Impozitarea operatorilor - Paraguay

Articol complet

1) Cadru: taxe naționale + canoane industriale

Sarcina operatorilor de jocuri de noroc din Paraguay constă în două „straturi”:

1. Impozite generale (valabile pentru orice afacere): impozitul pe venit distribuit de IRE, IVA și IDU. Aceste regimuri sunt consacrate în reforma Ley 6380/2019 și în clarificările departamentale ale DNIT.

2. Canoane industriale (redevențe): plăți de concesiune/autorizare, care sunt stabilite de CONAJZAR și administrate de DNIT; după reforma Ley 7438/2025 și Decreto 3846/2025, regulile sunt modernizate.

2) Impozitul pe profit (IRE)

Ce este: o taxă pe rentabilitatea antreprenorială (a înlocuit vechile regimuri).

Rata: 10% din profitul fiscal (anuitate netta). Acest lucru rezultă direct din textul lui Ley 6380 și clarificările organelor.

Cine plătește: persoane juridice/întreprinzători individuali care operează în Paraguay, inclusiv operatori de jocuri de noroc.

3) TVA (IVA) pentru serviciile operatorului

Facilitate: furnizarea de servicii, inclusiv operator/proces.

Rata de bază: 10% la majoritatea tranzacțiilor (cu excepția cazului în care există un beneficiu separat). Tarife și tarife - în Ley 6380 și pe portalul DNIT IVA.

💡 Practică: impozitarea specifică a „veniturilor din jocuri” (RGG) pe IVA poate depinde de conceperea contractului/fluxului de numerar și de criteriile DNIT actuale; structura facturii și a fluxului de documente ar trebui construite pentru un anumit plegio/regulament.

4) Impozitul pe dividende și pe profit (IDU)

Când apare: la distribuirea dividendelor/profiturilor.

Rate: 8% pentru rezidenți și 15% pentru nerezidenți (inclusiv plățile către societățile-mamă din străinătate). Deducerea se face de către compania însăși la plată.

5) Canoane (redevențe) în concesiune/licență CONAJZAR

Esență: plata pentru dreptul de a opera un anumit tip de jocuri - în condițiile pliegos (documentație de licitație). Din 2025, plățile canoanelor sunt administrate de DNIT, condițiile și calculele sunt formulate de CONAJZAR; în cazul în care canonul este stabilit ca un% din venituri/profit, legea obligă o audiență externă (audit) în conformitate cu registrul DNIT.

Exemplu în pariurile sportive: în competiția din 2022, câștigătorul Apostala (Daruma SAM) a oferit 22% din canon (în competiție cu 23% și 27%). Acest lucru indică ordinea de mărime a „redevențelor” industriei în ceea ce privește RGG și importanța plegilor de lectură.

💡 Important: ratele și formulele canoanelor diferă în verticale și sunt fixate în pleguri/rezoluții specifice; Utilizați numai documentele curente pentru elementul/produsul dvs.

6) 8% deducere din premii în bani (taxa de operator)

Separat de sarcina corporativă, operatorul acționează ca agent fiscal pentru IRP (impozit pe venitul personal) pentru premii în bani:

Rata de retenție: 8% din valoarea premiului în bani;
Bază: Decreto 4661/2020 (regulament de păstrare) + clarificări DNIT și consultări legate de Ley 6380/2019.

7) Ce Ley 7438/2025 și Decreto 3846/2025 sa schimbat (pentru taxe și plăți)

Instituțional: reglementarea jocului este efectuată de CONAJZAR ca organism în circuitul DNIT; canoanele sunt plătite DNIT în conformitate cu condițiile stabilite de autoritatea de reglementare.

Procedural: pentru noile modalități, este permisă permisiunea temporară cu concesiunea publică obligatorie ulterioară; cu canoane dependente de venituri/profit, este necesară o audiență externă. Acest lucru este înregistrat în clarificările juridice din industrie pentru Decreto 3846/2025.

8) Lista de verificare rapidă a conformității fiscale pentru operator (2025)

1. Înregistrare și moduri: înregistrați-vă la DNIT pentru IRE și IVA, verificați codurile de activitate și fluxul electronic de documente.

2. Canonul produsului: Explorați rezoluția actuală pliego/CONAJZAR pentru verticală; stabilește calculul și plata canonului în DNIT; dacă% din RGG - pentru a stabili un audit extern.

3. Dividende: plățile planificate ținând cont de IDU 8 %/15% și fluxurile contractuale pentru nerezidenți.

4. Premii pentru jucători: implementați o procedură pentru reținerea la sursă a 8% IRP din câștigurile în numerar și procesarea corectă a compromantes de retención.

5. Controlul actualizării: monitorizați blocul Marco Jurídico (DNIT/CONAJZAR) pentru modificarea ratelor/formulelor canonului și a reglementărilor.

Pentru operatorii paraguayeni de jocuri de noroc, „coșul” de bază arată astfel: IRE 10% pentru profit, IVA în conformitate cu regulile generale pentru servicii, IDU la distribuirea dividendelor (8% pentru rezidenți/15% pentru nerezidenți), canoane de concesiune (în conformitate cu CONAJZAR; administrează DNIT), plus obligația de a reține 8% din premiile în bani ale jucătorilor. După reforma Ley 7438/2025 și Decreto 3846/2025, cheia a devenit: canoane de plată în DNIT în termeni CONAJZAR și să ofere o audiență externă în cazul în care canonul este considerat din venituri/profit. Pentru un model corect, luați în considerare cheltuielile/veniturile după canon și impozitele, strict în conformitate cu actualele plegs și orientările DNIT.