Impozitarea câștigurilor (Guatemala)

💡 Important: cadrul de reglementare a jocurilor de noroc din Guatemala este fragmentar, piața funcționând parțial într-o „zonă gri”. "Practicile fiscale pot diferi în funcție de tipul de câștig și de sursa de plată. Consultați întotdeauna clarificarea SAT (Superintendencia de Administración Tributaria) și consultați contabilul local.

1) Principii de bază

Jurisdicție fiscală: Taxele fiscale depind de statutul de rezidență al jucătorului și de sursa de venit (loterie guatemaleză/cazinou sau operator de peste mări).

Venituri din câștiguri: în general calificate ca alte venituri (prime, premii). Pentru extragerile/loteriile organizate individuale se aplică o sursă specială.

Taxele operatorilor vs. jucători:

Jucătorul plătește impozit pe premiul/câștigurile nete primite dacă reținerea la sursă nu închide obligația.
Operatorul plătește impozite pe profit (pe venit și/sau modul ISR), iar pentru loterii - de obicei acționează ca agent fiscal (reține impozitul la sursă de la premiu până la plată, în cazul în care acest lucru este furnizat de modul).

2) Tipuri de surse câștigătoare

1. Loterii de stat/licențiate și jocuri de circulație

Acesta este adesea prevăzut pentru reținerea la sursă la emiterea unui premiu. Jucătorul primește suma „la mână” minus deducerea.

Organizatorul emite un document justificativ (compromante) privind valoarea premiului și păstrarea acestuia.

2. Cazinouri offline și săli de jocuri din țară

Statutul juridic este patchy. În cazul în care instituția funcționează legal și întocmește plăți, deduceri și raportare sunt posibile. În cazul plăților neoficiale, jucătorul este personal responsabil pentru declararea venitului.

3. Cazinouri online străine și case de pariuri

În mod normal, nu există nici o sursă de așteptare (operator în afara Guatemala).

Venitul poate fi supus declarației de sine stătătoare a rezidentului la SAT ca venit străin/nereglementat.

Transferurile prin intermediul băncilor/serviciilor fintech pot fi supuse monitorizării AML (solicitări pentru o sursă de fonduri).

3) Rezidență și calificări fiscale

Rezidenții din Guatemala declară venitul mondial în conformitate cu normele ISR (inclusiv câștigurile străine), aplicând ratele/regimurile corespunzătoare și luând în considerare deducerile, dacă există.

Nerezidenții sunt supuși veniturilor din surse din Guatemala. La plata bonusurilor/premiilor în interiorul țării, nerezidenții sunt adesea supuși unei rețineri fixe la sursă (dacă este prevăzută de regimul pentru acest tip de venit).

4) Reținere la sursă

Atunci când se aplică: pentru loterii și extrageri organizate, precum și pentru plăți oficiale de la instituțiile reglementate.

De către cine: organizator/operator în calitate de agent fiscal.

Ce primește jucătorul: suma netă a premiului + combrobante cu o defalcare a deducerilor (salvați documentul pentru raportare).

Atunci când nu se aplică: la operatorii străini; în plățile informale din sectorul „gri”. Apoi datoria trece la jucător (declarație independentă).

5) Declarație de sine și raportare

Când este necesar:

Ai câştigat împotriva unui operator online străin.
Ai fost plătit un premiu fără deduceri.
Sunteți rezident și doriți să compensați taxa străină (dacă a fost reținută în străinătate).

Ce să se pregătească:

Extragerea/captura de ecran a sursei câștigului (cont personal, scrisoare de la operator).
Extrase bancare/fintech cu credite.
Reținerea documentelor (dacă există).
Contabilizarea cheltuielilor/taxelor sistemelor de plată (dacă este posibil).
Termene și formulare: consultați instrucțiunile SAT pentru perioada curentă de depunere (declarația anuală ISR; cu sume semnificative - se recomandă consultarea cu un contabil).

6) IVA (TVA) și câștiguri

Pentru jucători: Câștigurile nu sunt o livrare de bunuri/servicii, astfel încât un IVA unui jucător nu se aplică de obicei.

Pentru operatori: activitățile pot intra sub incidența IVA la nivel de serviciu/bilet/comision, în funcție de structura produsului și disponibilitatea licenței.

7) Curs, valută și conversie

Câștigurile în valută (USD, EUR, active cripto etc.) ar trebui traduse în GTQ în conformitate cu regulile SAT la data primirii venitului/conversiei.

Pentru criptomonede, evaluarea se practică la valoarea de piață în momentul primirii; în vânzarea/conversia ulterioară, apare un rezultat financiar separat (profit/pierdere), care poate fi, de asemenea, impozabil.

8) AML/KYC și limitele de numerar

Câștigurile mari și tranzacțiile în numerar pot provoca cereri pentru o sursă de fonduri de la bănci/prestatori de plăți și IVE (informații financiare în cadrul SIB).

Se recomanda pastrarea documentelor de provenienta a fondurilor (depuneri/retrageri de la operator, identificare, scanari bilete/chitante).

9) Scenarii practice

Scenariul A: Premiul Loteriei Naţionale

1. Organizatorul reține impozitul la sursă → 2) Primiți o sumă netă + comprobante → 3) Păstrați documentul. Dacă sunteți rezident, verificați dacă cala acoperă întreaga răspundere.

Scenariul B: Câștigul cazinoului local (plată oficială)

1. Casino reține impozitul la sursă (dacă este necesar) → 2) Confirmarea problemelor → 3) Salvați documentele pentru declarație/bancă.

Scenariul C: Câștigarea pe un site străin

1. Nu există nici o deducere → 2) Rezidentul declară venituri pe cont propriu → 3) atașează extrase/capturi de ecran; ia în considerare reevaluarea cursului de schimb și comisioanele.

Scenariul D: Câștigul Criptomonedă

1. Fixați valoarea de piață a jetonului la momentul primirii → 2) Când convertiți în fiat, este posibil un rezultat fiscal separat → 3) Urmăriți datele/valorile.

10) Responsabilitate și riscuri

Nedeclararea veniturilor amenință cu acumularea impozitelor, penalități și amenzi.

Plățile informale fără documente fac dificilă dovedirea sursei fondurilor și pot fi blocate de bănci.

Tranzacțiile cripto fără a lua în considerare costul la data primirii sunt o eroare frecventă în verificări.

11) Recomandări pentru jucători

Păstrați toate documentele: bilete, acte, chitanțe, deduceri, extrase de cont.

Pentru operatorii online - faceți capturi de ecran din istoricul pariurilor/inferențelor.

Urmăriți ratele și comisioanele pentru tranzacțiile valutare/cripto.

Pentru sume mari, luați sfatul unui contabil ISR și, dacă este necesar, al unui avocat financiar.

12) Note pentru operatori

Clarificați regimul fiscal (ISR pentru venituri/venituri, IVA pentru servicii).

În cazul în care produsul se încadrează în formatul loterie/circulație - înființarea funcției de agent fiscal (reținere la sursă) și a compromantelor corecte.

Implementarea procedurilor KYC/AML (identificare, monitorizare, raportare în IVE) și stocarea jurnalelor de tranzacții.

O politică de plată transparentă și emiterea automată de confirmări reduc pretențiile jucătorilor și riscurile de conformitate.

Disclaimer

Materialul este doar în scop informativ și nu constituie consultanță juridică sau fiscală. Tarifele, formularele și procedurile sunt actualizate; examinați cerințele SAT actuale și reglementările conexe înainte de depunerea declarațiilor sau lansarea produsului.