Impozitarea loteriilor (Ecuador)

Impozitarea loteriilor

În scurt timp

Ecuador a reținut impozitul pe venit de la loterie/premii de tragere, cu excepția cazului în care se prevede altfel prin lege. Organizatorii acționează ca agenți de reținere și enumerare.

Există o excepție de la această regulă: câștigurile la loterii/extrageri organizate de Junta de Beneficencia de Guayaquil (Loteria Națională, Pozo Millonario etc.) și Fe y Alegría sunt scutite de impozitul pe venit în conformitate cu art. 9 LORTI (LRTI). Acest lucru este confirmat atât de Ministerul Finanțelor (rapoarte de stat privind „cheltuielile fiscale”), cât și de actualele beneficii SRI.

Cadrul juridic și rolurile

LORTI, art. 9 (Exenciones): se referă direct la câștigurile din loterii/extrageri scutite de IR dacă sunt sponsorizate (organizate) de Junta de Beneficencia de Guayaquil (JBG) sau Fe y Alegría. Aceasta este norma actuală și se reflectă în documentele SRI/Ministerului Finanțelor 2024-2025.

Agenți de retenție: în conformitate cu reglementările SRI, organizatorii de loterii, extrageri, pariuri etc. sunt obligați să rețină IR din premii (cu excepția JBG și Fe y Alegría).

Ratele și „de ce 14% vs 15%”

În practică și materiale de formare, există o rată „unică” de reținere la sursă de 15% din premiile loto/tragere pentru cazurile nelansate (organizator - agent reținut la sursă; plata în luna următoare plății premiului).

Reglementările interne ale unui număr de produse Loteria Națională (de exemplu, Pozo Millonario) au inclus istoric o deducere de 14% „prin lege” - acest lucru poate fi văzut în textele reglementărilor postate de JBG. Aceste documente reflectă vechea normă și/sau mecanica internă a produsului, în timp ce „cadrul” actual general pentru cazurile neexecutate este de 15%. Pentru extragerile JBG, scutirea prevăzută la art. 9 și sarcina fiscală efectivă asupra beneficiarului câștigului este zero pe IR.

💡 Linia de fund: dacă tragerea la sorți nu este JBG/Fe y Alegría - indicele de referință de 15% reținere la sursă; dacă JBG/Fe y Alegría - scutire (IR nu este reținută/neplătită). Prezența „14%” în vechile reglementări se explică prin evoluția normelor și șabloanelor pentru reglementările pentru anumite produse.

Responsabilitățile organizatorilor și câștigătorilor

Promotor (cu excepția cazului în care este JBG/Fe y Alegría): reține 15% IR din fiecare premiu și remite reținerea lunară în intervalul de timp stabilit de normele SRI; este permis un singur document de reținere pe lună pentru fiecare jucător.

Câștigător: impozitul reținut la sursă este considerat un împrumut IR (poate fi luat în considerare în declarația anuală). Pentru câștigurile JBG/Fe y Alegría eliberate, veniturile nu sunt incluse în baza de date IR.

Ce e cu TVA/ICE?

TVA/ICE nu sunt taxe cheie pentru câștigurile în sine. Listele tarifare ICE și listele de bunuri/servicii cu TVA 0% sunt actualizate în mod regulat, dar IR pentru premii este principala problemă pentru loterii. În explicațiile deschise ale SRI 2024-2025, accentul se pune pe IR și reținerea la sursă (și nu pe TVA/ICE pentru a câștiga).

Scenarii practice

1. Bilet Pozo Millonario (JBG)

Câștigurile au fost plătite pentru produsul Loteriei Naționale. Deoarece organizatorul este JBG, există o scutire în temeiul art. 9 LORTI → nu există IR pentru câștigătorul fiscal. (Unele reglementări vechi Pozo au indicat „14%”, dar statutul actual de scutire a fost confirmat de SRI/Ministerul Finanțelor).

2. Extragere/loterie marcă privată (nu JBG/Fe y Alegría)

Organizatorul trebuie să acționeze ca agent reținut la sursă și să rețină 15% IR din suma premiului, apoi să declare și să plătească reținerea în luna următoare plății.

3. Plata „în natură” (bunuri)

Deducerea se calculează din valoarea premiului; obligațiile de păstrare/declarare rămân. (Modul general de reținere la sursă prin premiu.)

Întrebări frecvente

De ce văd „14%” în regulile Pozo Millonario?

Deoarece unele dintre reglementări au fost scrise/actualizate în perioade de alte rate/abordări. Acum, criteriul de referință pentru cazurile care nu sunt scutite este de 15%, dar premiile JBG și Fe y Alegría sunt exceptate de lege (articolul 9 din LORTI), ceea ce este confirmat de publicațiile actuale ale SRI și Ministerul Finanțelor.

Trebuie să declar un premiu scutit?

Scutirea înseamnă că IR nu se acumulează pe astfel de venituri; în același timp, obligațiile generale ale declarațiilor depind de statutul agregat al contribuabilului. Respectați regulile generale ale declarațiilor anuale ale SRI.

Logica de bază în Ecuador: Organizatorul reține IR de la premii de loterie/tombolă.

Excepție cheie: Premiile, auditate de JBG și Fe y Alegría, sunt scutite de IR (art. 9 LORTI) - acest lucru este confirmat de documentele SRI/Ministerului Finanțelor (2024-2025).

Mențiuni de 14% în regulile produselor individuale - un rudiment al edițiilor trecute; pentru cazurile neexecutate, să se concentreze pe reținerea la sursă de 15% și raportarea lunară a organizatorului la SRI.

Surse (selective):

LRTI, art. 9 (Exenciones) - exceptarea premiilor JBG/Fe y Alegría; confirmarea în publicațiile curente de organe.
Normele SRI privind agenții de retenție JBG/Fe y Alegría și excluderea.
Practica reținerii la sursă a 15% la sursă pentru premii (materiale privind retențiile).
Regulamentul Pozo Millonario (14% mențiune).