Venituri din impozite și licențe - Guyana

Ecosistemul fiscal al industriei de gambling din Guyana se bazează istoric pe un nucleu offline (saloane de sloturi, zone mici de cazino, magazine de pariuri) și loterii. Jocurile online sunt încă în curs de dezvoltare în modul „frontieră” prin licențe străine, astfel încât contribuția lor la veniturile bugetare vizibile este mai mică decât cheltuielile reale ale jucătorilor. Acest lucru creează un „decalaj fiscal” care poate fi închis pe măsură ce segmentul de la distanță este formalizat.

Harta fluxului fiscal: ce constituie venitul bugetar

1) Licențe și taxe de autorizare

plăți unice și anuale pentru dreptul de a opera serviciile de site/terminale/furnizori;

taxele de aprobare a dispozitivelor de joc (lista sloturilor/tabelelor certificate);

taxe pentru extinderea gamei (jocuri noi, mese live), schimbarea locațiilor etc.

2) Impozite pe rezultatul operațional

Impozitul brut pe venitul din jocuri de noroc (taxa GGR), dacă este cazul: perceput pe diferența dintre pariu − câștiguri;

Impozitul pe venit/impozitul pe profit, inclusiv deducerile admisibile;

Impozite indirecte (TVA/taxe) pentru o parte a serviciilor conexe.

3) Taxele de loterie

taxe de licență fixe + cota din cifra de afaceri/fondul de premiere stabilit în condiții de autorizare;

plăți pentru distribuția cu amănuntul (rețele de agenții, chioșcuri).

4) Amenzi și sancțiuni administrative

pentru încălcări ale raportării, AML/KYC, restricții de marketing, muncă în afara orelor permise etc.

💡 Offline, cota leului din venituri este de licențe anuale + impozite pe profit. Online, cu un model civilizat, taxa GGR + taxele pentru o licență la distanță/certificarea conținutului devin o ancoră.

Cum se numără: formule de bază pentru evaluarea veniturilor

GGR (Brut Gaming Income) = pariurile jucătorilor − plata câștigurilor.

Taxa GGR = rata GGR × GGR.

Baza de licență = ∑ (licențe anuale în funcție de tipul locației/jocului) + ∑ (plăți unice pentru modificări/extensii).

Impozit pe venit = (venituri − cheltuieli de exploatare − amortizare − deduceri permise) × rata impozitului pe venit.

Este util ca regulatorul să separe baza vizibilă și potențială:

Bază vizibilă: offline + loterii + activități online înregistrate la nivel local.
Baza potențială: evaluarea vizibilă + a „scurgerilor” în offshore online.

Offline vs. online: Diferențe de colecție

Offline

mai ușor de inspectat (dispozitive de numărare, cecuri de teren, disciplină în numerar);

fiscalizarea terminalelor/sloturilor (etichete, inventar) → colectarea stabilă a licențelor;

principala incertitudine - contabilitatea în numerar și schimburile „gri”, este rezolvată prin controlul/auditul în numerar.

Online (acum - în mare parte acces offshore)

dificil de controlat fără înregistrare/găzduire locală;

sumele reale ale depozitelor/retragerilor curg din vizibilitatea fiscală;

formalizat: conectarea la hub-ul de reglementare (serverul de raportare), certificarea conținutului, raportul rotund/lot, KPI-urile transparente ale jocului responsabil.

Modele de impozitare: ce funcționează pe piețele mici

1. Taxa GGR + licență anuală

Rata RGG este moderată, dar acoperă segmentele online și offline;

Licență anuală diferențiată: cazinou/sloturi/casa de pariuri/furnizor de conținut.

2. Hibrid „Turnover-cap” pentru sport

O rată mică din cifra de afaceri a pariurilor (cifra de afaceri) sau GGR (mai mult/mai puțin, conform formulei „minime/maxime”);

Utile în etapele în care marja casei de pariuri este volatilă.

3. Licențiere unică pe loturi pentru operatorii online

O licență de bază + module: cazinou, sport, live, mașini virtuale;

Pachet de reducere → stimulent pentru a vă înregistra la nivel local.

4. Licenţe furnizor/studio

Comision fix redus, dar certificare RNG/live stream obligatorie;

Creează un lanț B2B „alb”, simplifică controlul.

Loterii: O ancoră fiscală constantă

Colectare ridicată: comerț cu amănuntul larg, cec mediu scăzut, obiceiuri stabile ale clienților;

Parametrii de stabilire: cota din fondul de premiere, taxele de la punctele de agenție, valoarea minimă a contribuțiilor sociale;

Recomandare: raport anual privind transparența în domeniile proiectelor sociale.

Segmentul online „Decalaj fiscal”

Problemă: o parte semnificativă a activității la distanță merge la site-uri licențiate în străinătate, care:

reduce veniturile din GGR/licență;
complică controlul jocului responsabil și protecția datelor;
creează condiții inegale pentru operatorii offline locali.

Instrumente de reducere a decalajelor:

Amnistia de înregistrare voluntară (perioada de grație) pentru mărcile străine cu pachet de intrare: taxă redusă în primul an + obligații pentru raportarea locală și instrumente de RG;
Integrare tehnică: gateway de raportare centralizată (data-hub) cu descărcare prin runde/pariuri (anonim jucătorilor, pseudonimizare);
Comunicare cu băncile/plată: marcaj MCC/tag pentru tranzacțiile de jocuri de noroc, cadru AML.

Riscurile de colectare și modul de acoperire a acestora

Ratele sunt „prea mari” → un stimulent pentru offshore. Soluție: rate moderate + bază largă (mai bine 2-5% RGG decât 0% la scurgere).

Raportarea complexă → operatorilor „atârnă” în conformitate. Soluție: formulare unificate, integrări API, testare sandbox.

Volatilitatea bugetului cu sezonalitatea mecanismelor sportive → combinate (fix minim + share).

Abuzul de bonus → reguli clare pentru contabilizarea promoțiilor în baza de date GGR, definiții uniforme ale veniturilor nete-gaming.

Transparență și control: set minim

Registru unificat de licențe (publice), actualizare în timp real;

Publicarea trimestrială a agregatelor: rate totale, plăți, RGG, ponderea instrumentelor responsabile (limite, autoexcludere);
Rotația laboratoarelor de certificare RNG/fluxuri live;
Audit de raportare: verificări aleatorii cu controlul încrucișat al prestatorilor de plăți;

Ombudsmanul pentru jucători: procedura simplificată a cererilor de despăgubire.

Operatori: cum se planifică sarcina fiscală

Licențe/certificare laic în primul an CAPEX;

Construirea unui calendar fiscal (plăți anuale/trimestriale + termene de raportare);
Stabilirea contabilității separate pentru produse (sloturi, live, sport, loterii);
Automatizați încărcările KPI: pariuri, câștiguri, bonus net, deduceri, viteză de plată;

Revizuiți în mod regulat politica de bonus pentru regulile de contabilitate promoționale.

Regulator: foaie de parcurs formalizare la 2030

1. 2025-2026: registru, licențe online de bază, conexiune hub de raportare, cerințe RG minime.

2. 2026-2027: introducerea taxei GGR pentru online/sport, unificarea termenilor (GGR/cifra de afaceri bonusabilă), statistici publice.

3. 2027-2028: integrarea locală obligatorie a gateway-urilor de plată, e-KYC, alerte AML, sandbox pentru noii furnizori.

4. 2028-2030: rate de ajustare, licențierea B2B a studiourilor/agregatorilor, acorduri de partajare a datelor cu jurisdicțiile vecine.

Efectul scontat: creșterea veniturilor „albe” fără sarcini excesive asupra întreprinderii, reducerea disputelor, consolidarea protecției jucătorilor.

Întrebări frecvente (scurt)

De ce este taxa GGR mai bună decât capitalul de lucru? Acesta este legat de real „produs de joc” (pariuri minus câștiguri), mai puțin distorsionează marja și motivația.

Trebuie să impozitez bonusurile? De obicei, ei iau în considerare efectul net al promo (scrie-off de bonusuri/freespins), astfel încât să nu „dublu” impozit pe veniturile imaginare.

Cum de a reduce „scurgerile offshore”? Tarife moderate, proceduri simple, hub de raportare, reguli clare de publicitate și RG.

Veniturile din impozite și licențe în Guyana astăzi se bazează pe offline și loterii, în timp ce online rămâne necontabilizată. Cheia creșterii este rata moderată + norme transparente + raportare tehnică. Acest design reduce stimulentele pentru offshore, crește colectarea și oferă un echilibru între interesele fiscale ale statului, sustenabilitatea afacerilor și protecția jucătorilor. Arhitectura adoptată va determina cât de repede se va transforma baza „potențială” în venituri bugetare stabile până în 2030.