/online. Segmentul terestru și „modalitatea de Internet” (cazinou online/pariuri) au seturi de reglementare diferite: condiții de licențiere separate, cerințe tehnice și fiscale se aplică online.

2) Operatori: ceea ce alcătuiește „box office-ul de stat”

2. 1. Licențe și taxe de administrare

Expedierea (eliberarea) unei licențe și a plăților administrative aferente (înregistrarea/reînnoirea/repornirea sălii etc.).

Confirmarea „administrării responsabile a site-ului/mărcii” și aprobarea modificărilor (pentru instalațiile de suprafață).

2. 2. Plăți lunare fixe (offline)

Pe mesele de joc - fixați pe masă; dimensiunea depinde de locația și categoria obiectului.

Slot machines - fix pentru fiecare mașină; Republica Dominicană are un regim de control separat pentru sloturi și acces la acestea.

Plățile sunt în general indexate la inflație/IPC în limitele legale pentru a păstra valoarea reală la buget.

2. 3. Impozite pe veniturile din jocuri de noroc (pe verticală)

Într-o serie de produse (loterii, pariuri, online) se poate aplica o taxă/taxă axată pe venitul brut din jocuri de noroc (GGR) sau cifra de afaceri, precum și contribuții la fondurile fiduciare (sport, cultură, prevenirea dependenței). Designul specific este stabilit de normele și licența actuală.

2. 4. Operatori online (iGaming/pariuri)

Licență și garanție separată (fianza).

Cerințe tehnice și de conformitate: stocarea datelor, accesul autorităților de reglementare la registrele de tranzacții, procedurile KYC/AML, raportarea în formate specificate.

Condiții fiscale: redevențe și/sau impozite pe modelul „online”; detaliile depind de rezoluția în vigoare și de condițiile licenței emise.

2. 5. Alte pasive

Taxe de inspecție/certificare, taxe de testare hardware/software (RNG-uri, gateway-uri de plată).

Publicitate și răspundere: amenzi pentru încălcarea codului publicitar, controlul vârstei, limitele și regulile jocului responsabil.

3) Jucători: Impozite și deduceri din câștiguri

3. 1. Loterii și jocuri numerice

Premiile loteriei se caracterizează prin reținerea la sursă conform normelor în vigoare la data circulației. Organizatorul acționează ca agent fiscal: premiul se plătește minus procentul/suma stabilită, iar jucătorul primește o chitanță.

Deducerile sunt de obicei independente de statutul de turist/rezident, dar nuanțele documentelor pot varia.

3. 2. Jocuri de cazino și pariuri (offline/online)

În cazinourile terestre, câștigurile turistice sunt mai des interpretate ca nefiind impozabile în DR, cu excepția cazului în care se stabilește altfel prin reguli speciale (dar pot intra sub incidența regulilor țării de rezidență fiscală a jucătorului).

Pentru rezidenți, aplicabilitatea impozitului pe venitul personal/deduceri pentru câștiguri în afara loteriilor depinde de prevederile actuale: undeva impozitarea trece prin declarație, undeva - prin deduceri speciale.

Câștigurile online (atunci când sunt jucate legal de un operator licențiat în DR) pot avea reguli speciale de reținere la sursă/declarație în funcție de produs și rezoluție.

În orice caz, site-urile offshore fără licență nu oferă nici păstrarea corectă, nici protecția drepturilor jucătorului: legal este „în afara câmpului”.

💡 Notă importantă: obligațiile fiscale internaționale ale unui jucător (cum ar fi în țara lor de reședință) pot fi diferite de regulile locale dominicane. Pentru sumele „mai mari decât gospodăria” este rezonabil să se consulte un specialist fiscal.

4) Online vs offline: cum diferă fluxurile fiscale

Teren: taxe previzibile de masă fixă/slot + taxe de licență; acesta este un model „contabil” pentru buget și ușor de administrat pentru autoritatea de reglementare.

Online: ponderea licențelor și a conformității este mai mare (date, KYC/AML, raportare), iar fluxurile fiscale sunt mai des legate de metrici operaționale (GGR/cifra de afaceri/taxe), plus garanție obligatorie.

Contribuțiile sociale: o parte a veniturilor merge în scopuri publice (sport/cultură/prevenire), iar licențele online conțin, de obicei, direct responsabilitățile corespunzătoare.

5) Ce nu este impozitat și unde sunt locurile subțiri

Sfaturi, „calculatoare” și pachete promoționale: în cazinouri, acestea sunt reglementate nu ca bază fiscală, ci ca elemente de serviciu/marketing; dar abuzul (deghizarea plăților) duce la amenzi.

Jocul de credit este interzis/limitat de termenii de licență; scrierea „cvasi-împrumuturi” nu este o „deducere” din taxe.

Activități fără licență: „săli de domiciliu”, site-uri offshore fără licență dominicană - nu au statut de contribuabil; riscuri pentru organizatori și jucători - juridice și financiare, nu „fiscale”.

6) Responsabilitate și control

Autoritatea de reglementare (DCJA/Ministerul Finanțelor) monitorizează îndeplinirea taxelor fiscale, plăților fixe și raportării.

Amenzi/suspendare/revocare licenta - un set standard de sanctiuni pentru neplata/incalcari.

Schimbul de date: modul online de furnizare a registrelor operaționale ale ratelor/plăților/concluziilor; în teren - inspecții și compararea disciplinei în numerar.

7) Lista de verificare practică

Pentru operator

1. Asigurați-vă că licența și toate modificările (adresa, administratorul, orele) sunt consecvente.

2. Mențineți un program de plată fix și controlul indexului.

3. Configurarea KYC/AML și raportarea (în special online) - aceasta este atât conformitatea, cât și „interfața fiscală”.

4. Pregătiți politici de păstrare (loterii/premii) și informați clienții înainte de participare.

5. Păstrați la îndemână auditurile/certificările și documentele de inspecție RNG/SW.

Pentru jucător

1. Verificați dacă jucați cu un operator licențiat în DR

2. Pentru loterii, conta pe plata „după deducere”.

3. Dacă sunteți rezident al unei alte țări, clarificați-vă obligațiile de declarare la domiciliu.

4. Evitați site-urile offshore fără licență: fără legalitate, fără protecție, fără deduceri corecte.

8) Întrebări frecvente (Întrebări frecvente)

Există TVA/ITBIS pe tarife? De regulă, plățile „joc” sunt supuse unor taxe/taxe speciale, și nu TVA-ul clasic de consum; detalii - în standardele actuale pentru fiecare verticală.

Dealerii sunt avertizaţi? Acesta este un regim de muncă/venit personal, nu un impozit „joc”; se aplică ratele generale de remunerare/venit.

Jucătorul trebuie să depună o declarație la DR? Pentru loterii - de obicei, nu (țineți la sursă). Pentru alte câștiguri - depinde de statutul, sumele și regulile în vigoare.

Câștiguri online și deține? Termenii de rezoluție și licența operatorului dominican licențiat se aplică atunci când se joacă; societățile offshore nu dispun de un mecanism legal de păstrare și protecție.

Concluzie

Logica fiscală a sectorului jocurilor de noroc dominicane se bazează pe plăți fixe previzibile în teren, completate de taxe/taxe de operare și conformare online. Pentru jucători, principala diferență sunt loteriile cu retenție la sursă și natura mai „declarativă” a câștigurilor în afara loteriilor (cu un ochi la statutul de rezidență și normele actuale). Tarifele/procentele exacte se modifică normativ, deci înainte de lansarea unui proiect sau de primirea unui premiu mare, este logic să se verifice cerințele actuale ale Ministerului Finanțelor/DCJA sau să se contacteze un consultant specializat.