Impozitarea operatorilor (Surinam)

1) Cadrul fiscal: ceea ce constituie sarcina fiscală a operatorului

Modelul fiscal al Surinam pentru industria jocurilor de noroc este format din trei straturi:

1. Taxa specială pentru cazinou (Wet Casinobelasting 2002) - sume fixe pentru fiecare echipament (sloturi/mese). În decembrie 2022, sumele au fost strânse de 2 ori: 1.600 SRD pe lună pentru fiecare slot machine și 12.000 SRD pe lună pentru fiecare masă de joc (inclusiv ruletă). Aceste valori sunt valabile la nivelul legii și se aplică tuturor cazinourilor licențiate.

2. Impozitul pe profit este standard pentru companiile din Surinam. Materialele de profil ale Ministerului Statisticii/ghidurilor fiscale indică o rată fixă de 36% pe profitul companiilor (pentru rezidenți și sucursalele nerezidenților). Ratele efective reale depind de structura cheltuielilor, transferurile de pierderi etc.

3. TVA (TVA/BTW) - introdus la 1 ianuarie 2023; rata de bază 10%. Cu toate acestea, furnizarea posibilității de a participa la jocuri de noroc și loterii este scutită de TVA (scutită), astfel încât serviciile GGR/gaming ca atare nu sunt supuse TVA; TVA poate apărea în cazul serviciilor/livrărilor conexe care nu sunt scutite.

💡 În 2023, a fost adoptată legea cuprinzătoare Wet Hazardspelen (S.B. 2023 Nr.135), care a modificat simultan Wet Casinobelasting 2002 și a extins regimul la cazinouri online (model de licențiere, supraveghere GCBS). Cotele speciale specifice de impozitare pentru segmentul online sunt stabilite prin lege/regulamente; „casetă” de bază prin sloturi/tabele confirmate la nivelul de schimbare 2022. Se recomandă verificarea ultimelor legi pentru Wet Hazardspelen.

2) Special „taxa kasino”: ce anume se plătește

Slot machines: SRD 1.600 pe lună pentru fiecare mașină.

Mese de joc (inclusiv ruletă): 12.000 SRD pe lună pentru fiecare masă.

Aceste sume sunt indicate direct în textul legii (S.B. 2022 Nr.151), care a modificat art.6 Wet Casinobelasting 2002. Majorarea a fost motivată de inflație, devalorizare și trecerea la sistemul TVA; nota explicativă a prezis colectarea dublă.

Contabilitate şi administrare. Detaliile practice (termenii de plata/procedura contabila) sunt reglementate de normele Wet Casinobelasting si actele ulterioare ale Ministerului Finantelor; din punct de vedere istoric prin hotărâri judecătorești în temeiul S. 8 (11) din Legea din 2002 (de ex. 2003 ministerial „Beschikking”) au fost aplicate. Pentru practica curentă, ar trebui să consultați ordinele și formele curente ale Serviciului Fiscal Federal.

3) Impozitul pe profit (CIT) și alte impozite generale

CIT: indicele de referință este rata de 36% pe profiturile impozabile ale companiilor. Sunt disponibile transferuri de pierderi în cadrul normelor (prelungite pentru primii ani, apoi limitate pe termen lung). Baza totală - după costurile recunoscute și amortizarea.

Reținerea la sursă/dividende/alte: se aplică normele generale ale unității corporative. Ratele specifice și tratatele privind dubla impunere ar trebui verificate în raport cu directoarele fiscale actuale și cu clarificările serviciului fiscal. (Tabelele oficiale de rezumat privind DTA pentru Surinam sunt limitate; necesitatea verificării de către jurisdicția specifică a destinatarului.)

4) TVA (TVA/BTW) pentru sectorul jocurilor de noroc: unde există taxă și unde există scutire

TVA de pornire: de la 01. 01. 2023 (înlocuirea taxei de lucru anterioare). Rata de bază este de 10%, ratele majorate sunt pentru anumite anexe la lege. Pragul de înregistrare este de 1 milion SRD din cifra de afaceri anuală.

Scutit (scutit): Punerea la dispoziție a jocurilor de noroc în temeiul Legii Cazinoului 2002 și a loteriilor în cadrul noului Loterijwet 2023 - scutit de TVA (atât înainte, cât și după 1 octombrie 2023, după cum sa explicat). Aceasta înseamnă că nu se percepe TVA pentru gameplay-ul/RGG în sine, dar nu se exclude TVA pentru serviciile conexe (mâncare/băuturi, cazare, evenimente, externalizare IT etc.), cu excepția cazului în care acestea se încadrează în alte beneficii.

Administrare: pentru operațiunile scutite, TVA-ul de intrare nu este deductibil (principiu general), prin urmare, efectul TVA se manifestă printr-o taxă de intrare nerambursabilă în costul achizițiilor aferente.

5) Segmentul online: ce a adăugat reforma din 2023

Legea Wet Hazardspelen (S.B. 2023 nr.135) a stabilit un model de licență pentru operatorii online sub supravegherea Consiliului de Control al Jocurilor de Noroc Surinam (GCBS), în timp ce fișa fiscală de bază rămâne: taxa specială (dacă este extinsă la formularele online în conformitate cu legea/reglementările), CIT și TVA cu scutire pentru core serviciu de jocuri de noroc. Legea din 2023 în sine este „cadru”, modernizează definițiile (inclusiv „cazinoul online”) și puterile, iar specificul taxelor/taxelor și procedurilor sunt clarificate prin legi.

6) Recomandări practice pentru operatori

1. Model unitar-economic. Includeți plăți fixe pentru „taxa de cazino” (SRD/lună) în planificare. pe slot/tabel) pe partea de sus a CIT. Acest lucru afectează în mod direct marginalitatea sălilor și configurația flotei.

2. Eliberarea TVA-ului nu ≠ riscuri de TVA. Serviciul de jocuri de noroc este scutit, dar achizițiile/externalizarea/F & B pot fi supuse TVA 10% fără deducere - contractele de verificare și contabilitatea separată a TVA-ului primit.

3. Licențiere online. Atunci când mergeți online, luați în considerare cerințele Wet Hazardspelen (fiabilitate, AML/KYC, raportare), precum și posibila distribuire a taxelor speciale în formate online în conformitate cu reglementările.

4. Indexarea și riscurile valutare. Cupiurile SRD sunt supuse cursului de schimb și inflației - urmăriți noi acte (Staatsblad) pentru ajustări ale sumelor și procedurilor.

7) Surse de reglementare (pentru verificare și citare)

S.B. 2022 Nr.151 - Legea de modificare a Wet Casinobelasting 2002: SRD 1.600/lună. per slot; SRD 12.000/lună la masă (inclusiv ruleta) + notă explicativă.

S.B. 2023 # 135 - Hazardspelen umed: Casino și cadru de cazino online, editări simultane în Wet Casinobelasting 2002.

TVA/BTW în Surinam: ofits. Pagina Serviciului Fiscal (introducere din 01. 01. 2023); analiză la o rată de 10% și administrare.

Scutirea de TVA pentru a oferi posibilitatea de a participa la jocuri de noroc/loterii - clarificări începând cu 2023 (înainte și după 01. 10. 2023).

Impozitul pe profit 36% - materiale de referință privind sistemul fiscal (verificați relevanța la data calculului).

Scurtă concluzie

Pentru operatorii de jocuri de noroc din Surinam, „nucleul” poverii fiscale este un impozit fix pe echipament + impozit pe profit; TVA nu este perceput pe serviciul de jocuri în sine, dar afectează achizițiile primite. După reforma din 2023, operațiunile online sunt incluse într-un cadru de reglementare unic; pentru sumele fiscale, se referă la reglementările actuale Wet Casinobelasting 2002 (astfel cum a fost modificat 2022) și cele mai recente legi pentru Wet Hazardspelen.