(H1): Impozitarea operatorilor (Bolivia)

În Bolivia, jocurile de noroc sunt permise sub rezerva reglementărilor Ley del Juego (2010) și AJ. Obligațiile financiare ale operatorului constau în:

1. plăți de reglementare (licență/administrare. taxe, hardware/taxe de joc) și

2. impozitele prevăzute de legislația fiscală generală și actele speciale (de exemplu, pe baza RGG sau a veniturilor brute ale anumitor tipuri de jocuri).

Tarifele și formulele exacte sunt stabilite de standard și actualizate periodic - operatorul este obligat să verifice valorile curente înainte de a calcula.

Card de plată - Ce se percepe și ce se percepe

Plata	Bază/Site	Plătitor	Note-cheie
Taxe de licență și admin AJ	După tipul permisiunii (operator, sală, joc, remiză promoțională)	Operator	Include emiterea inițială și reînnoirea; sunt posibile taxe unice de schimbare.
Echipament/Unitate de joc Taxa	Număr și tip (sloturi, tabele)	Operator	Anual/trimestrial, la tarife AJ/regulament; necesită inventar.
Taxe Gambling/Taxe GGR	GGR = Pariuri − Victorii (după Produs)	Operator	Rata și baza sunt determinate de reglementări; contabilizarea corectă a bonusurilor/jackpoturilor este importantă.
Impozitul pe venit (IUE)	Profit impozabil	Operator	Impozitul național pe rezultatul financiar (după costurile recunoscute).
TVA/impozite indirecte	Prin operații care intră în modul	Operator	Anumite tipuri de jocuri pot avea moduri/excepții speciale; verifica cererea.
Taxe municipale	Reglementări locale	Operator	Pentru publicitate/semnalizare, utilizarea terenurilor, alte taxe locale.
Deduceri pentru premii/plăți	Plăți pentru jucători (după caz)	Operator (agent fiscal)	Dacă este furnizată păstrarea sursei, țineți/listați, dați jucătorului un formular.

În practică, o serie de jurisdicții din regiune utilizează impozitarea RGG; în Bolivia, detaliile sunt determinate de reglementările actuale.

În multe țări LATAM, cifra de afaceri a jocurilor de noroc poate fi în afara TVA-ului sau poate avea o comandă specială; în Bolivia, verificați excepțiile/obiectele curente.

Regimul de impozitare pentru câștigurile individuale depinde de normele actuale; sunt posibile praguri neimpozabile/excepții sau dețineri.

Cum se numără baza: GGR, bonusuri, jackpot-uri

Produs GGR = suma pariurilor − plăților − ajustări ajustabile.

Bonusuri/freespins: De obicei, nu este recunoscut ca un „pariu” până la pariere, dar reduce GGR printr-un mecanism de „deducere bonus”, dacă acest lucru este prevăzut. Sunt necesare jurnale de acumulare/pariere.

Jackpot-uri: fondul de semințe și economiile se reflectă într-un cont separat; deducerea din baza de date este permisă numai dacă este convenită direct (cu documente și jurnale de audit).

Comisioane furnizor (rev-share): într-o serie de regimuri acestea sunt luate în considerare ca o cheltuială la calcularea impozitului pe venit; pentru taxa RGG nu este de obicei deductibilă decât dacă este permisă de regulament.

Exemplu (ilustrativ):

Lună după slot: pariază 1.000.000, câștigă 950.000 → RGG brut = 50.000. Freespinii bonus aduși la pariuri sunt factorizați în pariuri; bonusuri nerevendicate - în afara GGR. Dacă regulamentul permite o deducere de 2.000 pentru un fond de jackpot aprobat, RGG impozabil = 48.000.

Recunoașterea veniturilor și cheltuielilor (pentru IUE)

Venituri: RGG pe jocuri, alte venituri din exploatare (taxe, servicii).

Cheltuieli: directe (chirie hale, salariu, slot service, comunicare/gazduire, certificare RNG/RTP, taxe AJ, asigurare, achizitie), indirecte (admin, marketing, servicii RG), amortizarea echipamentelor.

Documente: facturi, acte, contracte cu furnizorii/PSP, rapoarte de laborator.

Prețurile de transfer: dacă există contrapărți străine interdependente (platformă, conținut), pregătiți un dosar TP și criterii de referință.

Raportare și calendar (structură aproximativă)

Zilnic/săptămânal: jurnale de joc, jurnal de tranzacții, rapoarte pentru AJ (în conformitate cu formatul regulatorului).

Lunar: calculul RGG/bazelor speciale de impozitare, registrele de bonusuri/jackpoturi, reconcilierea cu casieria/banca, raportul privind publicitatea cu marcajul RG.

Trimestrial/anual: reînnoirea autorizațiilor AJ, inventarul echipamentelor, situațiile financiare, rapoartele de audit (acolo unde este necesar).

💡 Termeni, formulare și destinatari specifici (birou fiscal/AJ/municipalitate) - conform normelor în vigoare. Încălcarea termenelor implică amenzi/sancțiuni și riscul suspendării permiselor.

Plăți către jucători: taxe și documente

Reținerea la sursă (dacă este cazul): operatorul deține procentul/suma stabilită la plată, transferă la buget, oferă jucătorului o confirmare.

KYC/AML: retestare înainte de plăți mari, jurnal de activitate suspect, limite de numerar.

Premii nerevendicate: ordinea și condițiile de transfer/contabilitate - strict conform reglementărilor (publicitatea rezultatelor, stocarea premiilor).

Interacțiunea cu AJ și Tax

Coerență: cifrele prezentate biroului fiscal ar trebui să lupte cu rapoartele către AJ (RGG, plăți, jackpot-uri, bonusuri).

Control tehnic: la cererea AJ - descărcarea jurnalelor, jurnalul versiunii software, inventarul sloturilor cu numere de serie, fixarea foto/video.

Audit: păstrați copiile de rezervă primare și (perioada minimă de reglementare), păstrați o pistă de modificări în baza de date.

Greșeli comune și cum să le evitați

1. Baza GGR incorectă: amestecarea depunerilor și pariurilor, ignorarea ajustărilor bonusului. → Registre separate: depozite/pariuri/plăți/bonusuri/jackpoturi.

2. Jackpot-ul nefuncțional „umeri”: fără confirmare de semințe/transfer - deducere respinsă. → Store acts, protocoale de casă aleatoare, rapoarte furnizor.

3. Cheltuieli de publicitate fără confirmarea marcajului RG: litigii privind recunoașterea. → Aplicați creative, planuri media, contracte, machete cu 18 +.

4. → Un singur set de valori și verificări încrucișate înainte de livrare.

5. Riscuri TP pentru furnizorii străini: suprataxe. → Benchmarks, fișiere TP locale, analiza comparabilității.

KPI-uri și criterii de referință (pentru Fin Team)

Direcţie	Punct de referință
Ponderea discrepanțelor dintre AJ și rapoartele fiscale	≤ 0. 5% din RGG
Depunerea la timp a declarațiilor	100% la timp
Ponderea actelor cu „comentarii” de audit	≤ 5% pe an
Cota de deduceri bonus documentate	≥ 98%
Luna de sfârșit SLA (P95)	≤ 5 zile lucrătoare

Lista de verificare înainte de livrare luna

Reconcilierea pariurilor/plăților/bonusurilor/jackpoturilor în funcție de produs, coincidență cu GL.

Registrul echipamentelor AJ: numere de serie curente, statusuri, lucrări tehnice.

Confirmarea RNG/RTP și a versiunii software pentru perioada de raportare.

Bilete închise pentru plăți/reclamații disputate; protocoale de decizie.

Arhiva creativilor cu marcaj RG; raport privind afiliații.

Formulare finale pentru taxe și AJ, control cross-metric.

Mini-Întrebări frecvente

Ce bază este luată pentru „taxa pe jocurile de noroc” - venituri sau RGG?

Depinde de tipul de joc și regulamentele. Mai des, acestea se concentrează asupra RGG, dar verifică textul actului de reglementare actual.

Poate fi redusă baza pe bonusuri/jackpot?

Numai dacă este prevăzută în mod expres și documentată (registre, reguli, rapoarte furnizor, audit).

Câștigurile jucătorilor sunt impozitate la sursă la operator?

În unele cazuri, da. Specificați modul curent și pragurile; dacă este necesar, operatorul acționează în calitate de agent fiscal.

Cum să țineți cont de comisioanele furnizorilor și ale sistemelor de plată?

Aceasta este, de obicei, o cheltuială recunoscută pentru IUE. Pentru taxe speciale „jocuri de noroc” - vezi dacă deducerile sunt permise.

Modelul fiscal pentru industria jocurilor de noroc din Bolivia este construit în jurul plăților și impozitelor reglementate de AJ în cadrul unei scheme generale/speciale (adesea bazate pe RGG). Cheia muncii fără risc este o metodologie precisă pentru calcularea bazei, sincronizarea rapoartelor AJ și fiscale, documentarea bonusurilor/jackpot-urilor, KYC/AML strict, precum și disciplina în calendar. Înainte de orice calcul, verificați ratele și formularele curente: acestea determină sarcina fiscală finală și profilul de risc al operatorului.