Impozitarea operatorilor și a actorilor (Trinidad și Tobago)

Tabloul fiscal al sectorului jocurilor de noroc din Trinidad și Tobago este format din trei niveluri: impozite naționale (impozit pe profit, TVA), taxe speciale/licențe pentru activitățile de jocuri de noroc (reforma din 2021) și impozitarea câștigurilor de la jucători. Normele cheie sunt confirmate de materialele Administrației Fiscale (IRD), Ministerului Finanțelor și textele facturilor/actelor.

1) Impozitele și taxele operatorilor

1. 1. Impozitul pe profit

Companiile rezidente sunt supuse impozitului pe venitul global, rata standard de impozit pe profit de bază este de 30% (alte regimuri sunt posibile pentru anumite categorii). Aceasta este o taxă generală, „non-industrie”, aplicabilă întreprinderilor de jocuri de noroc.

1. 2. TVA pentru servicii

Cota standard de TVA a Trinidad și Tobago este de 12. 5%. Inregistrarea TVA, facturarea cu TVA, depunerea declaratiilor si compensarea TVA-ului „de intrare” sunt valabile conform regulilor generale ale Ministerului Finantelor/IRD.

1. 3. Taxe speciale și trecerea la un singur sistem de licență

Adoptat de Gambling (Gaming and Betting) Control Act, 2021 creează Comisia de Control al Jocurilor de Noroc (GCC) și transferă cazinouri terestre/săli, pariuri și furnizori către un model licențiat cu taxe/plăți către stat. Efectul fiscal așteptat al „var” și taxele a fost estimat de autorități la sute de milioane de dolari TT pe an. Punerea în aplicare completă este în etape (părți ale actului au fost deja declarate, restul sunt în lansare).

1. 4. Înainte de reformă: cine a perceput taxe pe sectorul jocurilor de noroc

Din punct de vedere istoric, colectarea impozitelor din activitățile de jocuri de noroc/jocuri de noroc a fost efectuată de către Consiliul de Venituri Interne și de către poliție; guvernul a subliniat că aceste taxe nu sunt percepute direct „manual” de către agențiile guvernamentale, ci trec prin procedurile IRD stabilite. Această practică a stat la baza centralizării ulterioare în CCG.

2) Taxarea jucătorilor

2. 1. Câștiguri la loterie (NLCB)

Din 13 august 2018, premiile în bani pentru loteriile NLCB de peste 1.000 de dolari TT sunt supuse unei deduceri de 10% (Taxa pe câștigurile loteriei). Organizatorul face o reținere atunci când plătește - acest lucru este vizibil pentru jucător chiar în calculul premiului. Taxa se aplică numai premiilor în bani; câștigurile naturale (acasă/mașină) nu se încadrează în această taxă.

2. 2. Câștiguri non-loterie

Pentru câștigurile din alte forme de jocuri de noroc (cazinou/pariuri) care nu sunt supuse reținerii fiscale la loterie, se aplică un regim fiscal general în funcție de calificarea venitului și statutul plătitorului. Deoarece reglementarea sectorială se află în faza de punere în aplicare a actului 2021, iar practicile de păstrare depind de statut și de sursa de venit, jucătorii sunt sfătuiți să verifice cu IRD situația lor personală (reședință, sursă, natura venitului).

3) Exemple de scenarii fiscale

Operator parter (după implementarea integrală a actului 2021): plătește impozit pe profit, menține evidența TVA la servicii, plătește taxe de licență/plăți GCC, respectă raportarea și AML/KYC.

NLCB Loterie Player: Câștigă TT $8,000; o deducere de 10% se aplică plății pentru o sumă care depășește pragul de TT $1.000 (mecanica deducerii este prezentată în întrebările frecvente IRD), iar jucătorul primește un premiu minus impozit.

Furnizor de servicii către operator (IT/marketing): emite facturi cu TVA 12. 5% (dacă este înregistrat), declară TVA și impozitul pe profit în conformitate cu normele generale.

4) Responsabilitate, AML/KYC și raportare

Chiar înainte de lansarea completă a tuturor secțiunilor din Legea 2021, există supraveghere orizontală sub AML/CFT: participanții din sector sunt incluși în lista „întreprinderilor listate” și sunt obligați să înregistreze, să implementeze controale interne și să prezinte rapoarte de tranzacții suspecte. Noul model prin GCC consolidează standardele de conformitate, raportarea tehnică și interacțiunea cu UIF.

5) Ce să căutați în 2025-2030

1. Bylaws pentru reforma 2021: detalierea tipurilor de licențe, taxe, raportare GGR și reguli de publicitate/RG. Fii cu ochii pe comunicatul GCC.

2. Consolidarea practicilor în materie de TVA: determinarea corectă a obiectului de impozitare și deducerea TVA-ului „de intrare” în tranzacții mixte.

3. Transparență pentru jucători: menținerea unui procent de 10% pe loterii și posibila formalizare a abordărilor altor câștiguri ca „whitewashes” pe piață.

Întrebări frecvente (scurt)

Este TVA pe pariuri reținute de la jucător?

TVA este o taxă pe furnizarea de bunuri/servicii de către operator, nu o „taxă pe cotă” separată asupra jucătorului; aplicabilitatea TVA depinde de natura serviciilor și de statutul furnizorului.

Întotdeauna împiedică 10% să câştige?

Numai pentru premii de loterie în numerar NLCB peste TT $1,000 - în conformitate cu regulile IRD. Pentru alte câștiguri - a se vedea prevederile fiscale generale și clarificările IRD.

Când va funcționa complet întregul mod „nou”?

Actul 2021 a fost deja adoptat; secțiunile sunt introduse în etape. Termenele și procedurile specifice sunt publicate de Parlament/Autoritatea de Reglementare (CCG).

Pentru operatori, matricea de bază este următoarea: impozitul pe profit (indice de referință 30%), TVA 12. 5% pe servicii, precum și taxe speciale și licențe în logica Gambling Control Act 2021, deoarece este pe deplin implementat. Pentru jucători, există deja o regulă clară privind loteriile: 10% deducere din premii în bani peste TT $1,000. Toate împreună - trecerea la un model fiscal transparent: taxe ușor de înțeles pentru afaceri, plăți protejate pentru jucători și venituri stabile la buget.