(H1): Veniturile statului din impozitare (Bolivia)

1) Imaginea de ansamblu

Veniturile statului din sectorul jocurilor de noroc din Bolivia constau în taxe de licențiere și plăți de reglementare (în favoarea Autoridad de Fiscalización y Control Social del Juego - AJ), precum și taxe plătite de operatori în cadrul regimului fiscal general și reguli speciale pentru jocuri de noroc și loterii. Baza de impozitare a industriei este de obicei construită în jurul veniturilor brute din jocuri de noroc (RGG), iar rezultatele extragerilor/extragerilor promoționale, urmate de o „suprastructură” - impozit pe venit, TVA/regimuri similare, rețineri la sursă și taxe municipale (după caz).

2) Surse de venituri guvernamentale din industrie

A. AJ Plăți de reglementare

Licențiere și reînnoire: plăți unice și periodice pentru permise (site, sortiment de jocuri, echipament; pentru online - un circuit separat).

Control tehnic și inspecții: taxe pentru certificarea/înregistrarea de software și echipamente; taxe pentru inspecțiile programate/neprogramate.

Administrarea extragerilor promoționale: permise/notificări care acoperă costurile de control.

B. Taxe aferente jocurilor de noroc

Impozite pe veniturile din GGR/Brut Gaming: pe baza diferenței dintre pariuri și premii plătite în funcție de produs (sloturi/mese/pariuri/cazinou online/bingo).

Impozitarea loteriilor: cota din fondul de premiere este aprobată de regulamente; partea rămasă se impozitează în conformitate cu procedura (deduceri operaționale/țintă).

Loterii promoționale (tombole): taxe individuale și/sau impozite pe valoarea premiilor; protocoale transparente pentru selectarea câștigătorilor.

C. Taxele operatorilor la nivelul întregului sistem

Impozitul pe venit (CIT): pe rezultatul financiar după luarea în considerare a taxelor industriei și a cheltuielilor admisibile.

TVA/indirect: aplicabilitatea depinde de tipul de servicii și beneficii/excepții; pentru serviciile de jocuri de noroc din întreaga lume există regimuri speciale de contabilitate; în Bolivia, unul ar trebui să fie ghidat de explicațiile actuale ale serviciului fiscal.

Impozitul pe venitul personal/contributiile sociale: din salariile angajatilor din sali/divizii online.

Reținere la sursă: în baza contractelor cu furnizorii (conținut, PSP, afiliați) - în cazurile prevăzute de lege.

Taxe municipale: autorizații de semnalizare/publicitate, taxe de oraș (dacă sunt stabilite la nivel local).

3) Cum contează RGG și de ce contează

GGR = Suma pariului - Suma câștigurilor plătite (per produs/canal). Calculul corect și contabilitatea separată sunt cheia unei baze fiscale transparente:

Separat offline (sloturi, mese, bingo) și online (sloturi/live/pariuri).
Separat, luați în considerare jackpot-urile (semințe/economii/plăți) și bonusurile (cheltuieli, rupere).
Înregistrați tarife anulate și rulează anulate în conformitate cu reglementările.
Păstrați registrele versiunilor de software și un jurnal de modificări - pentru reconciliere cu inspecția AJ și taxa.

4) Online: opțional „add-on”

Pentru un canal digital (cu rezoluție AJ separată), adăugați:

e-KYC/AML/KYT și exploatarea forestieră a tranzacțiilor;
aprobarea formatelor de raportare (rate/plăți/bonusuri/reclamații);
cerințe privind protecția datelor și păstrarea jurnalului;
AJ consistență ↔ contabilitate GL ↔ PSP/furnizori - pragul de potrivire țintă ≥ 99. 5%.

5) Impactul impozitelor și taxelor asupra economiei operatorului

Marginalitate: taxele și impozitele pe GGR reduc marjele murdare; profitul depinde de eficiența flotei de sloturi, de încărcarea tabelelor, de disciplina bonusurilor și de costurile PSP.

Planuri de capital: deciziile privind actualizarea echipamentelor, extinderea sălilor sau lansarea conținutului live se iau în considerare povara fiscală și posibilele beneficii.

Stabilirea prețurilor și promovarea: politica privind bonusurile ar trebui să țină seama de impactul asupra bazei fiscale și a raportării RGG.

Fluxul de numerar: frecvența plății plăților și impozitelor din industrie afectează lichiditatea; tăierea exactă și calendarul sunt importante.

6) Control și raportare: Ce AJ și Tax Watch

Încărcări zilnice/lunare: pariuri, plăți, bonusuri, jackpot-uri, reclamații (defalcare după produs/canal).

Inventarul echipamentelor: numere de serie, firmware, sigilare, jurnale de service.

Extrageri promoționale: protocoale, auditul fondului de premiere, confirmarea comunicărilor 18 +/RG.

Loterii: plan de extragere, rapoarte de emitere a biletelor, cota din fondul de premiere, câștiguri nerevendicate.

Reconcilierea registrelor: AJ ↔ contabilitate ↔ ↔/providers fiscale PSP.

7) Până în 2030: Trei scenarii pentru veniturile statului din acest sector

Scenariu	Ce se schimbă	Efectul asupra bugetului
De bază	Taxe offline stabile + creștere punctuală online	Creșterea lină a RGG și a veniturilor fiscale la nivelul întregului sistem
Optimist	Upgrade de plată, rezoluții online ordonate, creșterea ratelor de telefonie mobilă	Accelerarea creșterii veniturilor, o mai bună colectare datorită raportării
Conservator	Restricții privind plata/publicitatea, încetinirea CAPEX	Stagnarea veniturilor, trecerea concurenței către UX/plăți fără extinderea bazei

8) KPI-uri de transparență și colectabilitate (repere)

Direcţie	Punct de referință
Coerența AJ ↔ GL ↔ PSP	≥ 99,5%
Procentul de rapoarte prezentate la timp	100%
Discrepanță GGR pe canal (post-recunoaștere)	≤ 0,5–1,0%
Cota de promo-uri „curate” (fără taxe suplimentare)	≥ 98%
Timp de răspuns la cererea de inspecție	≤ 10 sclavi. zile
Incidente de conformitate (Creta) 0/trimestru

9) Lista de verificare a operatorului (taxe și taxe)

Înainte de pornire/extensie

AJ statutul de licență verificat (site/online/loterie/promo).

Metode aprobate pentru calcularea GGR și postarea bonusurilor/jackpot-urilor.

Configurați încărcări pentru AJ și taxe; cut-off a fost de acord.

A fost efectuat auditul fiscal și juridic al contractelor cu furnizorii, PSP și afiliații.

Politica de păstrare a jurnalului și accesul la inspecție sunt documentate.

Într-o rutină lunară

Reconcilieri zilnice AJ ↔ GL ↔ PSP/ISP.

Registrul extragerilor promoționale (T&C, premii, protocoale) este în ordine.

Inventarul de echipamente/software, versiune și sigiliu jurnal.

Rapoarte de loterie: emitere, vânzări, câștiguri nerevendicate.

Arhivă creativă publicitară (18 +/RG), plan media și cheltuieli.

10) Greșeli frecvente - și cum să le evitați

1. Amestecarea bonusurilor cu veniturile → păstra registre separate: acumulare, pariere, anulare.

2. Jackpot-uri opace → semințe/acumulări/plăți de documente; publicarea regulilor.

3. Diferite versiuni de software fără înregistrare → păstrați certificatele/notele de lansare, anunțați AJ.

4. Promo fără permisiunea de → trimite notificări în avans, păstrați protocoale pentru alegerea câștigătorilor.

5. Discrepanță în date și zone de timp → o singură oră de server, cut-off fix.

6. Flux slab de documente cu acte/registre PSP →, motive pentru eșecuri, rapoarte de încărcare, tabele SLA.

11) Mini-Întrebări frecvente

Vor plăti jucătorii impozite pe câștiguri?

Pentru câștiguri mari, reținerea la sursă și verificarea identității documentare sunt posibile - se concentrează pe normele actuale și reglementările de plată.

Cum se numără premiile nerevendicate la loterii?

Conform regulamentului de procedură aprobat: rezervă/fonduri speciale/buget - acestea se reflectă separat în rapoarte.

Se aplică TVA pentru serviciile de jocuri de noroc?

Depinde de normele actuale și de posibilele excepții pentru anumite produse. Operatorii au nevoie de o notă fiscală actualizată și de o coordonare cu contabilitatea.

Online și offline sunt supuse aceluiași model?

Principiul bazei (RGG) este general, dar procedurile de raportare și control diferă; online necesită e-KYC/KYT, logare și rezoluție separată AJ.

12) Linia de jos

Veniturile statului din industria jocurilor de noroc boliviene sunt generate de o combinație de taxe de reglementare AJ și taxe GGR/profit/tranzacție, completate de reguli pentru loterii și extrageri promoționale. Pentru operator, stabilitatea se realizează prin trei suporturi:

(1) contabilitatea corectă și separată a RGG, bonusuri și jackpoturi;
(2) raportarea și sincronizarea perfectă a AJ GL PSP ;
(3) disciplina de conformitate (licențe, promoții, inspecții).
Astfel, industria rămâne transparentă pentru stat, iar afacerile sunt previzibile și sustenabile până în 2030.