Impozitarea operatorilor și a jucătorilor (Argentina)

Impozitarea operatorilor și a jucătorilor din Argentina

Bază: federație + „mozaic” al provinciilor

Argentina - federație: nu există pariuri „naționale” uniforme pentru întreaga piață de jocuri de noroc. În plus față de taxele federale, fiecare provincie și oraș Buenos Aires (CABA) impune propriile taxe și reglementări. Regula generală a industriei este „jocurile sunt interzise dacă nu sunt permise”, consacrată în revizuirile legale ale țării.

Ce plătesc jucătorii

1) Taxa indi-rect pe pariuri online și jocuri de noroc

• de bază 5%, 2. 5% - pentru rezidenții înregistrați în registrul online și cu „investiții genuinas”, 10% - nerezidenți, 15% - dacă operatorul se află într-o jurisdicție de impozitare scăzută/zero.
• Normele sunt stabilite prin Decretul 293/2022 și AFIP RG 5228/2022 (clarificate prin RG 5386/2023).

Cine plăteşte? Economic - jucătorul (dobânda este reținută din depozit), dar operatorul intermediar/furnizorul calculează și transferă.

2) Taxa de premiu (loterii/extrageri/predicții, nu curse de cai)

Federal Ley 20. 630: Organizatorul reține impozitul pe câștiguri și transferuri la buget. Rata actuală a istoriei este de 31% (în mod evolutiv a crescut de la 25 %/30%). Există praguri mici/excepții și moduri speciale pentru mici tombole de caritate. Taxa se prelungește prin lege până în 2072.

Ce plătesc operatorii

1) Impuesto a las Ganancias (impozit federal pe venit) - cazinou/slot speciale

AFIP stabilește o rată crescută de 41. 5% pentru veniturile din jocuri de noroc de operare cazinou și pariuri electronice de jocuri de noroc (spre deosebire de scara generală pentru restul veniturilor).

2) Ingresos Brutos (IIBB) - taxa provincială pe încasările brute

• Într-un număr de provincii, ratele reduse sunt utilizate pentru vânzarea de loterii și jocuri permise (referință ~ 4%). Pentru cazinouri/săli, există rate de două cifre (de exemplu: La Pampa - 10% pentru cazinouri), care ilustrează răspândirea în întreaga țară. Rata specifică este determinată de codul fiscal local și de legea fiscală anuală.

Provinciile individuale și CABA publică propriile tabele/reglementări IIBB (ex. Santa Fe - baza 4. 5% pentru o serie de servicii; alicuoți speciali pot funcționa pentru tipurile de joc). Verificați întotdeauna modul local.

3) Specificitatea online

Pentru operatorii online, se aplică taxa individuală federală de mai sus pentru depozite (deducerea din jucător, administrație - operator/intermediar). În plus, fiecare jurisdicție care a legalizat online poate introduce taxele/canoanele sale (licențe, plăți minime de garanție etc.) în cadrul legilor sale (ex. Provincia BA - Decretul 181/2019 la Legea 15. 079; Córdoba - Ley 10. 793 și modificările sale).

4) Alte taxe/taxe (după caz)

Tasas/canoane privind licențele/concesiunile (provinciale), Impuesto al Cec (debit/credit pe conturi) - taxa bancară pan-argentiniană, aplicabilă nu numai jocurilor de noroc, rețelelor de publicitate/agenție - taxe locale și taxe administrative sunt posibile. (Specificitatea este stabilită de fiecare jurisdicție și acord de concesiune/permis.)

Cine este responsabil pentru ce: roluri practice

AFIP (federal): administrează taxa de depozit online și moduri speciale pe Impuesto a las Ganancias pentru cazinouri/sloturi. Publică ghiduri industriale/Întrebări frecvente.

Provincii/SAVA: determinarea ratelor IIBB, redevențelor și taxelor locale; online - propriile reglementări (LOTBA - CABA; IPLyC BA; Lotería de Córdoba et al.) .

Mini-cazuri (cum arată „live”)

Jucătorul completează contul online de la un operator rezident inclus în registru: 2. 5% sau 5% vor fi reținute de la reaprovizionare (în condițiile Decretului 293/2022/AFIP). Nerezidenții au 10 %/15%.

Jucătorul câștigă la loterie: organizatorul va reține 31% din „premiul net” și îl va transfera la buget; jucătorul nu are obligația de a declara această taxă specială (organizatorul este un agent fiscal).

Operator de cazino/slot: Profiturile din exploatare se încadrează sub 41. 5% Impuesto a las Ganancias (federal) + rata IIBB a provinciei sale + canoane de licențiere/taxe de contract.

Întrebări frecvente

Câștigurile jucătorilor „obișnuiți” (în cazinouri/pariuri) sunt supuse impozitului pe venitul personal?

De regulă, nu există un impozit pe venitul personal separat cu astfel de câștiguri; taxele-cheie în această parte sunt taxa federală pentru depozitele online (deducerea la reaprovizionare) și taxa pe premii pentru loterii/extrageri (dedusă de organizator). Pentru situații individuale - consultați clarificările AFIP și reglementările locale.

De ce diferă deducerile între operatori?

Datorită statutului de operator (jurisdicție rezidentă/nerezidentă/fiscală redusă) și provincie (rate diferite ale IIBB și taxe locale).

Există o singură „rată națională” pe IIBB?

Nu, nu este. IIBB - impozit provincial; intervalul de rate și obiecte de impozitare este diferit (variabilitate exemplu: La Pampa 10% pentru cazinouri; în funcție de loterii de multe ori ~ 4%). Verificați legislația fiscală locală pentru anul în curs.

Lista de verificare a conformității (operatori)

1. Circuitul AFIP: înregistrarea în Registrul de control al pariurilor online, stabilirea deducerilor în conformitate cu RG 5228/2022 (și modificări la RG 5386/2023).

2. Bloc provincial: calculul IIBB pe locuri, contabilizarea pariurilor locale la loto/cazinou/online; reverifica legea fiscală în fiecare an.

3. Licențe/canoane: în SAVA/VA/Cordoba etc. - respectă termenii legilor/decretelor și tratatelor locale (de exemplu, BA: Decretul 181/2019, Cordoba: Ley 10. 793).

4. Design UX: Solicitări transparente despre deducerile de depozite (2. 5-15%) și legăturile cu politicile/registrele sunt o cerință de bune practici și reduc litigiile.

În Argentina, „arhitectura” fiscală a jocurilor de noroc este regulile federale + ratele provinciale. Pentru jucători, cheia: deducerea din depozite online și 31% pentru loterii/extrageri (deținute de organizator). Pentru operatori - o rată specială de 41. 5% din impozitul pe venit pentru cazinouri/sloturi, plus IIBB și canoane locale la locul de licență. Orice strategie de ieșire sau de joc ar trebui să se bazeze pe provincia specifică/ASA și actele curente AFIP.

Referințe/norme: AFIP - secțiunea „Juegos de azar y apuestas” (colecție online, profit din cazinou), Decretul 293/2022 și RG 5228/2022 (cu RG 5386/2023), Ley 20. 630 (taxa pe premii), acte provinciale privind Ingresos Brutos și reglementarea online (BA: Decretul 181/2019; Cordoba: Ley 10. 793).