Impozitarea operatorilor (Grenada)

1) Cadrul de reglementare și cine plătește impozite

Cadrul funcțional pentru sector este stabilit prin:

Gaming Act 2016 (nu se aplică jocurilor de noroc de cazino, care este introdus într-o lege separată din 2014; act „se leagă” și NLA), Casino Gaming Act 2014 (cazinourile sunt permise numai în hoteluri/stațiuni cu 300 + camere), Regulamentele de joc SRO 48/2016 (formulare de licență și condiții de funcționare).

Administratorul fiscal este Divizia de Venituri Interne (IRD), care publică ratele de impozitare a jocurilor de noroc și alte reguli fiscale.

2) Taxa specială de joc (Taxa de joc): pariuri IRD

Ratele oficiale pentru calcularea taxei pe jocurile de noroc:

Slot machines (săli): 30% din venitul brut (GGR) sau CE $250 pentru fiecare mașină - ceea ce este mai mult. (Notă IRD: Plata minimă „per mașină” nu se aplică mașinilor utilizate pentru e-gaming.)
Pariuri (cu excepția pariurilor la piscină): 30% din venitul brut.
Pariuri la piscină: 30% din încasările brute.
Loterii (promotori comerciali, alții decât non-profit/municipal): 25% din încasările brute.

💡 Important: NLA este un operator de loterie de stat care funcționează pe baza unui act separat; pentru inițiativele loto private, se aplică ratele/modurile de mai sus.

3) Taxe la nivel de stat care afectează operatorii

Impozitul pe profit (CIT): rata de bază de 28% (pentru companiile rezidente - din venitul mondial; pentru nerezidenți - din venituri din surse din Grenada).

TVA: cota standard de 15% la livrările/serviciile impozabile (cu excepții prin lege). Pentru operatori, poate exista obligația de a se înregistra ca plătitor de TVA, luând în considerare pragurile și tipul de servicii.

Alte moduri: se aplică standardele generale ale Legii impozitului pe venit pentru determinarea profitului, contabilizarea cheltuielilor etc. (pentru baza CIT corectă).

4) Impozitarea câștigurilor de la jucători (notă către operatori)

De la 1 martie 2023, Grenada a deținut 15% cu câștiguri de joc de peste 10.000 de dolari EC. Aceasta este o taxă pe partea jucătorului, dar operatorii/managerii de tragere sunt adesea implicați în administrarea și informarea câștigătorilor.

5) Licențe și taxe: cum se potrivește cu legile

Gaming Act 2016 stabilește aria de responsabilitate a Comisiei Jocurilor de Noroc și categoriile de permise (inclusiv mașini, loterii, e-gaming în sensul de „formulare electronice”), iar SRO 48/2016 conține forme de licență și condiții de operare. Partea fiscală (ratele GGR etc.) este administrată prin IRD în cadrul Taxei de joc.

Casino Gaming Act 2014 reglementează cazinourile din hotelurile mari; pentru astfel de proiecte, se aplică impozitele generale corporative/indirecte și orice plăți speciale prevăzute de licență/condiții (se stabilesc detalii în momentul eliberării autorizațiilor).

6) Exemple de calcul (simplificate)

A) Stand-alone - 50 de masini

Venitul brut (RGG) pentru luna: CE $300,000.

Gaming Tax la 30% GGR: CE $90.000.

Alternativă „minim pe mașină”: 50 × CE $250 = CE $12.500.

Mai mult ⇒ CE $90,000 (nu CE $12,500) este taxat.

B) Casa de pariuri (cote fixe)

GGR pentru luna: CE 200.000 dolari.

Taxa de joc = 30% × CE $200 000 = EC $60 000.

C) Loterie comercială (nu NLA)

GGR pentru luna: CE $100,000.

Taxa de joc = 25% × EC $100 000 = EC $25 000.

💡 După plata taxei de joc, profitul companiei este supus suplimentar unui CIT de 28% la sfârșitul perioadei fiscale (ținând cont de cheltuielile admisibile), iar pentru livrările impozabile - sunt posibile obligații de TVA de 15%. Bază specifică și contabilitate - prin Legea impozitului pe venit.

7) Note practice pentru operatori

Contabilitatea și raportarea RGG. Sunt necesare reviste transparente, disciplina în numerar, împărțirea veniturilor pe produse (mașini/pariuri/loterii) și depunerea la timp a declarațiilor la IRD.

E-gaming ≠ "licență online națională. "Formularele SRO 48/2016 conțin "Licență de operare E-gaming", dar acestea sunt forme electronice de jocuri, nu un mod online B2C la distanță. Taxa efectivă este determinată de economia operațiunilor din Grenada și de locul de livrare a serviciilor.

Cazinouri în 300 + hoteluri. Pentru astfel de proiecte, structura de plată poate include condiții specifice de licență + taxe generale (CIT, TVA), dar Gaming Act 2016 în sine nu se aplică cazinourilor.

NLA și loterii private. Loteria Nationala functioneaza conform legii proprii; pentru promotorii privați se aplică Gaming Tax 25% GGR. Verificați dacă tragerea la sorți se încadrează în domeniul de aplicare al NLA.

Impozitul pe câștiguri. Configurați proceduri pentru a informa și reține/documenta 15% din câștigurile mari (dacă sunteți implicat în plăți).

8) Întrebări frecvente (Întrebări frecvente)

Care este rata de impozitare pentru slot machines? 30% GGR sau CE $250 pe mașină - ceea ce este mai mult.

Care este rata de pariere pentru pariuri? 30% RGG (inclusiv pariuri la piscină).

Există TVA? Da, standard 15% pe tranzacțiile impozabile; înregistrare și administrare - în conformitate cu regulile generale.

Impozitul pe profit? 28% din profit (rezident/nerezident - pe surse de venit).

O taxă pe câştigurile jucătorilor? 15% pentru sumele CE de 10.000 $ +.

Surse

IRD Grenada - Taxa de joc (pariuri oficiale): mașini, pariuri, pariuri la piscină, loterii.

Gaming Act 2016 (aplicarea, excluderea cazinourilor; NLA acoperit): sursă primară.

Casino Gaming Act 2014 (cazinou numai pentru hoteluri/statiuni cu 300 + camere): sursă primară.

Regulamentele de joc SRO 48/2016 (formulare de licență, condiții): sursă primară.

National Lotteries Authority Act (NLA status).

Impozit pe profit și TVA de referință (28% CIT; 15% TVA).

15% impozit pe câștiguri (din 2023) - știri/comunicat.